公司代扣代缴个人所得税会计分录：代扣代缴个人所得税会计分录怎么做的
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企业承担个税、承担个人社保费的账务处理
社保费用一部分是个人缴纳，一部分企业缴纳。而个税完全由个人缴纳。这是每一个会计都熟知的事情。但实务中，企业帮个人承担个人社保部分，企业承担个税是经常会出现的事情。这种看似非常规的**作，导致会计处理起来十分麻烦。因为账务相对复杂易错，也导致了大部分会计在处理企业承担社保、企业承担个税时，其账务是错误的。常见错误分录如下：
一、企业承担社保及个税的常见错误分录
例：小刘为甲公司会计，月工资1万，与企业约定是税后工资额，且由企业承担个人社保部分，个人社保费应交金额假定为500元。 小刘讲甲公司对自己发放工资的分录如下：
1、计提
借：管理费用 11500
贷：应付职工薪酬-10000
其他应付款-社保费 1500(企业1000+个人500)
发放时
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款 10000
借：管理费用 290
贷：应交税费-应交个人所得税 290
或
借：营业外支出-代缴个税 290
贷：应交税费-应交个人所得税 290
附：当前的个税计税
应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=（10000-5000）-0（没有三险一金可扣除）-0（假定没有其他扣除）=5000
适用税率=1万×12-6万-其他专项扣除≈6万 适用第二档税率。
个税预预扣额=（5000×12-10%-2520）÷12=290元
以上错误分录的几个问题
1、已经漏交个税，被查后需要补交并面临罚款。上面案例中，刘某的真实收入应当是10000+500+290元。其中，10000元工资与290元的代缴个税应当合并计算个税。500元的社保费用虽然属于免个税范围，但并非刘某个人缴纳，有可能不会被认定免税。
2、公司的实际支出，不能税前抵扣。帮助刘某垫付的500元社保费用，属于刘某个人给付，企业不能税前扣除。应当刘某承担的个税，企业不得税前扣除，因为没有可供企业使用的扣除凭证。
二、正确的处理方式。
1、企业承担社保费的账务处理（接上案例）
计提时
借：管理费用 11500
贷：应付职工薪酬-工资 10500
其他应付款-社保费（企业承担部分）1000
发放时（暂不考虑个税）
借：应付职工薪酬-工资 10500
贷：银行存款 10000
其他应付款-社保费（个人）500
说明：由企业代替个人缴纳的社保费用，其本质可以视为企业发放给职工工资的一部分，职工在用此部分支付社保费。由于社保费是免个税项目，所以增加这部分工资收入，并不会增加职工的个税负担。
2、企业承担雇员个税的会计分录
企业帮助雇员承担个税，其本质与代付社保费一样。也是雇员实际上多拿到了钱，企业多支付了工资。根据到手工资计算公式：
到手工资=工资实际支付额-应交个人所得税
=工资实际支付额-工资实际支付额×（1-扣除率）×个税适用率-速算扣除数
由于 企业承担个税一般会出现在**身上，为了能够更贴近粉丝们实际账务的需求。这次企业承担个税，我们就采用劳务报酬的预扣税率来计算。
现在我们已知了到手工资，我们反推“工资实际支付额”即可。接上案例（假定刘某为**且不必缴纳社保），我们假设实际支付额为A，带入公式中，应为：
10000=A-（A ×（1-20%）×10%-210）
20% 为收入的费用扣除率
10% 为适用的税率
计算后 A= 10,641.30
所以，企业承担个税后正确分录应当为
计提时
借：管理费用 10,641.30
贷：应付职工薪酬—**费 10,641.30
发放时
借：应付职工薪酬—**费10,641.30
贷：银行存款 10000
应交税费-代缴代扣个人所得税 641.30
相对于10000元为基数计算的个税590元，采用实际缴纳方法计算个税多交50元多。
企业承担个税、承担个人社保费的账务处理
在企业财务管理中，社保费和个税是两个重要的财务成本，涉及到雇员和企业之间的财务关系。然而，在实际**作中，有时企业会帮助雇员承担一部分社保费用，甚至个税，这种做法虽然在一定程度上减轻了雇员的财务负担，但也带来了一系列的会计难题。
首先，让我们来看一个案例。小刘是某公司的会计，他的月工资为1万元。根据公司的约定，他的工资是税后的，而且公司还帮他承担了一部分个人社保费用，假定为500元。在小刘的会计分录中，他可能会出现以下错误：
公司实际支出的部分不能在税前扣除。500元的社保费是小刘个人支付的，企业无法在税前扣除这部分费用。企业也不能在税前扣除小刘应该承担的个税，因为没有相关的扣除凭证可供企业使用。
要正确处理这种情况，我们可以采取以下方法：
对于企业承担的社保费用，会计分录应该如下：
在计提时：
借：管理费用 11500
贷：其他应付款-社保费1000
在发放时：
借：应付职工薪酬-工资 10500
贷：银行存款 10000
贷：其他应付款-社保费500
这种方式将企业代替个人缴纳的社保费用视为企业发放给员工的工资的一部分，员工使用这部分工资来支付社保费。由于社保费是免税项目，因此增加这部分工资收入不会增加员工的个税负担。
到手工资 = 工资实际支付额 – 应交个人所得税
其中，工资实际支付额需要根据税率和速算扣除数来计算。根据企业承担个税的情况，我们可以使用劳务报酬的预扣税率来计算。
以小刘为例，假设他是**员工且不需要缴纳社保费，我们可以计算出实际支付额为10,641.30元。因此，企业承担个税后的正确会计分录应如下：
借：管理费用 10,641.30
贷：应付职工薪酬—**费 10,641.30
在发放时：
借：应付职工薪酬—**费 10,641.30
贷：银行存款 10,000
贷：应交税费-代缴代扣个人所得税 641.30
通过以上正确的会计处理方式，可以避免个税漏交和企业税前扣除的问题，确保了财务记录的准确性和合规性。同时，也让员工享受到了一定的税收优惠，提高了企业的员工福利。
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