各位老铁们，大家好，今天由我来为大家分享个人所得税起征点，以及一次性奖金个税税率表的相关问题知识，希望对大家有所帮助。如果可以帮助到大家，还望关注收藏下本站，您的支持是我们最大的动力，谢谢大家了哈，下面我们开始吧！
一次性奖金个人所得税税率表
一次性奖金并入综合所得中一起纳税。
1、年度不超过36000元的税率为3%速算扣除数：0
2、超过36000-144000元的部分税率为10%速算扣除数：2520
3、超过144000-300000元的部分税率为20%速算扣除数：16920
4、超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：31920
5、超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920
6、超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除：85920
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)
2023年终奖个税税率表
1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围,性质上属于工资。
1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。
2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。
附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数:
(1)全月应纳税额不超过3000元的,税率为3%,速算扣除数0;
(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分,税率为10%。速算扣除数210元;
(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分,税率为20%。速算扣除数1410元;
(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数2660元;
(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数4410元;
(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数7160元;
(7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数15160元。
《关于工资总额组成的规定》第四条中规定,工资总额中包含奖金,《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定,年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围,性质上属于工资。
但年终奖的发放,劳动法律没有硬性的规定,是否发放年终奖,属于单位的自**利,但如果劳动合同中有明确约定,或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定,单位就应该按照约定或规定发放。
很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工,即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金,和月薪性质相同,属于固定发放,发放数额、方式、时间都是确定的,且13薪作为月工资计算个税,年终奖则需要平摊12个月后再计算。
《工资支付暂行规定》第五条规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。由于年终奖属于工资性质,因此年终奖的发放不能以实物抵发。
提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定,按照同工同酬原则,也应当得到一定比例的年终奖。
如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分,或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里,那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。
如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励,不适用于所有员工,不属于劳动报酬的一部分,这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。
根据我国个人所得税法最新规定,个税的起征点为5000元,也就是说个人收入在5000元以内的不收税,超过5000的按照各阶段税率计算应缴纳税金。
全年一次性奖金个人所得税税率多少
全年一次性奖金个人所得税税率表如下：
1、全月应纳税额未超过1500元的，按3%的税率扣税；
2、对1500至4500元的部分，按10%扣税；
3、对4500至9000元的部分，按20%扣税；
4、对9000至35000元的部分，按25%扣税；
5、对35000至55000元的部分，按30%扣税；
6、对55000至80000元的部分，按35%扣税；
7、对超过80000的部分，按45%扣税。
《中华****个人所得税法实施条例》第六条
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
年终一次性发放奖金个税税率
1、年终一次性发放奖金个税税率为应纳税额＝全年一次性奖金收入乘适用税率－速算扣除数。年终奖不并入当年综合所得，单独计算纳税，一次性扣税税率为3%至45%。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
3、单独计算年终奖个人所得税，需要将全年取得的一次性奖金分摊到每一个月，然后根据月换算后的综合所得税率表来计算个人所得税，具体计算方法为：应纳税额＝全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额×适用税率－速算扣除数。?员工工资缴税是按照累计预扣法计算预扣税款，不过根据**税政司发布的相关通知，2020年职工一次性年终奖是与日常工资分开计税的。者也就意味着年终奖是不计入当年累计预扣预缴纳税所得额的。
4、级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率
5、1不超过36000元的部分不超过3000元的3%
6、2超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%
7、3超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%
8、4超过300000元至420000元的部分超过25000元至35000元的部分25%
9、5超过420000元至660000元的部分超过35000元至55000元的部分30%
10、6超过660000元至960000元的部分超过55000元至80000元的部分35%
11、7超过960000的部分超过80000元的部分
12、《中华****税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
年终奖扣多少个人所得税
纳税人取得全年一次性奖金,应作为一个月工资、薪金所得计算纳税。其计算公式:应纳税额(年终奖个人所得税)=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数。
国税发【2005】9号文件中,规定纳税人取得全年一次性奖金,应作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
其计算公式:应纳税额(年终奖个人所得税)=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
二、年终奖个人所得税的具体计算
(一)如果,发放奖金当月的工资超过5000,那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
然后按公式:应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
举例:张先生年终奖金是24000元,而且当月工资为5000元.
我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
按照公式应纳税额:24000×10%-105=2295元
(二)如果,发放奖金当月工资低于5000,那么我们要先用奖金把工资补到5000,再用剩下的奖金来计算。
举例:王女士年终奖19100元,发放当月工资是4900元。
那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=元,对应税率表,税率为10%速算扣除数为105元。
年终奖个税应缴纳:19000元×10%-105=1795元
各级别年终奖平均数对应的税率和运算扣除数
1、不超过1500元的部分,税率3%,运算扣除数0元。
2、超过1500元的至4500元的部分,税率10%,运算扣除数105元。
3、超过4500元的至9000的部分,税率20%,运算扣除数555元。
4、超过9000元的至35000元的部分,税率25%,运算扣除数1005元。
5、超过35000元的至55000元的部分,税率30%,运算扣除数2755元。
6、超过55000的至80000元的部分,税率35%,运算扣除数5505元。
7、超过80000元的部分,税率45%,运算扣除数13505元。
综上所述,相信您对年终奖个人所得税的运算已经有了一定的了解。年终奖个人所得税多少,取决于当月工资的金额和年终奖除以12个月后的数额对应的税率和速算扣除数,由以上的运算的例子可知,其过程并不复杂,但运算的过程中大伙也是要仔细运算。
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