个人独资(个人独资企业核定征收)

前沿拓展：

个人独资

一、个人独资企业申报交税如何申报？
个人独资企业申报交税可以登录所在地税务机关网站，进入网上办税厅办理申报手续。
个人独资企业缴纳的个人所得税分为员工工资薪金所得税和投资者个人的所得税。个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用(不包括投资者个人的工资)以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《公司法》的规定确定。投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
二、个人独资企业缴纳税种及税率
第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。
第二、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款; 另一种是核定征收，依据《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
第三、只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税(月销售额低于3万，免征增值税)。
三、个人独资企业所得税适用“核定征收”的条件
根据《企业所得税核定征收办法》的规定：纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家**另行明确。
因此，当企业出现以上六种情形时，才有可能会被税务部门确认企业所得税实行“核定征收”，一般情况下，税务部门还是会要求企业实行查帐征收。
依法缴纳税款是我国每个公民的义务，而不同性质的企业所要缴纳的税款也不一样，应当了解并且注意缴纳税款的种类以及所包括的项目，以免出现错误缴纳、遗漏缴纳的现象。

为了可以达到少缴纳税款的目的，投资市场里面发生什么事都不要奇怪！毕竟，钱谁也不嫌多！

但是，个独企业真的可以节税吗？如果是你在节税和风险两者之间，你会如何选择？下面虎虎就对这个问题，分享一下我的看法。

个人独资(个人独资企业核定征收)

个人独资企业的优缺点

优点：

个人独资企业的优点是可以进行核定征收。比方说，股东投资企业需要缴纳25%的企业所得。而在分红的时候，又需要缴纳一次20%的个税。

在“双重税负”的情况下，企业的利润需要缴纳45%的税以后，才能最终进入投资者的口袋中！

个人独资企业在正常的情况下，最高税率才是35%。肯定要比企业的税负低。与此同时，个人独资企业，在一些地方可以直接核定税率。核定的税率可以很低，基本上可以核定5%的超低税率。

这样一来，个人独资企业的税率最低可以比企业综合税率低40%。

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缺点：

我们要明白个人独资企业由于自己的财产不能和企业财产进行合理的分割，个人独资企业的投资者，承担的不是有限责任，而是需要承担无限连带责任。对于这样的问题，恐怕也是很大的呀！

而且企业一般也不会和个人独资企业进行合作。还有就是，一些人没有实际业务做支撑，为了达到减税的目地，在一些地方设立空壳个独，也会很容易被税务机关给“重点"关注的！

所以说，个人独资企业既需要享受税收优惠，也需要承担可能存在的未知风险。风险和利益，总是处在共存的局面！

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个人独资企业分红如何缴税？

个人独资企业分红不需要再缴纳个人所得税。需要注意的是，这里的分红应该是个人独资企业，已经按照规定申报经营所得以后的税后利润。

个人独资企业由于不是法人组织，获得利润以后不需要缴纳企业所得税，但是需要缴纳经营所得个人所得税。

个人独资企业使用税后利润，分红的时候自然不需要再缴纳个税了。这里需要分清是税后利润，还是税前利润。个人独资企业，同样需要注意税务的申报问题。

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个人独资企业对外投资，获得后分红如何纳税？

这里我们要清楚，上面说的分红是个人独资企业自己的分红，而不是个人独资企业对外投资获得的分红。

这里面的差距还是很大的，个人独资企业用自己的税后利润分红，不需要再缴纳个人所得税。但是，个人独资企业对外投资获得的分红，是需要缴纳个人所得税的。

由于个人独资企业不是法人组织，所以，个人独资企业获得分红以后，实际就是个人独资企业投资者的个人所得。

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这部分所得按“利息、股息、红利所得”计算个人所得税。其实这个规定，和合伙企业的规定是相同的。

不管是合伙企业还是个人独资企业，他们都不是法人组织。在获得分红以后，就需要单独作为投资者的“利息、股息、红利所得”计算所得税。

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拓展知识：

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