个人商铺个人所得税税率：个人分红个人所得税税率

个人商铺个人所得税税率：个人分红个人所得税税率

大家好，今天给各位分享个人商铺个人所得税税率：个人分红个人所得税税率的一些知识，其中也会对个人商铺个人所得税税率：个人分红个人所得税税率进行解释，文章篇幅可能偏长，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在就马上开始吧！

个人出租住房、商铺，要缴纳哪些税？（附案例解析）

实务中，个人出租房子的情况还是很常见的，或者换个角度来讲，公司从个人租赁住房/非住房做办公地址、员工宿舍、仓库、商铺等的情况也是非常多的。一般公司都会要求出租方个人提供****，那么出租方个人自然会考虑开票需要缴纳多少税款，甚至这些税款都需要承租方，也就是公司来承担了。

今天我们举个例子来讲下遇到这些情况需要缴纳哪些税？税率是多少？怎么计算的？

01个人出租非居住房涉税问题

案例一：王大爷是北京四合院的一个老住户了，世世代代都在四合院居住，2020年9月1日出租其名下的一套商铺（非住房）给北京**信息技术公司，月租金含税价9.9万元，一次**收取1年租金118.8万元。

北京**信息技术公司要求王大爷提供****。

王大爷是个退休的工人，自然不知道如何取得**，如果开**给对方，是不是自己还要另外掏钱出去（也就是缴纳出去的税款）？一起看下，王大爷该如何**作了。

个人出租不动产，可向税务机关申请****，所以王大爷可以去不动产所在地的主管税务机关申请**（可以**专票）。

1、如果承租方公司并没有要求提供的**类型，王大爷可以选择**普票

（1）**

由于自然人出租房屋，不管是住房还是非住房，采取一次**收取租金形式取得出租房屋的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征**。

所以王大爷的平均月租金收入是9.9万元<10万元，**普票可以免征**，开出的**是免税**普票，税率栏是***，同时又满足了对方的**需求。

（2）城建税、教育费附加、地方教育费附加，以纳税人实际缴纳的**税额为计税依据，王大爷的出租非住房，免征**，这些也免征了。

（3）房产税

房产税实行按年计算，分期缴纳。

出租非居住的房产，房产税税率为12%,缴纳金额=118.8×12%×50%=7.13万元，

针对**小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限为2019年1月1日-2021年12月31日。（财税法〔2019〕119号）

根据财税〔2016〕43号文第五条：免征**的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得收入不扣减**额）

（4）城镇土地使用税

城镇土地使用税=每平方米土地年税额×占地面积×50%（减半征收）

（5）印花税

王大爷和北京**信息技术公司，需要就签订的房租租赁合同金额，按照“财产租赁合同”各自分别缴纳印花税，计算公式=118.8万元×1‰×50%（减半征收）=594元

2019年1月1日至2021年12月31日：小规模纳税人50%减征印花税。（财税〔2019〕13号）

提醒：房屋租赁合同一经签订，印花税就要全额缴纳，比如公司签订10年的房租合同，合同约定10年的租金，则应一次**缴纳10年租金金额的全部印花税。

（6）个税

个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。（对个人按市场价格出租住房取得的所得，暂减按10%税率征收个税）

每次（月）收入不超过4000元，减除费用800元，应纳个人所得税=（不含税收入-相关税费（不含**）-修缮费用-800元）×税率

每次（月）收入4000元以上，减除20%的费用，其余为应纳税所得额，应纳个人所得税=（不含税收入-相关税费（不含**）-修缮费用）×（1-20%）×税率

提示：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用，统称准予扣除的相关税费，不含**。

王大爷应缴纳的个税=（118.8-7.13-594/10000-城镇土地使用税）*（1-20%）*20%

以上都是王大爷出租非住房缴纳税款的情况，我们看看李大爷出租自家住房开具普通**需要缴纳哪些税款？

2、如果承租方要求王大爷开具专用**，需要缴纳多少**？

提醒：承租方为自然人的，不得开具**专用**。

其中，**的计算缴纳公式如下

个人出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷〔1+5%）×1.5%

出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷〔1+5%）×5%

因此，王大爷出租自家的商铺，属于个人出租非住房，由于**专票是不免**的，按5%的征收率应缴**税额=118.8÷(1+5%)×5%=5.66万元。

其他税种这里就不一一介绍了，可以参照普票计算方式，并注意**是否对税费计算有影响。

02个人出租住房涉税问题

案例2:李大爷在市区出租个人住房，收取月租金6000元（一次**收取），到当地税务机关申请**了**普通**，那么实际应缴纳税分别是：

1、**=0，月租金不含税收入=6000÷（1+5%）=5714.29,小于10万元，免征**。

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加以纳税人实际缴纳的**税额为计税依据，**免征，这些也免征。

3、个人出租住房，房产税税率为4%，房产税=6000×4%×50%=120（元）

（根据财税〔2016〕43号文第五条：免征**的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得收入不扣减**额）

4、财税[2008]24号规定对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

个人所得税=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4（元）

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

以上两个案例从个人出租住房和非住房角度涉及的税种问题做了举例和计算，大家get到了吗？有不明白的文章底部留言。

个人出租自有住房或商铺，需要交哪些税呢？

个人出租房屋，要按财产租赁所得计算缴纳个人所得税。

而财产租赁所得如何计算呢？要由不含税的租金扣除出租房屋过程中的相关税费和修缮费用。

由于个人出租住房和非住房，涉及的税率不同，所以我们分别讨论。

一、个人出租住房

假设小王将自有住房出租，月租金收入10000元，一次**预收全年房租120000元。发生修缮费用1200元，他都需要交哪些税呢？

（一） **

依据财税2016年36号文，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。对于其他个人，采取一次**预收租金出租不动产的租金收入，可以在对应的租赁期内分摊，计算缴纳**额，即小王可以每月按10000元计算**，而不用在收到120000元时一次**缴纳全年**。小王出租自有住房，每月应交**=月租金收入/（1+5%）*1.5%=10000/（1+5%）*1.5%=142.86（元）

依据总局公告2019年第4号，自2019年1月1日至2021年12月31日对小规模纳税人月销售额在10万元以下的，可以免征**。假设小王当月没有其他**应税收入，由于该笔房租收入低于10万元，所以可以免**。

（二）附加税

附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。教育费附加和地方教育费附加分别为应交**的3%、2%。城市附护建设税要依出租的住房所属区域税率不同，所在地为市区则为应交**的7%，所在地为县城镇，则为应交**的5%，不在市区县城镇的，为1%。

免征**的，则同时免交这三个附加税。

另外，依据财税2019年13号文，附加税自2019年1月1日起减半征收。

本例中，由于小王免交**，所以附加税也免交哟。

我们来假设小王要交**142.86元，他的住房在市区内。他需要交的附加税=142.86（7%+3%+2%）=17.14元。享受减半政策后，需要交8.57元附加税。

当然，本例中不需要交哟，因为免征**哈。

（三） 房产税

依据财税2008年24号文，个人出租住房，房产税为不含**的租金收入的4%。那不含**的租金收入怎么计算呢？用收到的租金收入扣除实际缴纳的**即可。

另外，依据财税2019年13号文，附加税自2019年1月1日起减半征收。

小王2019年全年应交的房产税=（租金120000元-实际缴纳的**0）*4%/2=2400元

（四） 城镇土地使用税

依据财税2008年24号文，个人出租住房，免征城镇土地使用税。

（五） 印花税

依据财税2008年24号文，个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税。

（六） 个人所得税

小王缴完以上的税费后，需要就其出租的住房计算缴纳个人所得税。依据财税2008年24号文，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。关键是这个所得怎么计算呢？这大体思路就是用不含**的月租金收入扣除实际缴纳的相关税费（含上面所述的附加税、房产税、城镇土地使用税和印花税，不含**），再扣除修缮费用（每月以800元为限）后的余额视为租赁所得，。

1、如果该所得低于4000元，则减除费用800元。出租住房应交个人所得税=（**不含税收入-相关税费-修缮费用-800元）*10%

2、如果该所得高于4000元，则减除20%的费用，出租住房应交个人所得税=（**不含税收入-相关税费-修缮费用）*（1-20%）*10%

本例中，小王出租住房只缴纳了房产税2400元，即相关税费为2400元，则其租赁所得应缴纳个人所得税=（租金10000-**0-相关税费2400-修缮费用800）*（1-20）*10%=544元

二、个人出租非住房

假设小王将自有商铺出租，月租金收入10000元，一次**收取全年租金共120000元。发生修缮费用1200元，他都需要交哪些税呢？

（一）**

依据财税2016年36号文，个人出租非住房，税率为5%。纳税人提供租赁服务采取预收款的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。小王出租自有商铺，收到120000元房租时，应交**=租金收入/（1+5%）*5%=120000/（1+5%）*5%=5714.29（元）。但对于其他个人，采取一次**预收租金出租不动产的租金收入，可以在对应的租赁期内分摊，计算缴纳**额。所以，**可以选择每月分别申报缴纳。同时，依据总局公告2019年第4号，对小规模纳税人月销售额在10万元以下的，可以免征**。假设小王当月没有其他**应税收入，由于该笔房租收入低于10万元，所以可以免**。

在**上，非住房和住房的规定除了税率不同以外，在缴纳时间与10万元以下月销售额免征方面都是一致的哟。

我们假设小王每月需要交**，用以举例计算下文的附加税和个人所得税。

（二） 附加税

附加税的征收原理同个人出租住房。

小王出租的商铺在市中心，应交的附加税=实际缴纳的***（7%+3%+2%）=5714.29*12%=685.71元。

依据财税2019年13号文，自2019年1月1日超，小规模纳税人可以减半征收，小王实际需要缴附加税为342.85元。

（三） 房产税

个人出租非住房，全年房产税为不含**的租金收入的12%。依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。

小王出租商铺应交房产税=（租金120000-**5714.29）*12%=13714.29元，由于可以减半征收，实际需缴纳房产税6857.14元。

（四） 城镇土地使用税

月城镇土地使用税=每平房米土地年税额/12*占地面积。

依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。

假设小王的商铺所在地每平方米年土地使用税税额为4元，共200平米

则小王月需要交土地使用税4/12*200=66.67元

（五） 印花税

个人出租商铺，按财产租赁合同交印花税，税率千分之一。自2019年1月1日起，可以减半征收。出租商铺需要交印花税120000*0.001=120元，实际需要缴纳印花税60元。

（六） 个人所得税

原理同个人出租住房，但税率不同。个人出租非住房，按财产租赁所得税率为20%。（正常税率都是20%哟，10%是税局给个人出租住房的优惠哈）

1、如果租赁所得低于4000元，则减除费用800元。出租非住房应交个人所得税=（**不含税收入-相关税费-修缮费用-800元）*20%

2、 如果该所得高于4000元，则减除20%的费用，出租非住房应交个人所得税=（**不含税收入-相关税费-修缮费用）*（1-20%）*20%

本例中，小王出租商铺的每月相关税费为附加税342.85/12+房产税6857.14/12+城镇土地使用税66.67+印花税60/12=671.67元

则其第一个月租赁所得应缴纳个人所得税=（租金10000-**5714.29/12-相关税费671.67-修缮费用800）*（1-20%）*20%=1288.34元

下个月没扣完的修缮费用可以再扣哈，即下个月扣400元的修缮费用。

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