增值税和消费税-消费税与增值税的关系

1、消费税与增值税的关系？

消费税与增值税的区别与联系：

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，**轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是**和地方共享的税种，**收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是**税种，全部归**所有。

2、增值税和消费税的相同点和不同点有哪些？

一、增值税和消费税相同点： 1、消费税与增值税同属流转税，都是全额征税的税种，不得从销售额中减除任何费用。 2、消费税与增值税通常是同一计税依据。二、增值税和消费税不同点：1、计税方法：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来计算。2、纳税环节：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。3、与价格的关系：增值税是价外税，消费税是价内税。 4、范围：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。

3、怎么区分增值税，营业税，消费税？

增值税、消费税、营业税都属于流转税种，其中：

1、增值税是价外税，价税分离后进项税额可作为销项税额的抵扣数，两数之差为正数即为应缴税金。其实质是货物和应税劳务在生产和流通每道环节的增值部分的税收。对每个纳税人来说，税负均衡无重复征收的弊端。

2、营业税是价内税，价税不可分离，每道生产和流通环节叠加重复征收。目前只有部分应税劳务征收营业税，我国已经开始营改增的税制改革不久的将来营业税将退出历史舞台。

3、消费税也是价内税，消费税主要是对一些特殊的商品进行征收的税种。如对奢侈品征收消费税（化妆品，金银首饰和珠宝等）、对国家限制生产的商品征收消费税（烟草、酒类等）、对危险品征收消费税（烟花爆竹等）。

4、增值税和消费税有哪些纳税筹划共同点？

一、增值税和消费税相同点： 1、消费税与增值税同属流转税，都是全额征税的税种，不得从销售额中减除任何费用。 2、消费税与增值税通常是同一计税依据

1.两者都是对货物征收；

2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。

3.二者都属于流转税；

4.二者都具有转嫁性；

5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

4、增值税是**和地方共享的税种，**收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是**税种，全部归**所有。

(一)增值税税务筹划的要点主要是围绕主要税制要素来进行，如纳税人选择、应纳税额计算、税率和减免税、出口退税等方面。

1.增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人，对两类纳税人采用不同的征收方法，会产生相应的税负差别。

2.增值税销项税额的税务筹划。主要可以通过选择合理的销售方式、结算方式及销售价格，获得递延纳税收益。

3.进项税额的税务筹划。主要有：合理利用进项税额抵扣时间的规定，获得提前抵扣的利益;通过价格折让临界点的计算;合理选择购货对象等。

4.税率的税务筹划在税率的税务筹划中，应掌握低税率的适用范围。另外，对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生。

5.减免税的税务筹划。充分利用增值税起征点、即征即退、出口退税等优惠政策，降低税负。出口退税筹划中主要通过选择合理经营方式、出口方式争取出口退税最大化。

(二)消费税的税务筹划要点

1.纳税人的税务筹划。由于消费税是针对特定的纳税人，因此可以通过企业的合并，递延纳税时间。

2.计税依据的税务筹划。主要通过缩小计税依据，可达到直接减轻税负的目的，如可利用转让定价(注意不要突破**交易原则)。

3.税率的筹划。针对消费税的税率多档次的特点，根据税法的基本原则，进行必要的合并核算和分开核算，以求达到节税的目的。

5、增值税和消费税如何计算？

一般不使用组价的，就以商品的不含税价格为计税基础。如果使用组价的话：（在无法确定价格时）组价=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）另外，如果是实行复合计税的话：组价=【成本*（1+成本利润率）+定额税】/（1-消费税税率）消费税是价内税:我们的销售价格是包括了消费税.而增值税的计算是以销售价格乘以增值税税率就可以得到增值应交的税额。

1、价格=成本+利润+消费税

2、增值税=（成本+利润+消费税）X增值税税率

3、消费税=（成本+利润+消费税）X消费税税率

4、价税分离是指“含税销售额”中增值税与销售额的分离，而消费税包含在价格之中属于“隐性”税种，不需要做价税分离。

原创文章，作者：九贤互联网实用分享网小编，如若转载，请注明出处：http://www.kaicen.cn/20221112491457.html