2019年个税年终奖测算一览表(2019年一次性年终奖个税计算器)

前沿拓展：

2019年个税年终奖测算一览表

《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日判宗为，2018年12月31日之前仍然适用2011年《个人所得税法》，即2018年12月济殖土工束静基易越田看31日之前（包括当日）对于个人所得税采取按“月”征收的方式，

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说明：计算器中“五险一金”，是指个人缴纳的部分清春知端，如果没有缴纳“五险一金”可以不填写。“起征点”，国内人员是3500元，外籍人士为4800元。

深圳化个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 税前工资收形士资少决究花企乡程加入金额 － 五险一金(个人缴纳部分) － 起征点(350子0元)

应纳税额 = 空频沙谈直距衡应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

提示：自2011年开始至今，内地人员个税起征点为3500元，外籍人士（包括港、澳、台），个税起征点应设为4800元。

深圳个人所得税计算实例

深圳某公司员工张华熹，2皇前苏拉迅简介房似练019年8月份工资收入5480元，8月份“五险一金”个人缴纳部分金额为595元，张华熹属验自接由杀知袁敌轴万于国内人员，深圳片海样史个税起征点为3500元，计算另胞掌皮病此员工张华熹应缴纳的个人所得税金额。

税前工资 5,480.00元，五险一金 595.00元，起征点 3,500.00元。

应纳税所得额 = 税前工资 －五险一金 － 起征点

= 5,480.00 －595.00 － 3,500.00

= 1,385.00

应纳税所得额 1,385.00，参照工资个税税率表2018-2019，得到税率 3%，速算扣除数 0.00

年关将至，一年的工作即将接近尾声。勤勉奋进的职场人，终于等到了收获的时刻。在这辞旧迎新之际，领上一笔满意的年终奖，回家过个好年，是我们共同的心愿。最近，个税改革引发热议。在我国十八个税种中，个税作为一种直接税，通常最受老百姓关注。个税改革又变了，新规对年终奖有什么影响？到手的钱是多了还是少了？今天，就让我们一起来看看吧。

01：新规下年终奖怎么算？

2019年，我国实施新一轮个税改革，引入综合所得税制。根据财税总局文件《关于个人所得税法综合修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，自2022年1月1日起，个人取得年终奖不再适用优惠算法，即不能再单独计税，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。在年终奖单独申报时，应纳税额=全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数；而新规下，年终奖并入综合所得申报，应纳税额=（年收入－减除费用－附加扣除－专项附加扣除－其他扣除）×税率－速算扣除数。

02：计税差别有多大？个税改革后，年终奖年内发放和年后发放的差别到底有多大？**明确年终奖单独计税优惠设置三年过渡期，在2021年12月31日前取得的全年一次性奖金，不并入当年综合所得。按照曾经的规定，大家可以选择年终奖单独申报或者并入综合所得的方式缴纳个税。而在2022新规施行后，将统一按照第二种方式申报。两种缴税方式的差别，甚至有上万元！为了合理个人所得税管理，提高到手的年终奖数额，许多公司选择在年前发放奖金，借此蹭一波政策福利。这样一来，大家拿到年终奖的时间是否提前了？

03：个税改革的未来与展望

到底哪种计税方式更节税，还要等拿到工资条后，根据年终奖的具体金额进行计算。

前不久，众多网红明星被查个税，频繁登上热搜。站在2022税制改革的历史节点上，我们将会一同展望。随着经济社会的不断发展，我国的个人所得税改革将更加注重公平。也将通过国家宏观调控努力缩小收入分配差距，改善**生活水平。从更长远的角度看，个税改革也反映出我国以**为中心，努力实现共同富裕的目标。

04：举个栗子

居民个人小赵2021年度的年终奖为10000元，请问他税后可以到手多少钱呢？

首先，我们要将他的年终奖平均到每个月：

10000➗12＝833.33元，每月应纳税所得额不超过3000元，属于第一档，则纳税比例为3%，因此小赵最终税后所得年终奖为：

10000-10000*3%=10000-300=9700（元）

新年的新政策、新形势、新气象，引领着我们国家展现出强国新面貌。到手的年终奖，是对我们付出的汗水和努力的奖励，更是对我们过往工作成果的肯定。职场人们披星戴月，穿荆斩棘，在建设大家、维护小家的道路上奋勇前行。你们是这座时代列车的动力，正是因为有了你们，让国家有希望，民族有信仰，**有力量。新的一年，唯愿山河无恙，人间皆安。

拓展知识：

2019年个税年终奖测算一览表

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

按月换算后的综合所得税率表：

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

注意新的年终奖临界点

根据按月换算后的综合所得税率表，会产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发一元，到手收入少千元的”现象。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4万，30万，42万，66万，96万也是临界点，提醒各位小伙伴和单位财务人员，注意这些新的年终奖临界点。

又有小伙伴问了,年终奖是不是国家规定每个公司都要有的呢,还有十三薪是什么?十三薪和年终奖有什么区别?

其实,公司可以根据自身情况,来考虑是否发放以及如何发放,十三薪和年终奖

所以到年底能不能拿到这两笔钱,主要还是取决于公司的效益和老板。

十三薪和年终奖的区别

“十三薪”：即第十三个月工资，也称“年底双薪”，是指单位按照规定程序向个人多发放一个月工资。

年终奖：是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

两者区别在于，“十三薪”更能体现激励的公平性;年终奖更能体现绩效考核的结果。

2019年个税年终奖测算一览表

年终奖7万交6790元税。根据相关法律规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发(2005)9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

2019年个税年终奖测算一览表

超过20000-50000的
税率30%
速算扣除数2000
2超过50000的
税率40%，速算扣除数7000
应缴纳的个人所得税30000*（1-20%）*30%-2000=5200

一、现行政策根据

国家** 国家税务总《有关本人所得民法改动后相关政策优惠对接难题的通告》（**〔2018〕164号）

全年度一次性奖金（通俗化称年终奖金）的现行政策。住户本人获得全年度一次性奖金，在2021年12月31此前，不并入当初综合所得，以全年度一次性奖金收益除于12月获得的金额，参考《按月计算后的综合所得税率表（下称月度总结税率表）》明确税率和速算扣除数，**测算缴税。自2022年1月1日起，住户本人获得全年度一次性奖金，应并入当初综合所得测算交纳本人所得税。留意：住户本人获得全年度一次性奖金，还可以挑选并入当初综合所得测算缴税。

二、年终奖金本人所得税税率

等比级数

全月应缴税所得额

征收率（%）

速算扣除数

1

不超出3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的一部分

10

210

3

超过12000元至25000元的一部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的一部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的一部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的一部分

35

7160

7

超出80000元的一部分

45

15160

三、年终奖个税计算方法

01按全年度一次性奖金测算

不管当月工资多少钱，先将全年度一次性奖金除于12获得商数，用这一商数做为应纳税额先往税率表中寻找相匹配的征收率和速算扣除数。

应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数

02划入综合性个人所得

假定1月派发年终奖，年终奖 1月工资做为1月工资收益测算个税：

（年终奖 1月应发工资-1月不征税收入-（起征点）5000*1-1月本人承担三险一金-1月重点额外扣减-1月别的扣减）

年终奖个人所得税如何合理个人所得税管理：每月工资不缴个人所得税或交的个人所得税较低，提议挑选方式2（划入综合性个人所得）。每月工资个人所得税较高，提议挑选方式1 （全年度一次性奖金特惠优化算法）。

2019年个税年终奖测算一览表

这个年终奖多带带算是7万*10%（70000/12=5833选择税率10%）-210
在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

按月换算后的综合所得税率表：

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

注意新的年终奖临界点

根据按月换算后的综合所得税率表，会产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发一元，到手收入少千元的”现象。