待认证进项税额怎么计算(待认证进项税额怎么计算的)
前沿拓展：
待认证进项税额怎么计算
待娘需攻果奏源量形应析志抵扣进项税额与待认证进项税额的区别是：一个是认证了，一个是没有认证。
1，“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣。
2，“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务足信致校机关认证，按照现行增值税制来自度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者20孩花美约胞路16年5月1日后取得的不动产在建工程，按现水事专间挥量肥请直行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳余李校祖加整盟田税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按毛风帝完触接采照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
【导读】：企业在生产经营的过程中，如果从外面购物货物或者是材料的时候，可以取得增值税专用**，增值税专用**是需要及时的进行认证，之后才可以进行抵扣的。有的时候增值税专用**没有能够及时的认证，那么，待认证增值税税额还用填申报表吗？不明白的看过来。
待认证增值税税额还用填申报表
答：没有认证不需要填写申报表。
“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
**在2016年12月发布了《**关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号，以下简称《规定》），对关于待认证进项税额的结转做出了规定。根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用**时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目；按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
“待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别是什么？
1、含义上的区别
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
2、内容上的区别
“待抵扣进项税额”的具体内容有：核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用**抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
“待认证进项税额”的具体内容有：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的。
本文详细介绍了待认证增值税税额还用填申报表吗，也介绍了“待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别是什么。作为一名企业的财务会计，一定要搞清楚，待认证增值税税额是不用填申报表的
拓展知识：
待认证进项税额怎么计算
待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人的专属抵扣科目，是设置在应交税费科目下增设的明细科目，主要用于核算辅导期一般纳税人已取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用**。
待抵扣进项税额主要包括有已认证的专用**抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书和增值税抵扣凭证，其中增值税抵扣凭证为海关进口运输费用结算单据。
企业每个月月初其会计会将上个月的进项税**去往国税局申请退税，同时也需要缴纳增值税，若出现缴纳的增值税比需要抵扣的增值税少，就需要将多余的退税额留置下月抵扣，待抵扣进项税额便是如此**作。
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