2020个人所得税速算扣除数(2020个人所得税速算扣除数一览表)
前沿拓展：
常用的企业所得税税前扣除标准（2022年版）
更新日期：2022.5.9
费用类别
扣除标准、限额比例
说明事项
工资薪金支出
据实扣除
企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
劳动保护支出
据实扣除
企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
职工福利费
14%
不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
职工工会经费
2%
不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
职工教育经费
8%
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
部分企业职工培训费用据实扣除
集成电路设计企业和符合条件软件企业（动漫企业）：单独核算、据实扣除
航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可作为航空企业运输成本据实扣除
核力发电企业为培养核电厂**纵员培训费用，与职工教育经费严格区分并单独核算的，可作为企业的发电成本据实扣除
各类基本社会保障性缴款（五险一金）
据实扣除
按照国务院有关主管部门或者省级****规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除
补充养老保险
5%
不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
补充医疗保险
5%
不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
责任保险费
据实扣除
企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
业务招待费
60%，5‰
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
广告费和业务宣传费
15%
不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
30%
化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
不得扣除
烟草企业
公益性捐赠支出
12%
全额扣除
对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022 年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出
全额扣除
对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出
扶贫捐赠支出
据实扣除
自2019 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上****及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出
防疫捐赠支出
全额扣除
自2020 年1 月1 日至2021 年3 月31 日，企业通过公益性社会组织或者县级以上****及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状**感染的肺炎**的现金和物品
自2020 年1 月1 日至2021 年3 月31 日，企业直接向承担**防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状**感染的肺炎**的物品
手续费和佣金支出
5%
其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、**人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
除委托个人**外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
18%
保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除
5%
电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
据实扣除
从事**服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险**等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除
不得扣除
企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
企业**组织工作经费
1%
纳入管理经费的**组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除
罚款、罚金和被没收财物损失；税收滞纳金；赞助支出
不得扣除
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金； 罚金、罚款和被没收财物的损失；规定以外的捐赠支出；赞助支出；与取得收入无关的其他支出。
不征税收入用于支出所形成的费用
不得扣除
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除
拓展知识：
2020个人所得税速算扣除数
法律分析：2022年个人所得税速算扣除数：
1.年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：0；
2.超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：2520；
3.超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：16920；
4.超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：31920；
5.超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920；
6.超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：85920；
7.超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920；
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)
所称全年应纳税所得额是指，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
法律依据：《中华****个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
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