个体户附征率(个人所得税的综合征收和分类征收)

很多朋友对于个体户附征率和个人所得税的综合征收和分类征收不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！

个人所得税附征率

法律分析：一、个人所得税附征率标准：娱乐业0.8%；其他行业0.5%。

个人所得税附征率适用对象为在我市范围内从事生产经营并实行定期定额征收管理的个体工商户。

二、对实行定率征收个人所得税的建安企业承包人的个人所得税征收率执行《四川省地方税务局关于调整建筑安装业个人所得税定率征收标准的批复》（川地税发〔1997〕359号，国家**四川省税务局公告2018年第2号修改）规定的下限标准。

三、本公告现予以发布，从2018年11月1日起施行，适用于以上纳税人2018年10月1日以后取得的经营所得。

法律依据：《中华****税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

个体工商户生产经营所得个人所得税附征率是什么意思

1、税务局在征收个体工商户增值税或营业税时，随增值税或营业税一并附加征收的个人所得税占营业额或销售额的比例。

2、税法规定个体户的个税应按经营所得来计算，但有些地方按收入的一定比例缴纳，比如北京按收入的1%缴纳个税，这个1%就成为个人所得税附征率。

3、例如，某个体工商户增值税税率为3%，当月收入20000元，地税核定附征率为1%，则该个体工商户应交增值税20000*3%=600元，同时应附征个人所得税20000*1%=100元。

4、采用**超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,

5、个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担,衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为**超额累进税率。

6、以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。

7、参考资料来源：百度百科-个人所得税率

增值税附征是什么意思

增值税附征是什么意思？

根据增值税来征收的城建税，教育费附加，

根据增值税来征收的城建税，教育费附加，

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为**最主要的税种之一，增值税的收入占**全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为**财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为**财政收入。

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，**也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

增值税附征，是指随同增值税税额一起计征的各项地方税费，主要包括按应缴增值税税额计算缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

增值税附征、营业税附征，是以增值税为计税基础的城市维护建设税、地方教育费附加、教育费附加和价格调控基金。

附征率，一般指的是个人所得税附征率，指在税务局在征收个体工商户增值税或营业税时，随增值税或营业税一并附加征收的个人所得税占营业额或销售额的比例，个人所得税附征率一般在1%到2%不等

先把增值税交了，第2年会返还给你的。

出口销售环节的增值税免征，意思就是出口销售时，本来应该征收增值税，现在不征了。这个规定一般适用于增值税小规模纳税人。比如，你出口销售额是1500元（不含税），征收率是3%，税额是45元。这45元免征，不征了。

对于增值税一般纳税人，出口销售一般适用0税率。比如你出口销售额是1500元，适用税率是0，则销项税额就是0元；该货物你购买时是1000元，适用税率17%，你付了170元增值税（进项税额）。这样，应交增值税=销项税额-进项税额=0-170=-170元，即国家应该给你退税170元－－这就是所谓的“出口退税”。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为**最主要的税种之一，增值税的收入占**全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为**财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为**财政收入。

增值税是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额

不含税销售额×税率=应纳销项税额

增值额是收入减去税法规定的扣除项目的金额。扣除项目比如说成本费用等。

增值税是对从事货物销售、进口和提供加工、修理修配劳务取得的增值额征收的一种税。

从今年8月1日起，在全国范围对交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税。

什么是增值税即征即退？享受该政策应如何进行纳税申报和账务处理？

即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款退还给纳税人。纳税人提供应税服务享受增值税即征即退优惠政策的，纳税人可以开具增值税专用**，并照常计算销项税额，进项税额和应纳税额。

纳税人准确核算即征即退货物、劳务和应税服务的销售额、应纳税额、应退税额，正常进行纳税申报后，再向主管税务机关提交资料申请办理退税，也就是说纳税人要先上交增值税后再取得返还额。

二、那些增值税可以享受即征即退？

现行增值税即征即退优惠政策主要有（非全部）：

1.自2011年1月1日起，对纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其实际税负超过3%部分实行即征即退。

2.自2013年1月1日至2017年12月31日，对动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，其增值税实际税负超过3%部分实行即征即退。

3.自2007年7月1日起，对安置残疾人的单位，按实际安置残疾人数，限额即征即退增值税。

4.“营改增”试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务（限注册在洋山保税港区内试点纳税人）、安置残疾人的单位、提供管道运输服务（实际税负超过3%的部分）、提供有形动产融资租赁服务（实际税负超过3%的部分）等实行增值税即征即退政策等。

5、《**、国家**关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税 [ 2015 ] 78号)规定，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用的劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。

纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，纳税人应分别核算、分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。未单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。

应交税费—应交增值税—销项税额

应交税费—应交增值税—进项税额

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

5、根据政策，计算和计提应返还的增值税：

即征即退增值税一般纳税人，申报表具体填表办法如下：

附表一：将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入第一至五栏或者第八至十三栏，再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五栏的第九列第十列。

主表：申报软件会自动通过上述附表一的填列数据计算并取数，在主表第一至六栏的第一二列自动填入一般货物的销售额，同时将即征即退货物的销售额自动填入第三四列，同样，第十一栏销项税额也会在第一二列和三四列分别自动计算填入一般货物的销项税额和即征即退货物的销项税额。

五、延伸一下，增值税实行即征即退，随征的税费是否同时退还？

我们知道，城建税、教育费附加是根据企业上交的增值税计提并缴纳的，那么，增值税返还后，其随征的上述税费还返还吗？

根据《**国家**关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕72号）规定：“经研究，现对增值税、营业税、消费税（以下简称‘三税’）实行先征后返、先征后退、即征即退办法有关的城市维护建设税和教育费附加政策问题明确如下：对‘三税’实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随‘三税’附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。”

个体工商户：根据销售额来给你定税金额不等。

小规模纳税人：从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

增值税：规模纳税人为商业企业的，适用4%的征收率；小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的，适用6%的征收率。年终有利润还要缴纳所得税。还有其他一些税费，但金额不大。一般纳税人：增值税税率17%（农产品13%）。

所得税等。如果你开的小店是个体户的话，那就是税务局的专管员给你定额征收税款，

如果你是开公司的话那就要看你开的销售还是服务业的公司了，销售的话小规模是4%的税率，

服务业的一般营业税率是5%。交税最主要是按照税务登记时税务局核定的税种及缴纳方式来确定。

地税就是你的营业税。国税是销售产品的增值税（零售业征收的是增值税，税率一般为6%，13%，17%三种;）

5、所得税，包括个人所得税和企业所得税

6、其他可能涉及的税包括土地使用税、房产税、车船使用税等。

营业税的税率是5%，城建税则按实际应该缴纳的营业税的7%（或5%和1%）计算，教育附加费是按实际缴纳的营业税的3%缴纳。如：8月份从事广告**取得营业收入10000元，则应该交的营业税是500元，城建税是35元，教育附加15元。

不过，营业税和附加税都在地方税务局申报缴纳。

如果没有其他业务，除了企业所得税（如果02年1月1日以后新办的企业所得税在国税申报缴纳）外不会涉及国税。

附征个人所得税和个人所得税的区别

个人所得税为工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。而附征个人所得税以正税的存在和征收为前提和依据。

附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。而个人所得税对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

附征个人所得税即附加税，为“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。

我国个人所得税的纳税义务人是在**境内居住有所得的人，以及不在**境内居住而从**境内取得所得的个人，包括**国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

在**境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在**境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从**境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

参考资料来源：百度百科-附加征税

什么是个人所得税附征率,什么是个人所得税附征率资讯

1、税务局在征收个体工商户增值税或营业税时，随增值税或营业税一并附加征收的个人所得税占营业额或销售额的比例。

2、个人所得税附征率，主要是指个体工商户生产经营所得会实行带征个人所得税。个体工商户生产经营所得按规定是实行九级超额累进税率征收，但在实际征收时，因个体工商户没有建帐，难于按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳。

3、所以税务局一般都通过典型调查，测算出行业平均利润，然后按税率计算出按经营收入征收的带征率，这样的计算方式简便、直观、易**作。

4、2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，决定自2019年1月1日起施行，但“起征点”提高至每月5000元等部分减税政策，从2018年10月1日起先行实施。

5、应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

6、注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

7、新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

8、例：已婚人士小李在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁。

9、起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税。

10、起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

11、根据新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额)，所以，个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

12、参考资料来源：百度百科—个人所得税率

文章到此结束，如果本次分享的个体户附征率和个人所得税的综合征收和分类征收的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！