工龄满多少年有疗养费(个人所得税捐赠支出税前扣除标准)

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疗养费如何扣个人所得税

疗养费是免征个人所得税的福利费项目。

《中华****个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。

《中华****个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

国税发（1998）155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。

我国个人所得税的纳税义务人是在**境内居住有所得的人，以及不在**境内居住而从**境内取得所得的个人，包括**国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

在**境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在**境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从**境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、**、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

福利费如何交个税

1、问题一：哪些员工福利费需缴纳个税汇总一、可以免征个人所得税的福利费项目。

2、《中华****个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。

3、《中华****个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

4、如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。

5、二、不可以免征个人所得税的福利费项目。

6、《国家**关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：

7、(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

8、(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；

9、(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

10、如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。

11、另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。

12、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，具体如：

13、(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等；

14、(2)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出；

15、(3)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

16、问题二：员工福利费要不要缴纳个人所得税**关于企业加强职工福利费财务管理的通知

17、****有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，***总后勤部，**总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各**管理企业：

18、为加强企业职工福利费财务管理，维护正常的收入分配秩序，保护国家、股东、企业和职工的合法权益，根据《公司法》、《企业财务通则》（**令第41号）等有关精神，现通知如下：

19、一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：

20、（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。??

21、（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

22、（三）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

23、（四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《**关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。

24、（五）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

25、二、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。

26、企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。

27、三、职工福利是企业对职工劳动补偿的辅助形式，企业应当参照历史一般水平合理控制职工福利费在职工总收入的比重。按照《企业财务通则》第四十六条规定，应当由个人承担的有关支出，企业不得作为职工福利费开支。

28、四、企业应当逐步推进内设集体福利部门的分离改革，通过市场化方式解决职工福利待遇问题。同时，结合企业薪酬制度改革，逐步建立完整的人工成本管理制度，将职工福利纳入职工工资总额管理。

29、对实行年薪制等薪酬制度改革的企业负责人，企业应当将符合国家规定的各项福利性货币补贴纳入薪酬体系统筹管理，发放或支付的福利性货币补贴从其个人应发薪酬中列支。

30、五、企业职工福利一般应以货币形式为主。对以本企业产品和服务作为职工福利的，企业要严格控制。国家出资的电信、电力、交通、热力、供水、燃气等企业，将本企业产品和服务作为职工福利的，应当按商业化原则实行公平交易，不得直接供职工及其亲属免费或者低价使……>>

31、问题三：员工福利费需要交个税吗根据新的规定，福利费属于个人所得，应该需要按规定征收个人所得税，但是相关生育津贴，辞退待通知金及赔偿等就不需要~！

32、问题四：进应付职工薪酬的福利费,要交个人所得税吗从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。

33、详情参考：国家**关于生活补助费范围确定问题的通知dcetax/…%B5%C4

34、职工福利费的涉税风险提示dcetax/ntax/apps/case/index.php/Article/displayArticle/ArticleID/7414

35、问题五：发放职工福利费都要缴纳个税吗？哪些可以不用缴纳员工福利补贴是需要缴纳个人所得税的，因员工补贴属于个人所得税法中征税内容里其中之一的工资和薪金所得。

36、对于补贴相关而不需要缴纳个人所得税的补贴类型为以下几类：

37、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴；

38、差旅费津贴、误餐补助（指按**门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）。

39、问题六：企业发给职工的福利费需要交个人所得税吗根据新的规定，福利费属于个人所得，应该需要按郸定征收个人所得税，但是相关生育津贴，辞退待通知金及赔偿等就不需要~！

40、问题七：应付福利费也交纳个人所得税吗把应计入应付职工薪酬的职工福利，计入管理费用

41、这样应付职工薪酬的金额就不会增大。。这样可以尽量少缴个人所得税。

42、问题八：哪些福利费要纳入工资计算个人所得税？首先要清楚哪些费用可以从福利费列支，这样就不会分不清楚了。

43、可以进“职工福利费”的内容在国税函（2009）3号文件里，用列举的方法，说明了职工福利费的列支范围。（也可以查看对于（2009）3号文件的相关解读，来进一步了解福利费的列支范围）

44、另外，要清楚当地主管税务机关对个别费用的处理要求。比如：通讯费的问题，有些主管税务机关，允许直接进入管理费用，既不作为个人所得税的计算基数，也能按实在企业所得税前列支；而有些主管税务机关，可以作为福利费列支，不需要作为个所税的计算基数；但是有偿主管税务机关，必须作为工资薪金部分计算缴纳个所税的。

45、所以，不同的主管税务机关是有不同要求的。请问一下税收专管员就可以了，他们会告诉你的。

46、问题九：福利费要交个税吗福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。

47、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入工资、薪金收入计征个人所得税：

48、①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

49、②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；

50、③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

51、按照国税发（1994）089号文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

52、②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴；

53、④差旅费津贴、误餐补助（指按**门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）。

54、问题十：现行制度中职工福利费是否需要缴纳个税一、目前都不允许计提福利费，而是在不超过工资总的14%限额内按实列支，发生费用时：借：应付福利费，贷：现金或银行存款，月末分配计入对应的科目。生产线上人员的计入制造费用，管理人员的计入管理费用。二、在不超过工资总额的14%部份允许在所得税前扣除，超过部份作纳税调整。鸡、按实列支的职工福利费，分具体情况：发放给个人的钱、物应该计入个人薪酬一起计算个人所得税，用于其他福利项目的就不必计入个人薪酬了。

职工疗养费用个人所得税

1、职工福利费不一定都要交个税。要区分情况，有些福利是不计入工资薪金的，这种福利就是不用交个税的，如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发（1998）155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税，规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。职工治疗工伤应当在签订服务协议的医疗机构就医，情况紧急时可以先到就近的医疗机构急救。治疗工伤所需费用符合工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准的，从工伤保险基金支付。工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准，由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门、食品药品监督管理部门等部门规定。

2、拓展资料：对于每一位的劳动者而言，凭借自己的劳动成果获得报酬是一件开心的事。而每每员工去公司面试，最关心的一个核心就是公司对于员工的工资水平和员工福利待遇。现在的福利待遇指企业为了保留和激励员工，福利是非现金形式的报酬，而津贴是以现金形式固定发放的。工资的及时发放以及福利的保障是提高员工工作积极性最为有效的方法。

3、法律依据：《****个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。

请问疗养费可以税前扣除吗

为员工负担疗养费用属于员工因任职或受雇而取得的所得，在支付时应合并到当月工资中代扣代缴个人所得税。

根据上述规定，组织员工疗养所发生的费用在账务处理时可计入职工福利费，但在税前扣除时应按照《国家**关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）所列举内容依规定的标准扣除，该文件没有列举的，不能作为福利费在税前扣除；

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企业发放职工4年1次的疗养费扣个人所得税吗如何计算

1、《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：

2、（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

3、第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无

4、凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形

5、式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

6、《吉林省地方税务局关于2011年度纳税评估工作有关问题的通知》

7、（吉地税发[2011]52号）规定，是否存在发放的实物福利、为个人购买汽车、住房、组织职工旅游所发生的费用、以**报销或现金形式发放的各种住房补

8、贴、过节费、防暑降温费、误餐补贴、加班费、休假补贴、疗养补贴、先进奖、以油票、修理费、办公费、飞机票等实物报销形式发放的职工奖金等所得未代扣代缴

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