完税证明个人所得税计算(个人所得税完税证明图片)

完税证明个人所得税计算(个人所得税完税证明图片)

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居民换购住房，个税退税金额怎么算？

为支持居民改善住房条件，**、**联合印发《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（** **公告2022年第30号），明确自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。**制发《关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家**公告2022年第21号），进一步细化了有关执行口径。个税退税金额怎么计算？退税应提供哪些材料？一起来看看相关热点问答。

一、纳税人什么时间内可以享受退税政策？

在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

例1：纳税人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新购买一套住房，由于小周出售和新购住房的时间均在2022年10月1日至2023年12月31日期间，故符合政策规定的时间条件。

二、纳税人退税金额是怎么计算的？

在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。计算公式为：

1.新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；

2.新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。

其中，原住房转让金额和新购住房金额均不含**。

例2：2022年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元（150÷240×4万元）。（假设以上均为不含**价格）

三、出售多人共同持有住房的，纳税人应如何计算自己的退税金额？

对于出售多人共同持有住房或新购住房为多人共同持有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

例3：小李和小马共同持有一套住房，各占房屋产权的50%。2023年1月，两人以200万元的价格转让该住房，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李在同一城市以150万元的价格重新购买一套住房，小李申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为150万元，其退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税=2万元。

同年7月，小马和他人在同一城市以200万元的价格共同购买了一套住房，小马占房屋产权的40%。小马申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为80万元（200×40%=80），退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税=80/100×2=1.6万元。（假设以上均为不含**价格）

四、如何确定出售住房和重新购买住房的时间？

出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准。税务机关将为纳税人预填上述涉税信息，纳税人可以与缴税时取得的完税证明上标注的时间进行核对。新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准，纳税人可以依据房屋交易合同据实填写。

五、符合政策享受条件的纳税人应当向哪里提起退税申请？

纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，也就是说，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。税务部门实行不动产登记税费一窗办理制度，一般情况下，纳税人应当在本地政务服务大厅或者不动产交易大厅等场所缴纳现住房转让所得的个人所得税，因此仍应到该政务服务大厅或不动产交易大厅提起退税申请，如果当地税务机关另有规定，按照规定办理。

六、纳税人申请居民换购住房个人所得税退税应提供哪些材料？

纳税人申请居民换购住房个人所得税退税，除向主管税务机关报送《居民换购住房个人所得税退税申请表》外，还需要提供以下资料：（一）纳税人身份**；（二）现住房的房屋销售合同；（三）新购住房为二手房的，房屋销售合同、不动产权**及其复印件；（四）新购住房为新房的，报经住建部门备案（网签）的房屋交易合同及其复印件。

七、纳税人享受了居民换购住房个人所得税政策后解除房屋交易合同的，已经获得的退税应当如何处理？

纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的，应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款；纳税人逾期缴回退税的，税务机关将依法加收滞纳金。税务部门将通过与住房城乡建设部门的相关共享信息，加强退税审核和撤销合同后缴回税款的管理。

综合国家**、**税务报

来源： **财经报

个人**要交多少税？这篇总结太全了

作者：lolo 会计网原创首发

在公众号里，经常有粉丝朋友问关于**的问题：怎么**？要什么资料？要交什么税……等等。以前也发过相关文章，今天再给大家详细说一下。由于部分试点的小规模纳税人可以自开专票了，一般纳税人也不能**专票，所以本文主要集中在个人**上的问题，不了解这方面知识的可以往下看看。

一、**专票的范围

广州市民lolo家有三套房，一套准备在6月卖出，一套拿去出租，还有一套自己住。为了让有钱人的生活不那么枯燥，她偶尔也给一些公司设计一些图样，赚点外快。

A公司准备买下lolo的一套房作为仓库使用；B公司租下她的第二套房作为员工宿舍；她接了C公司的单，一次**付清全款。三家公司都要她去****作为公司的入账凭证和抵扣凭证，且AB公司还要求必须是专票。但lolo以前没接触过**啊，咋办呢？

以上是lolo作为一个“其他个人”的身份去**，没有办理税务登记的自然人一般是不能**专票的，除非以下情况：

1. 销售或出租取得的不动产（就是lolo这种情况，AB公司都不属于其他个人）

2. 接受税务机关委托代征税款的保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业，向**人或经纪人支付佣金等费用后，可以向主管税务机关申请汇总****普通**或**专用**。

二、**要带什么资料

就上述lolo要**的3种**来说：

**A公司所需的专票，lolo要填写提交《******缴纳税款申报单》、她要转让房产的书面确认证明，以及lolo个人的身份**及复印件；

**B公司所需的专票，lolo要填写提交《******缴纳税款申报单》、租赁合同等出租房产的书面确认证明，以及lolo个人的身份**及复印件；

**C公司所需的普通**，lolo要填写提交《******缴纳税款申报单》，提供自己的身份**及复印件，这里的信息包含C公司接受lolo劳务服务的项目名称、金额等书面确认证明（不同地区的规定可能有所差异，具体以当地税务机关要求为准）。

三、****要交什么税？

一般来说，**涉及的税种包括**、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、印花税、个人所得税，个别项目还涉及城镇土地使用税、房产税等。

1**

免税项目不需要交**。像lolo给C公司提供劳务，这种“个人按次缴纳”的情况，根据财税2016年36号文规定，按次纳税的，**的起征点为每次（日）销售额300-500元（含本数），所以实践中，如果不含税金额不超过500，一般都会免**。如果当地执行的标准不一致的，以当地税局要求为准。

**暂行条例实施细则第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。而《**暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人**征收率为3%，国务院另有规定的除外。因此，在不免税的前提下，取得的劳务报酬在**时按3%征收率全额缴税。

根据国家**2016年16号公告，其他个人出租住房（比如lolo出租房屋给B公司），按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。计算应纳税款公式：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

至于转让不动产的税收规定，在营改增后，二手房营业税的优惠政策几乎平移到了**征收中：

《国家****建设部关于加强房地产税收管理的通知》

（国税发〔2005〕89号）

比如河南省财政厅公布的《营业税改征**试点过渡政策的规定》里提到：

注意：不同地区对转让所得缴纳**的规定可能存在差异，实际中以当地政策要求为准。

2城市维护建设税

以实际缴纳的**税额为计税基础，乘以相应的税率，目前税率分市区7%、县城和镇5%、乡村1%三档。如果免征**的话，城建税也是免征的。

教育费附加、地方教育费附加：这两个附加税也是以实际缴纳的**税额为计税基础，乘以相应的税率（教育费附加税率为3%、地方教育费附加税率为2%）。

3个人所得税

个税不由税局代缴，而是由支付方代扣代缴，所以lolo提供劳务、卖房或出租房屋，ABC公司都有义务为她代扣代缴个税。

lolo给C公司提供劳务，根据《中华****个人所得税法》中规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

按照《中华****个人所得税法》中规定，劳务报酬所得属于综合所得，适用税率如下：

居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用税率

lolo的财产转让所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税所得额的计算：

而同时，《** 国家**关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定了对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

4印花税

印花税只需按照相应的税目计征，如果该项目不属于印花税征税范围的，可以不用缴纳印花税。

注意了，在本案例中，lolo向B公司出租如果是非住房，要按租赁金额千分之一贴花，税额不足1元的按1元贴花；出租的是住房则免印花税，详情参考《** 国家**关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）。

5房产税

个人出租不动产的，根据《** 国家**关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）的规定，要按4%的税率缴纳房产税。

6城镇土地使用税、土地**

按照《** 国家**关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，lolo出租住房，可免征城镇土地使用税。

按照《**国家**关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)规定，对个人销售住房暂免征收土地**。

如果你想转让或出租房屋，免这两个税种的前提是出租“住房”。

以上就是关于个人****情况的介绍，实用的话请转发~

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