个人所得税减征额，减征个人所得税的情形

其实个人所得税减征额，减征个人所得税的情形的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解个人所得税减征额，减征个人所得税的情形，因此呢，今天小编就来为大家分享个人所得税减征额，减征个人所得税的情形的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

小微企业、个体工商户一拨税费优惠政策请查收→

税费减免力度加大政策有效期延长

**、国家**近日接连发布多则公告，明确优化和延续多项税收优惠政策，进一步支持小微企业和个体工商户发展。据了解，此次发布的优惠政策主要有税费减免力度加大、政策有效期延长两大特点。

此次发布一系列税费减免政策，重点聚焦支持小微企业和个体工商户发展，针对**强，减免力度有所加大。

例如，公告显示：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。对**小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、房产税、城镇土地使用税等。

专家分析，这一政策一方面扩大了个体工商户的个人所得税减征范围，从原来的100万以下，扩大到了200万元以下。另一方面，也对资源税、城镇土地使用税等减征幅度进行了明确。

****大学财政金融学院教授朱青：比如说资源税、城镇土地使用税这几个小税种，过去的文件规定是省级****可以根据本地区的实际情况以及宏观调控的需要，也就是说地方**可以减征，也可以不减征。减征的幅度只要不超过50%都是可以的，这次文件规定一律按照50%的幅度减征，所以加大了税收减免的力度。

记者发现，此次政策中，针对小微企业的税收优惠期限也进一步延长。例如，公告显示：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策将延续执行至2027年12月31日。

专家表示，这一政策是针对支持小微企业的发展，在企业所得税方面给予的打折优惠，并将政策期限进一步延长。

朱青：比如小微企业的实际应纳税所得额是10万元，我们给予打折，按25%计算，那么在计算所得税的时候，只按2.5万元计算，再乘上一个20%的税率，它的实际税负就是5%，大大降低了小微企业的实际税负。

记者注意到，在此次发布的公告中，多项政策原本在今年底或明年底到期，这次直接延续到2027年底。专家表示，税费优惠政策期限延长，将对小微企业和个体工商户发展起到推动作用。

缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题

此次发布的多项税费优惠政策公告中，还对小微企业和个体工商户的融资贷款税收优惠予以明确，推动缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题。

公告显示，对金融机构向小微企业和个体工商户发放**取得的利息收入，免征**。对金融机构与小型企业、**企业签订的借款合同免征印花税。

专家表示，此项针对金融机构的税费减免政策非常具有针对**，是专门对小微企业和个体工商户发放的**利息免除**，提高金融机构面向小微企业和个体工商户发放**的积极**。

记者注意到，此次发布的政策当中，还提到了纳税人为农户、小**企业及个体工商户提供融资担保取得的担保费收入，继续免征**。

专家认为，该政策在缓解融资难、融资贵问题上也将发挥积极作用。

****大学财政金融学院教授朱青：金融机构为了防范信贷风险，往往都是要求担保。担保就是说如果借款人还不了款，那么由担保人来替借款人来还款。这次国家为了鼓励金融机构向这种农户、小微企业、个体工商户发放贷款，给予这种小微企业、个体工商户这种担保的费用，也给他免征**，这样就鼓励一些机构给这种小微企业、个体工商户提供信用担保的这种积极**。

稳预期、增信心激发企业创新活力

国家**数据显示，今年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元，其中，中小微企业受益最明显。专家表示，近期连续发布的优化和延续税费优惠政策，将进一步减轻小微企业和个体工商户资金压力，持续激发企业创新创业活力。

为进一步支持创业创新，此次发布的公告明确，延续放宽创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业的税收政策条件。

朱青：一种是企业投资，还有一种是个人。只有把资金投给初创科技型企业，才能享受税收优惠，它税收优惠就是投资两年以后，可以用投资额的70%来冲减投资者应纳税所得。这样的话就鼓励投资的个人以及投资的企业，能够加大对这种创业科技型企业的投资力度。

国家**公布的数据显示，今年上半年，中小微企业新增减税降费及退税缓费5766亿元，占比62%，受益最为明显。

专家认为，前期延续实施的税费政策取得了较好的稳增长效果，此次发布的一系列政策，重点聚焦中小微企业发展和与其相关的金融支持。多项税收优惠政策延续优化实施，将有利于稳定企业预期，增强市场信心，助力中小微企业发展，推动经济持续回升向好。

（总台央视记者李厦杜雷鸣）

来源：央视**客户端

关于本市残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减征个人所得税政策的通知

上海市财政局国家**上海市税务局

关于本市残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减征个人所得税政策的通知

沪财发〔2023〕1号

各区财政局、市财政监督局，国家**上海市各区税务局、各税务分局、各稽查局：

根据《中华****个人所得税法》及其实施条例的有关规定，经上海市****同意，现对本市残疾、孤老人员和烈属所取得的劳动所得减征个人所得税的有关问题明确如下：

一、本市残疾、孤老人员和烈属取得劳动所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以9600元为限额；不足9600元的，据实减征。凡按照国家有关法律法规界定为残疾、孤老人员或烈属，取得相关职能部门核发的有效**或证明的个人均可享受上述优惠政策。

二、本通知所称的劳动所得是指一个纳税年度内取得的综合所得和经营所得。

三、纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种以上身份的，选择其中一种身份享受减征优惠，不能重复享受；纳税人年度内同时取得综合所得和经营所得的，由纳税人选择一个所得类别享受减征税收优惠，两类所得不重复享受。

四、本通知自2023年1月1日起至2025年12月31日止执行。

上海市财政局

国家**上海市税务局

2023年1月9日

解读

一、关于残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减免个人所得税政策依据

《中华****个人所得税法》及其实施条例规定，经批准的残疾、孤老人员和烈属劳动所得，可以减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市****规定。

二、本市残疾、孤老人员和烈属劳动所得减征个人所得税政策主要内容

本市残疾、孤老人员和烈属取得劳动所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以9600元为限额；不足9600元的，据实减征。凡按照国家有关法律法规界定为残疾、孤老人员或烈属，取得相关职能部门核发的有效**或证明的个人均可享受该项优惠政策。

三、本市残疾、孤老人员和烈属劳动所得减征个人所得税政策执行期限

本市自2005年起按照“三年一定”的方式，对残疾、孤老人员和烈属劳动所得实施定额减征个人所得税优惠政策，新一轮税收优惠政策自2023年1月1日起至2025年12月31日止执行。

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