新个税如何计算年终奖(新个税年终奖怎么扣税划算)

前沿拓展：

新个税如何计算年终奖

　　雇员当月取得全年一次性奖金/12的数据确定适曾用税率。
　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
　　应纳税额=(雇员当月取台培切法钱众搞室黄架波得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
　　例：60000元全年一次性奖金，60000把师安铁图木理新沿÷12=5000元，适用的税率是20%，速算满扣除数是555，应纳个人所得税=60000×20%-5飞直口生反课角来独体55=11445元。

　　调整后的7级超额累进税率如下：
　　1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
　线进步香又钟乎车京　2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，斗运角压适掉税率为10%。速算扣除数105术草帝便示里铁元；
　　3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
　　4，全害院的月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
　　5，全月应纳税额超过35000元至55000括重生区蛋元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
　　6移内五雷一，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除河判开吸急丰基布苏数5505元；
　　7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
　混提初　（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）将接异肉雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
　　1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于年逐是建或鸡**）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
　　2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
　　三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

年终岁末，同事之间较为期盼和关心的话题，就是2021年终奖了，能发多少以及新税法实施后年终奖怎么计税，扣税多少。而今年你的年终奖就可能会在新个税政策下发生变化。

其实，早在2018年，相关个税法就已规定，个人年终奖在2021年12月31前依然有2种计税方式：单独计税与合并综合所得计税。自2022年1月1日开始，年终奖个税计算方式可按照合并综合所得计税。

近日，国务院**发布了《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，为进一步减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力，特别明确了全年一次性奖金额，将继续执行按月换算税率的单独计税方法，不并入当月工资的薪金所得。

*图片来源于东奥会计在线

一、年终奖个税优惠政策，还将继续延用3年

该项通知规定，对于打工人在2021年内的全年收入，可继续充分运用国家税收优惠政策少交个税。对于个人获得的全年一次性奖金，不并入当年综合所得，且不用综合所得税的计税方式来算。而是继续采用单独计税方式，把个人年终奖金额进行平均拆开来计算，即直接除以12个月，换算后所得数额，再按月度税率表来确实相对应的税率和速算扣除数。同时，该项个税优惠政策将延续至2023年12月31日，极大地增强了打工人的幸福感和工作积极性。

二、正常情况下，新税法的年终奖要如何算？两种计税方式到底相差多少？

1.单独计税

应纳税额＝（年终奖金额除以12×适用税率－速算扣除数）*12

如果除以12个月后，每月应纳税所得额低于3000元，适用税率为最低税率3%；如果在3000-12000之间，就按10%税率，速算扣除数210，来计算；以此类推。

比如，公司给张某发了3万元年终奖。

按照单独计税方法，3万除以12，月平均2500元，只适用最低税率低3%，速算扣除数0，那么套公式，张某年终奖个税部分为2500元*3%*12=900元。税后到手年终奖为29100元。

*图片来源于洞见法律

2.合并综合所得计税

如果新税**式实施后，我们年终奖的个税计算法，就只有合并综合所得计税这一种方式。

打工人的年终奖金，就要并入年度工资里，按照下表中的超额累计税率计算

例如，张某的年收入为11万元，年终奖3万，综合并入的14万，适用税率为10%，那么，第2种方式计算，年终奖的个税金额就为30000*10%=3000元，税后到手年终奖为27000元。

*图片来源于洞见法律

两种计税方式相比之下，同样是3万年终奖，单独计税要比合并综合所得计税更优惠，少交税3000-900=2100元。到手的税后年终奖也更多。

大概率来说，年终奖较多，综合所得收入较少，选综合计税较为划算。而对于综合收入较高，年终奖收入较少的选择单独计税更优惠。而且，要特别注意14.4万，30万，42万等都为临界点，各位朋友们和公司财务，要注意到新的年终奖临界点，选择合理计税方式，来个人所得税管理躲坑，以免“多发一元，多缴税上千”。

拓展知识：

新个税如何计算年终奖

　　年底将至，一**奖金正在靠近，但是你真的了解它吗？关于年终奖那些不得不说的秘密请往下看！下面就是我整理的个人年终奖是的算法，一起来看一下吧。

　　 员工篇

　　 1、“我”能拿年终奖吗？

　　《劳动法》明确规定：“工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。”年终奖属于劳动报酬，也必须遵循同工同酬原则。”

　　以下说法都违反《劳动法》中“同工同酬”原则：

　　1.考核合格后才能享受年终奖

　　2.考核前离开单位的不能拿年终奖

　　3.发放时不在册的员工不拿年终奖

　　4.未做满一年的员工不能拿年终奖

　　5.年中离职的员工不能拿年终奖

　　 2、提前离职、新进职工当年可以拿到年终奖吗？

　　如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按同工同酬原则，劳动争议仲裁机构或**一般会支持离职职工得到一定比例的年终奖。

　　同理，“新进员工”也可以得到一定比例的年终奖。

　　 3、年终奖个税怎么算？

　　年终奖也需纳入薪酬计算个人所得税。

　　年终奖计缴个税的`三种方法：

　　方法一：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　方法二：当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，（双薪+年终奖）/12×税率-速算扣除数。

　　 4、多发了1块钱，得多缴税上千元吗？

　　案例：单位发给小李年终奖18800元，按照有关年终奖个人所得税政策计算，小李应为这笔收入缴税1775元，即税后小李实际拿到手的钱是17025元。同单位的小王年终奖是18000元，同样方法计算，应该缴税540元，税后小王实际拿到手的钱是17460元。这样，就造成小李比小王只是多了800元年终奖，但却要比小王多缴1235元的税，导致小李实际上是“得不偿税”，还要倒贴，结果拿到手的钱就比小王少了435元。

　　这是因我国年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果。18000元年终奖，对应税率是3%，应纳税540元，税后可以拿到17460元。但如果年终奖增加1元到18001元，对应的计税税率为10%，应纳税上升到1695.10元，结果，税后能拿到的年终奖只有16305.9元。也就是说，多发1元年终奖会导致税后少得1154.1元。

　　 5、年终奖有哪些盲区可以合理个人所得税管理？

　　据报道，年终奖“盲区”共有六个区段，分别是：[18001元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]。

　　 企业篇

　　 1、单位必须发放年终奖吗？

　　年终奖的发放，劳动法律没有硬性规定，是否发放年终奖，属于单位的自**。但如果劳动合同中有明确规定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或者规定发放。

　　 2、用人单位有权随意扣发年终奖金吗？

　　如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金规定在规章制度里，那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。

　　第二种情况是，年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。

　　 3、年终奖延期、分期发放是否违法？

　　根据《劳动法》规定，年终奖是工资的一部分，属于劳动报酬的范围，如果在劳动合同或规章制度中规定发放年终奖，那么推迟年终奖的发放，无异于欠薪。

　　按照《劳动法》规定，不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资，对迟发年终奖的企业主应给予批评教育，严重的可由劳动行政部门责令支付劳动者的工资报酬、经济补偿，并责令支付赔偿金，以侵害劳动者合法权益情形论处。至于企业将年终奖分期发放，并不违法。

　　企业对于如何发放年终奖有自**，因此只要不延期，分期并不违法。

　　 4、可否每月从员工工资中扣除一部分用作年终奖？

　　有些用人单位与劳动者在合同中约定，每月从工资中扣除一部分押在单位，年底再以年终奖的形式发放，这种年终奖其实就是工资，如果用人单位恶意拖欠，劳动者不仅可以要求用人单位支付，还可以向劳动监察或仲裁部门主张加付赔偿金。

　　 5、单位是否可以实物方式抵发年终奖？

　　《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。由于年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。

　　 6、13薪可以当作年终奖吗？

　　很多企业，特别是外企喜欢采用13薪或14薪的方式来奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。

　　而13薪与年终奖有所区别。它不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的。而且13薪作为月工资计算个税，年终奖个税则需要平摊12个月后再计算。