证券交易个人所得税，证券交易个人所得税如何退税

证券交易个人所得税，证券交易个人所得税如何退税

大家好，关于证券交易个人所得税，证券交易个人所得税如何退税很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于证券交易个人所得税，证券交易个人所得税如何退税的知识，希望对各位有所帮助！

证券经纪人取得的佣金收入如何缴纳个人所得税？

问炒股缴税吗？能问这个问题的人一看就是没有炒过股票的人，

第一，印花税听说过吗？股票卖出去都要缴印花税的，这是上缴国家

第二，股票分红也要缴所得税

股市涉及税收吗?炒股需要缴税吗?

劵商代收了

保险营销员、证券经纪人取得的佣金如何缴纳个人所得税（附案例）

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入属于个人所得税综合所得中的劳务报酬所得，但是他们计算税额的方式与其他行业的劳务报酬所得却完全不同。#保险#

一、收入额的计算方式

1、保险营销员、证券经纪人

这在《** **关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税【2018】164号）文件中是这样规定的：

　　保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含**的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

我们可以理解为佣金的收入额打了八折，此外还可以减去展业成本和附加税费，所谓展业成本就是在工作中为招揽客户及维护客户而支出的成本，这项成本是保险营销员、证券经纪人的合理支出，又相当于打了个七五折。

最终实际作为综合所得是佣金收入×（1-20%）×（1-25%）-附加税费，相当于以佣金收入的六折作为综合所得。

2、个人保险**人

在保险行业中如果是保险企业的委托并在保险企业授权范围内，代为办理保险业务的自然人，即个人保险**人。其计算方式又不一样，应以其不含**的佣金收入减去附加税费及展业成本，作为收入额。

个人保险**人的展业成本，为佣金收入减去附加税费余额的40%。

也就是综合所得是（佣金收入-附加税费）×（1-40%）

该综合所得的金额也并不是最终的应纳税所得额，我们再接着往下看：

二、代扣代缴的方式

1、保险营销员、证券经纪人

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家**公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。

在该政策中所说的累计预扣法是指：

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（如图），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

　　具体计算公式如下：

　　本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

　　累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

　　其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

这就是说将上面的综合所得还要再减每月5000元的减除费用，再减专项扣除，再减专项附加扣除以及其他的扣除后，才最终是应纳税所得额，这时再找税率计算个人所得税。而且保险营销员、证券经纪人按照累计预扣法来代扣代缴个人所得税，这和纳税人取得的工资薪金所得的扣缴方式一样，和其他行业的纳税人取得劳务报酬则完全不同。

2、个人保险**人

如果个人保险**人，则保险公司的处理就不一样了，这里保险公司就不仅是代扣代缴义务人，而是委托代征人。接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险**人支付佣金费用后，可代个人保险**人统一向主管国税机关申请汇总****普通**或**专用**。

在政策《国家**关于个人保险**人税收征管有关问题的公告》（国家**公告2016年第45号）规定：

保险企业代个人保险**人申请汇总******时，应向主管国税机关出具个人保险**人的姓名、身份证号码、**、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。

保险企业应将个人保险**人的详细信息，作为******的清单，随**入账。

主管国税机关为个人保险**人汇总******时，应在备注栏内注明“个人保险**人汇总**”字样。

三、案例

1、保险营销员、证券经纪人

李某是保险公司的保险营销员，他在2022年1月取得佣金收入是15000元，2月取得佣金收入是20000元，假设每月的三险一金是1500元，专项附加扣除是2000元。

李某的1月份的应纳税所得额是15000×（1-20%）×（1-25%）-5000-1500-2000=500元

保险公司应预扣预缴的个人所得税是500×3%=15元；

李某2月份的应纳税所得额是（15000+20000）×（1-20%）×（1-25%）-（5000-1500-2000）×2=4000元

保险公司应预扣预缴的个人所得税是4000×3%-15=105元。

我们能看出保险营销员和员工取得的工资薪金在代扣代缴方式上没有差别，但是收入额的计算上却少了很多，有了很大的优惠。

2、个人保险**人

如果李某是个人保险**人，假设2022年2月从保险公司取得了30000元的佣金收入，假设没有附加税费，综合所得是30000×（1-40%）=18000元

需要代扣代缴的个人所得税是18000×20%=3600元

此时李某的减除费用、附加扣除及专项附加扣除等需要在汇算清缴时进行扣除，如果多扣缴了个人所得税，是可以申请退税的。

重磅！**发布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》

**重磅发布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》。

11月4日，继人力资源社会保障部、**、国家**、银**、**联合印发《个人养老金实施办法》后，**重磅发布《暂行规定》，个人养老金投资公募基金业务正式落地施行！

公募机构表示，《暂行规定》是在个人养老金业务完成顶层设计后，在公募基金领域出台的配套政策，突出强调了公募基金要适配“养老”属**、助力个人养老，标志着我国个人养老金迈入新的发展阶段。

**发布《暂行规定》

2022年4月8日，国务院办公厅正式印发《关于推动个人养老金发展的意见》（**〔2022〕7号），确立了我国第三支柱养老保险的基础制度框架，明确参加人可使用个人养老金自主投资符合规定的公募基金、商业养老保险等金融产品。

11月4日，人力资源社会保障部、**、国家**、银**、**联合印发了《个人养老金实施办法》，**、**联合发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》。

华夏基金表示，个人养老金相关政策的落地，对深化和完善养老金三支柱建设，推动养老保障体系高质量发展，优化个人养老财富储备，切实提升**生活质量，具有重要意义。个人养老金作为重要的长期资金，将对我国资本市场格局和经济社会发展带来深远影响。

**制定的《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》也于11月4日正式发布实施，明确了个人养老金投资公募基金业务等具体规定。上述制度的发布标志着个人养老金投资公募基金业务正式落地施行。

对此，公募人士认为，《暂行规定》充分体现和贯彻**的**“坚持以**为中心”的发展思想，其制度设计充分体现了保护投资者合法权益、让利投资者、便利投资者的监管导向。

一是坚持稳中求进，审慎确定参与机构及产品。“《暂行规定》对可纳入个人养老金的养老目标基金的风格、业绩、规模等都做出了明确规定，并对销售机构从经营指标、公司治理、合规内控等方面提出明确要求，充分体现了对投资者权益的保护。体现了稳妥审慎的发展思路。”广发基金对记者表示。

建信基金表示，此次《暂行规定》的发布，进一步明确个人养老金基金产品范围。《暂行规定》明确个人养老金可以投资的基金产品类型包括：最近4个季度末规模不低于5000万元或者上一季度末规模不低于2亿元的养老目标基金，相较6月发布的征求意见稿拓宽了产品准入的门槛，让更多符合要求的公募产品能够成为投资者进行养老投资的新选择。

二是允许根据投资人需求对产品设计做出特别安排。“《暂行规定》进一步鼓励投资人长期投资和长期领取行为。”建信基金对记者表示。《暂行规定》明确，基金管理人可以根据投资人不同生命周期阶段的养老投资需求和资金使用需求，对个人养老金基金产品设计做出特别安排，包括设置红利再投资、定期分红、定期支付、定额赎回等机制。强化长周期考核机制，要求投资端与销售端均对个人养老金投资基金业务实施5年以上长周期考核。

三是引导产品向投资者让利。广发基金表示，《暂行规定》体现了为投资者让利的行业理念。为落实国办《关于进一步优化营商环境降低市场主体制度**交易成本的意见》精神，坚持金融业普惠发展和让利于民，鼓励公募基金等行业进一步降低服务收费，《暂行规定》明确个人养老金基金的单设份额类别不得收取销售服务费，可以豁免申购限制和申购费等销售费用，可以对管理费和托管费实施一定的费率优惠。

四是提升业务便利**，加强投资者权益保护。《暂行规定》要求基金管理人、基金销售机构针对个人养老金投资基金业务设立服务专区，提供账户服务、业务咨询、产品申赎、信息查询、养老投教等“一站式”服务。允许基金销售机构在核实投资人身份及交易意愿、确保资金安全的前提下，将投资人赎回其他基金份额的销售结算资金转入投资人个人养老金资金账户，提升业务参与便利度。强化投资者参与个人养老金业务的风险揭示，严格落实投资者适当**管理。

公募基金做好准备

前期，公募基金行业已于2018年推出了养老目标基金，有了良好产品储备。养老目标基金具有以下核心特征：一是长期**，养老目标基金设置持有期，鼓励长期持有、长期投资和长期考核；二是以资产配置为主要投资策略，通过资产配置和风险控制，降低组合波动，追求中长期稳健收益；三是重视发挥权益投资对资产增值的作用，并具有中低波动特征，契合制度建设初期参加人的养老投资需求；四是提供养老投资的“一站式”解决方案，投资者可以根据年龄、预期寿命、风险承受能力等因素，选择合适的养老目标基金。

目前，养老目标基金共188只，总规模944亿元，持有人户数超过293万户。截至2022年9月底，成立满三年的养老目标基金平均年化收益率6.42%。数据显示，《暂行规定》公开征求意见以来，行业机构更加积极布局养老目标基金，**新注册此类产品49只，最新一周达15只。

建信基金表示，养老FOF产品较强的资产配置优势，以及目标日期基金和目标风险基金的产品类型设置，能够更具针对**地匹配投资者的养老目标。

2022年4月**发布《关于推动公募基金高质量发展的意见》，明确提出“加大中低波动型产品开发创设力度，开发适配个人养老金长期投资的基金产品”，预期未来将有更多含权益属**且具备中低波动特征的基金产品创新。

华夏基金也表示，在个人养老金发展的新时代，公募基金要继续坚守前行，携手推动养老金事业高质量发展。首先，进一步发挥专业机构在个人养老金的作用，推动产品创新，在投资范围与类型、定投与分红机制等方面优化产品设计；其次，持续加强专业能力建设，发挥权益投研优势，助力个人养老金实现长期保值增值；再次，加强养老金融投教的系统规划，在践行投资者教育过程中更加注重增强个人养老投资理财意识，不断探索服务个人养老金参与者的有效路径。

编辑：张楠 郑雅烁

OK，关于证券交易个人所得税，证券交易个人所得税如何退税和证券交易个人所得税，证券交易个人所得税如何退税的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。