个人所得税报告表(个人所得税报告表中所得月份)

前沿拓展：

个人所得税报告表

扣缴个人所得税报告表收入额怎么填?是扣除五险一金后的金额吗?

没错，个人所得税的申报收入就是扣除五险一金后的收入。（因为五险一金是可以在税前扣除的）

如没交保险前是3500，保险公司上了1550.50。

那么申报收入款 3500-1550.5=1949.5

（你的保险怎么申报那么高呀？）

个人所得税分期缴纳报告

【业务概述】

个人所得税分期缴纳报告，是指个人所得税纳税人按照政策的规定，可以分期缴纳个人所得税的，按规定由纳税人或扣缴义务人向主管机关报送相关资料进行报告。具体可分为非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案、股权奖励个人所得税分期缴纳备案、转增股本个人所得税分期缴纳备案和上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案。

【政策依据】

1.《中华****个人所得税法》（2018年8月31日中华****主席令第9号）；

2.《中华****个人所得税法实施条例》（中华****国务院令第707号（2018修订版））；

3.《国家**关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家**公告2014年第67号）；

4.《** 国家**关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）；

5.《国家**关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家**公告2015年第20号）；

6.《** 国家**关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）；

7.《国家**关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家**公告2015年第80号）；

8.《** 国家**关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）；

9.《国家**关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家**公告2016年第62号）；

10.《** **关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》 （财税〔2018〕164号）。

【减免优惠】

无

【计税方法】

无

【报送材料】

序号

资料名称

报送条件

原件

复印件

1

A06653《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》

纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送或纳税人分期缴税期间提出变更原分期缴税计划的

√

—

2

A06726《个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）》

获得股权奖励的企业技术人员需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续

√

—

3

A06727《个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）》

办理转增股本分期缴税

√

—

4

A06776《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》、股权激励计划和董事会或股东大会决议

纳税人选择分期缴纳个人所得税时，扣缴义务人应在实际认购股票等有价证券的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案手续

√

—

5

A01053《个人所得税基础信息表（B表）》

初次办理涉税事宜

√

—

6

居民身份证或其他合法身份证件

纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送

√

1

7

投资协议

纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送

√

—

8

非货币性资产评估价格证明材料

纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送

√

—

9

非货币性资产原值及合理税费的相关证明资料

纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送

√

—

10

高新技术企业认定证书

获得股权奖励的企业技术人员需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续或办理转增股本分期缴税

√

1

11

股东大会或董事会决议

获得股权奖励的企业技术人员需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续或办理转增股本分期缴税

√

1

12

相关技术人员参与技术活动的说明材料

获得股权奖励的企业技术人员需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续

√

1

13

企业股权奖励计划

获得股权奖励的企业技术人员需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续

√

1

14

能够证明股权或股票价格的有关材料

获得股权奖励的企业技术人员需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续

√

1

15

企业转化科技成果的说明

获得股权奖励的企业技术人员需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续

√

1

16

企业财务报表

获得股权奖励的企业技术人员需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续或办理转增股本分期缴税

√

1

17

转增股本有关情况说明

办理转增股本分期缴税

√

1

【办理渠道】

办税服务厅、自然人电子税务局

【办理标记】

网上办理：是

同城通办：否

【办理时限】

本事项即时办结。

拓展知识：

个人所得税报告表

国税总局有这个表的填表说明，内容如下：
《扣缴个人所得税报告表》填表说明
一、本表根据《中华****税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华****个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。
二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。
三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
四、扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。
五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。
六、表头项目的填写说明如下：
1、扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号。
2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。
3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。
　　
七、本表各栏的填写如 1、纳税人姓名：纳税义务人如在**境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。
2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照、回乡证等）名称。
3、所得项目：按税法规定的项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。
4、所得时间：填写扣缴义务人支付所得时间。
5、收入额：如支付外币的，应折算成**币。外币折合**币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日****银行公布的**币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其它外币的，应当按照缴款上一月最后一日**银行公布的**币外汇汇率中的现钞买入价折算。
6、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的**特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。
7、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。
（1）劳务报酬所得税允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；
（2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
（3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；
（4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
8、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%
9、已扣税额：L是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。
10、扣缴本单位职工的税款，须在备注栏反映。
11、表间关系：
（1）应纳税额=应纳税所得额×税率—速算扣除数
（2）应纳税所得额=收入额（**币合计）—免税收入额—允许扣除的税费—费用扣除标准—准予扣除的捐赠额
注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。
（3）收入额（**币合计）=收入额（**币）+收入额（外币折合**币）
12、声明人：填写扣缴义务人名称。
八、本表为A4横式。