企业所得税计算方法(2022企业所得税计算方法)
前沿拓展：
一、企业所得税计算区分两种情况
第一种情况，查账征收的：
企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率
应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出
第二种情况，核定征收的：
企业所得税=应纳税所得额*适用税率
二、企业所得税要区分预缴所得税和汇算清缴所得税两种情况分别计算
第一种情况，预缴所得税：
即根据每期利润总额（一般以季度利润为基数）乘以所得税税率，如果累计利润总额为负数的，所得税=0，如果累计利润为正数的，企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率
第二种情况，汇算清缴所得税：
即我们每年度终了，于次年4至6月对上一会计年度的所得税进行汇算，对于上年度的收入项目和冲减项目，按照税法规定对财务报表进行调整，也就是我们通常听到的《调表不调账》
三、《调表不调账》包括两层意思不调账，意思是指，我们在1月份填报上年度4季度的报表不再进行调整（除非有错误需要调整）；调表，意思是指，按照税法规定，对依据会计准则出具的财务报表项目按照税法要求进行调整，比如常见的固定资产加速折旧，应根据税法年限进行调增或调减；招待费、广告宣传费、福利费等超出税法规定比例的，要按照税法要求进行纳税调整；研发费用，符合税法规定的，要按照税法规定进行加计扣除。四、总结
综上所述，企业所得税如何计算考查的是我们对于整个利润表及税法知识的熟悉程度，每一个步骤是否核算正确，并按照税法要求计算纳税，需要我们掌握相关财务知识和税法知识，需要我们在日常工作中，提高业务能力，希望对大家有帮助，谢谢大家！
拓展知识：
企业所得税计算方法
企业所得税的计算方式是，应纳税所得额乘以纳税的税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25%，非居民企业的税率是20%。
【法律依据】
《中华****企业所得税法》第四条
企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
企业所得税计算方法
企业所得税税率
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税实行25％的比例税率。
非居民企业在**境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20％。
企业所得税计算方法
1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)； 2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)； 3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)； 4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)； 应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)； 5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。 6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
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