个人所得税的计算方法(个人所得税全年累计扣税)

大家好,今天小编来为大家解答以下的问题，关于个人所得税的计算方法，个人所得税全年累计扣税这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

出差补贴是否需要缴纳个人所得税

员工出差补贴是不需要缴纳个人所得税的。

根据《征收个人所得税若干问题的规定》第二条第二项关于工资,薪金所得的征税问题。下列不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税：

2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴,津贴差额和家属成员的副食品补贴；

《中华****个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

参考资料来源：上海市国税局——征收个人所得税若干问题的规定

出差补助是否缴纳个人所得税

1、出差补助不需要缴纳个人所得税。

2、企业应当制定本单位的差旅费管理办法。差旅费管理办法中应包含企业根据本单位的实际经营情况和经营规模制定的差旅费津贴发放标准。对于可以提供出差时间、地点、出差记录等相关证明资料，并根据企业的差旅费管理办法以实报实销的方式发放的合理差旅费津贴，可以在计算当期个人所得税的应纳税所得额时扣除，不征收个人所得税。不符合上述要求的差旅费津贴，应并入职工当期取得的工资薪金收入计算个人所得税。个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。差旅费津贴和补贴一般分为两种，一种是企业在出差的时候根据实际消费金额实报实销的补助，这种是需要**报销的。另外一种是企业在员工出差时，直接给予员工的补贴，不需要**报销，这种就需要计入到工资缴纳个税。

3、《中华****个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

差旅补贴要交个税吗

员工出差补贴是不需要缴纳个人所得税的。

下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

差旅费是指出差期间发生的交通、住宿和其他费用。差旅费是行政事业单位和企业的重要经常性支出项目。

1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。

《中华****个人所得税法》

第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国**代表大会常务委员会备案。

员工出差补贴需要交个人所得税吗

员工出差补贴需要交个人所得税吗

有**部分,财务方面可当作差旅费用支出,不需缴纳个人所得税.

但补贴补助部分是属于工资薪金一部分,应与工资一同纳入个人所得税计税基数.

<>第四条工资总额由下列六个部分组成：

（一）计时工资；(二)计件工资；（三）奖金；（四）津贴和补贴；（五）加班加点工资；（六）特殊情况下支付的工资。

第八条津贴和补贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。

（一）津贴。包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴，保健性津贴，技术性津贴，年龄性津贴及其他津贴。

(二)物价补贴。包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。

你说可不可以的,也没什么不可以,只要你们的财务将此费用做成是费用就行,但前提是你能提供**来做账.

如果没**,当作补贴,无论是否与工资一起发放,都得与工资一同纳入个人所得税计税基数.

出差补贴是否需要缴纳个人所得税？

内容老师：您好！触问公司出差，交通费、住宿等凭**报销，另外根据出差地点的不同，给与一定的补贴（按天计算），请问，现金发放的补贴是否并入工资、薪金缴纳个人所得税？答复：根据国家**关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)规定：“（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得专案的收入，不征税：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。”所以，对因公出差，在当地规定标准范围内取得的差旅费津贴不征个人所得税，超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。

差旅费补贴要计算缴纳个人所得税吗

员工出差补贴，不需要交个人所得税

根据国家**关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)规定：“（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得专案的收入，不征税：

2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

4.差旅费津贴、误餐补助。”所以，对因公出差，在当地规定标准范围内取得的差旅费津贴不征个人所得税，超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。

关于差旅费报销补贴是否缴纳个人所得税的问题

根据个人所得税法，如果你是实报实销的，也就是提供**，并且按照**金额报销的，不需要缴纳。

差旅费是否缴纳个人所得税的问题

差旅费实报实销，不用缴纳个人所得税差旅补助是有限额的，超出要调增企业所得税

差旅补助以工资形式发放的，超出也要交个人所得税（工资中包括各种补助）

差旅费津贴到底需不需要交个人所得税

根据《国家**关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》国税发〔1994〕89号第二、关于工资、薪金所得的征税问题第（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得专案的收入，不征税：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。

但是需要注意的是差旅补贴标准请参照您当地***所规定的相关标准。差旅补贴是随着差旅报销单一起报销，差旅补贴不需要**，您可以制作一份差旅补贴领取单，贴上在差旅报销单的后面。

请问出差补助那部分钱需要**才能报销吗?需要缴纳个税吗?

出差补助部分钱是需要**才能报销；

如果没有超出核定的补助限额，一般是不会缴纳个税的。

超过标准的部分计入到应纳税所得额缴纳个人所得税

比如，我们这里的规定是一人一天80元标准。

关于差旅费中伙食补助是否应缴纳个人所得税

国税发[1994]089号档案规定,差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。财税字[1995]82号档案规定,国税发[1994]089号档案规定不征税的误餐补助,是指按**门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

辽地税发[2002]4号第二条规定,对实行差旅费包干办法的企业,其差旅费包干办法经各市地税局稽核批准后,出差人员取得的差旅费包干收入,暂不征收个人所得税。

因此,你公司差旅费可按辽地税的档案规定采取包干办法,不实行报销制度。你公司住宿费采取报销制度,伙食费采取发放现金形式,不符合上述两个档案的要求,发放的现金补贴应缴纳个人所得税。

国税发[1994]089号第二条：对于补贴、津贴等一些具体收入专案应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：（一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的***特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得专案征税。（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得专案的收入，不征税： 1.独生子女补贴； 2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴； 3.托儿补助费； 4.差旅费津贴、误餐补助。新的个人所得税法出台后,该档案国家没有明确废止。因为根据财税[2005]183号第二条规定：工资、薪金所得应根据国家税法统一规定，严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税专案外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。对此，国税发[1994]089号已规定了“差旅费津贴”不属于征税专案，所以对差旅费津贴仍不征个人所得税。但企业以差旅费津贴名义发放其他补贴、津贴的，应当并入工资薪金所得中计征个人所得税。与企业应税收入相关的合理的差旅费补贴支出，可以依法在企业所得税前扣除。”

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