个税税率怎么算(个税计算 税率表)
前沿拓展：
个税税率怎么算
2021年一次性终奖个人所得税使用单独计税方式，个人所得税税率是3%。
单独计算年终奖个人所得税，需要将全年取得的一次性奖金分摊到每一个月，然后根据月换算后的综合所得税率表来计算个人所得税，具体计算方法为：应纳税额＝全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额×适用税率－速算扣除数。
例如某职工年终奖为12万，那么将年终奖平摊到每月得到的数额就是1万元，根据税率表可以看出，超过3000至12000的部分，适用税率为10%，速算扣除数为210，所以该职工应该缴纳的年终奖个人所得税就是120000*10-210=11790元。
法律依据：
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
个人所得税，又降了！税务局刚刚通知！大幅度调低个体户、个独企业、合伙企业个人所得税应税所得率。更重磅的是……
恭喜！个税降了！
税务局刚刚通知！
划重点！！！
一、调低六大行业所得率
二、适用范围
1、定期定额个体工商户。
2、个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人以及个人从事其他生产、经营活动取得的生产经营所得，实行核定征收的。
三、核定应税所得率的企业，如何计算？
四、执行时间
自2022年1月1日起执行！
个体户、个独企业、合伙企业
汇算清缴已经开始，3月底截止！
（图源：梅松讲税）
个体户、个独企业、合伙企业
十大热点问题
一、个体户享受个税减半优惠
根据** **公告2021年第12号，国家**公告2021年第8号规定，2021.1.1-2022.12.31，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
享受条件：
1.不区分征收方式，均可享受。
2.在预缴税款时即可享受。
3.按照以下方法计算减免税额：
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。
4. 减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。
案例分析:
年应纳税所得额不超过100万元这样计算：
本市纳税人李某是“天山时装店”的个体工商户业主，假设2021年应纳税所得额为200000元（适用税率20%，速算扣除数10500），同时可以享受残疾人政策减免税额7320元。
•未享受新政策前李某的应缴税额：
200000×20%-10500-7320=22180元；
•享受新政策后，李某该项政策的减免税额：
[（200000×20%-10500）-7320]×（1-50%）=11090元。
•享受新政策后李某的应缴税额为：
22180-11090=11090元。
年应纳税所得额超过100万元这样计算：
本市纳税人吴某是“天山餐厅”的个体工商户业主，假设2021年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额7320元。
•未享受新政策前吴某的应缴税额：
（1200000×35%-65500）-7320=347180元；
•享受新政策后，吴某该项政策的减免税额：
[（1000000×35%-65500）-7320×1000000÷1200000]×（1-50%）=139200元。
•享受新政策后李某的应缴税额为：
347180-139200=207980元。
二、个独、合伙企业不能享受个税减半政策
国家**明确：个独和合伙企业不能享受个税减半政策。
三、个体户可以不记账？
税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！
四、个体户可以不报税？
很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！
且，征管法的第六十二条规定：
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
严重的甚至会被除名。
五、经营所得检查中的涉税风险有哪些？
六、税局检查重点是什么？
七、工资薪金、劳务报酬、经营所得如何区分？
八、承包承租经营如何计征个税？
九、个体户、个独企业、合伙企业有哪些区别？
十、创投企业的个人合伙人分得的红利和股权转让收入，应如何缴纳个税？
政策要点：
①实施日期: 2019年1月1日至2023年12月31日。
②创投企业可选择两种方式之一对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额：单一投资基金核算、年度所得整体核算。
两种方式下的税率：
①单一投资基金核算：个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；
②年度所得整体核算：个人合伙人从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目，5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
来源：梅松讲税、税台、北京税务、税务大讲堂等
拓展知识：
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