个人所得税 居民个人(综合所得个人所得税税率)

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什么是个人所得税中的居民纳税人和非居民纳税人

1、居民纳税人是指在**境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。为了有效地行使税收管辖权，我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税人的划分采用了各国常用的住所和居住时间两个判定标准。

2、非居民纳税人是指在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。非居民纳税人，只负有限纳税义务，即只就从**境内取得的所得，按照税法规定缴纳个人所得税。

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1、居民纳税人和非居民纳税人划定标准

纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人是指在**境内有住所或者无住所满一年，并且是**境内个人所得税的居民纳税人；非居民纳税人是指在**境内无住所或者住所满一年，并且是**境内非居民纳税人的个人。

居民纳税人和非居民纳税人的判断标准：根据国际惯例，**对居民纳税人和非居民纳税人的划分采用两种常用标准：居住时间和居住时间。

居住标准：基准通常是指居民长期居住的主要场所。住宅分为**性住宅和习惯性住宅。《个人所得税法》中的“住所”是税法的一个具体概念。不指居住地和居住地，而是指“因户籍、家庭和经济利益在**的惯常居住地”。

可见，我国现行的居住标准是习惯性居住标准。通过这一标准，中外公民，以及**、澳门和**的同胞，都不同于居住在**的**公民。

户籍：人们通常称之为户籍。**公民在我国通常都有户籍。但是，虽然我国的**性外籍个人因取得长期居留证和临时居留证而被纳入户籍管理，但由于其家庭或主要经济利益不在**，一般不视为我国的全部住所。

经济利益：一般考虑个人的主要财产、商业活动中心等因素。

惯常居所：惯常居所是确定纳税人是居民还是非居民的法律标准，而不是特定葬礼中的实际居所或居所。纳税人因学习、工作、家访、旅游等原因而在**境内居住的，**为其经常居住地，在原因消除后必须返回**境内。

生活时间标准：生活时间是指个人实际生活在一个国家的天数。我国规定的时间标准是在**居住一年，即纳税年度在**居住365天的人为居民纳税人。

在居住期间内临时离境，即在一个纳税年度内，每次离境不得超过三十日，或者每次累计离境不得超过九十日。连续计算，不扣除天数。

首先，需要下载初始化文件，并通过“预扣和预扣个人所得税”、“上传和下载个人所得税明细”、“下载个人所得税明细”将其导入税务客户。此后，可以进行纳税申报（包括零申报），并在税务客户中生成申报单。

然后，可以通过“预扣和预扣个人所得税”、“上传和下载个人所得税明细”、“上传个人所得税明细”和“上传个人所得税明细”上传申报文件。申报成功后，还需要下载“个人税务明细下载”中的反馈文件，导入税务客户完成申报业务。

个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人有义务全额纳税。所有来源于**境内和境外的所得，必须缴纳个人所得税。

非居民纳税人只就来源于**境内的所得缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、境内个人和境外个人的所得征收的所得税。在一些国家，个人所得税是主要税种，占财政收入的很**例，对经济影响较大。

我国个人所得税的居民纳税人具体包括哪些人

我国个人所得税的居民纳税人包括以下几种人：

1.在**境内居住满183天的个人：这些个人需要按照我国的个人所得税法规定，对其境内和境外的所得进行申报并缴纳个人所得税。

2.在**境内没有居住满183天，但在**境内工作的个人：这些个人需要按照我国的个人所得税法规定，对其在**境内的所得进行申报并缴纳个人所得税。

3.在**境内没有居住满183天，但在**境内取得的所得来源于**的企业或个人：这些个人需要按照我国的个人所得税法规定，对其在**境内取得的所得进行申报并缴纳个人所得税。

4.在**境内没有居住满183天，但是按照国际条约或者我国的国内法律规定需要纳税的个人：这些个人需要按照国际条约或者我国的国内法律规定，对其在**境内取得的所得进行申报并缴纳个人所得税。

需要注意的是，对于非居民个人来说，其在**境内的所得，需要按照我国的个人所得税法规定，按照固定比例缴纳个人所得税，而不是按照上述居民纳税人的规定进行申报缴纳。

个人所得税的纳税人是什么

1、个人所得税是在个人所得税的征管过程中，规范税务机关与自然人之间社会关系的一种法律规范的总称。个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人有全额纳税的义务，必须要对其全部来自**境内外的所得缴纳相应的个人所得税，而非居民纳税人只对其来自**的所得缴纳相应的个人所得税。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务，

2、《中华****个人所得税法》提到了个人所得税的税率，采用的是超额累进税率。

3、（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）;

4、（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）;

5、（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

6、个人所得税的税率，采用的是超额累进税率。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。因此我国的个人工资薪金所得缴纳个人所得税采用的是超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。

7、具体的费用根据地方来定，所缴纳的金额公式：应纳税所得额=月度收入—5000元（起征点）—专项扣除（三险一金等）—专项附加扣除—依法确定的其他扣除。其中5000元是个人所得税的起征线，只有超过起征线的时候才需要缴税。正常情况下在计算个人所得税时，应缴纳所得额是要减去社保扣除和专项附加扣除的，因为这两项是免税的。

个人所得税的纳税义务人

1、个人所得税的纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。纳税义务人指**公民、个体工商户以及在**有所得的外籍人员和**、澳门、**同胞。非居民纳税义务人是“在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人”。即在一个纳税年度中，没有在**境内居住，或者在**境内居住不满1年的外籍人员、华侨或**、澳门、**同胞。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于**境内的所得向**缴纳个人所得税。

2、《中华****个人所得税法》

3、（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

4、（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

5、（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

6、（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

7、（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

8、（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

9、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

10、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

11、本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。

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