个人年终奖金所得税率(年终奖单独计算个税)

大家好，今天给各位分享个人年终奖金所得税率的一些知识，其中也会对年终奖单独计算个税进行解释，文章篇幅可能偏长，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在就马上开始吧！

年终奖金如何计算个人所得税

1、年终一次性奖金如何计算个人所得税，有两种方法。

2、第一种方法，是将年终一次性奖金并入全年综合所得，按照七级超额累进税率计算个人所得税，汇算清缴时多退少补。

3、第二种方法，是将年终一次性奖金单独计算个人所得税，不并入全年综合所得。

4、这种方法计算个人所得税，分以下几个步骤：

5、第一步，计算月度应纳税所得额。

6、全月应纳税所得额=全年一次性奖金÷12。

7、第二步，确定适用税率和速算扣除数。

8、对应按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

9、第三步，计算应纳个人所得税额。

10、应纳个人所得税额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数

11、比如，全年一次性奖金144000元，按照第二种方法，不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，计算过程如下：

12、第一步，计算月度应纳税所得额。全月应纳税所得额为144000÷12=12000元。

13、第二步，确定适用税率。对应按月换算后的综合所得税率表，12000元属于级数为2，税率10%，速算扣除数为210。

14、第三步，计算应纳个人所得税额。应纳个人所得税额为144000×10%-210=14190元。

15、两种方法，计算出来的个人所得税额一般是不一样的。由纳税人自己选择采用哪种方法。一般情况下，应当选择对纳税人相对有利的方法，即纳税较少的方法。

年终奖怎么计算个税

如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。

当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。

对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

假设，你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：

第一步，确定全月应纳税所得额。

全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。

对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。应纳税额为120000×10%-210=11790元。

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。

年终奖金个人所得税计算方法

1、年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。

2、年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。

3、马上就要过去了，各大企业都在对过去一年进行总结回顾，并按照员工的工作情况进行年终奖赏。那么在发放年终奖时，如何计算个人所得税呢?

4、一、月工资收入不同，年终奖的计税方法不同

5、个人所得税起征点为3500元。当员工获得年终奖当月的收入超过3500元时，发放的年终奖直接适用年终奖优惠办法。当员工获得年终奖当月的收入低于3500元时，需要先扣除当月收入与费用扣除额的差额，再适用优惠办法。

6、(一)月工资收入高于3500元的个税计算

7、小张1月工资6000，年终奖36000，无其它收入。

8、小张工资部分应缴纳个人所得税：

9、小张年终奖(36000)部分应缴纳个人所得税计算：

10、先将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105。因此，年终奖个税为：

11、小张2013年1月份应缴纳个人所得税3570元。

12、(二)月工资收入低于3500元的个税计算

13、当员工当月的工资薪金不超过3500元时，在计算个税时，可以用全年一次性奖金减去员工当月工资所得与费用扣除额的差额后的余额，作为应纳税所得额。

14、小张1月工资2000，年终奖36000，无其它收入。

15、小张当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，无个人所得税。

16、小张1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为

17、那么小张年终奖的应纳税所得额为

18、 34500除以12个月，按其商数确定的适用税率为10%，速算扣除数为105。

19、二、在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择适用该计税办法的时间和发放单位。

20、(一)员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择其中一个单位的年终奖适用个税优惠办法，而从另一单位取得的年终奖则合并到当月工资薪金中计税。

21、小张1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得**单位发放的年终奖6000元，无其它收入。

22、小张本企业年终奖部分应缴纳个人所得税计算如下：

23、 24000除以12，其商数适用的税率为10%，速算扣除数为105。小张本企业年终奖的个人所得税为：

24、根据优惠办法在一个纳税年度内只能适用一次的规定，小张在**单位取得的年终奖应合并在其当月工资中计税，即：

25、(5000+6000-3500)*20%-555=945元。

26、如果**单位按发放年终奖计算个人所得税，并代扣代缴了个人所得税，6000*3%=180元。

27、同时本企业代扣代缴了小张该月的工资个人所得税(5000-3500)*3%-=45元。

28、那么，在汇算清缴时，小张应补缴的个人所得税：

29、(二)实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也可以适用个税优惠办法，但在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该优惠计税办法只允许采用一次。

30、小张年薪12万元，每月发放工资5000元，12月按照绩效考核补发度剩余年薪60000元。那么该部分剩余年薪的个税计算如下：

31、当月内取得的年薪，除以12个月，即5000元，再按其商数确定适用税率为20%，速算扣除数为555。

32、(三)补发年终奖需要在发放时按规定计算缴纳个人所得税。

33、员工取得除年终奖以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

34、也就是说，年终奖本月发放了一部分，并按税法的有关规定交纳了个人所得税，其后一个月又补发了另一部分年终奖，那么该部分年终奖便不能与上月的年终奖合并适用个税优惠办法，而是应合并到第二个月的工资中计算个人所得税。

35、(四)员工即使工作时间不足12个月，也可以适用除以12找税率的优惠办法

关于个人年终奖金所得税率，年终奖单独计算个税的介绍到此结束，希望对大家有所帮助。