东营分公司个人所得税，分公司需要申报个人所得税吗

东营分公司个人所得税，分公司需要申报个人所得税吗

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共享服务东营分公司举办个人所得税汇算清缴政策培训

为了指导员工做好2019年度个人所得税汇算清缴工作，充分利用税收优惠政策，最大限度保障员工权益，4月14日上午，共享服务东营分公司人力资源部组织开展了个人所得税综合所得汇算清缴培训。分公司各业务部具体负责汇算清缴工作的20多名员工参加了培训。

为了提升培训效果，本次培训改变以往“比照文件念条文”的培训模式，将培训内容分为“汇算清缴–个人应知应会篇”和“汇算清缴—系统**作篇”两个部分。在“汇算清缴—个人应知应会篇”，人力资源部张利辉结合分公司实际，将国家**公告及解读的主要内容汇总形成了40个问题，以问答的形式进行了讲解，尤其是有关如何核实汇算清缴数据准确**、哪些重点群体需要着重通知和关注等问题，以举例的形式进行了重点讲解。在“汇算清缴—系统**作篇”，全体参会人员按照汇算清缴流程进行了实际**作，并就实**过程中可能遇到的问题做了详细说明。

通过此次培训，参培人员不仅掌握了汇算清缴的政策**规定，了解了汇算清缴的具体**作流程，而且对汇算清缴过程中的常见问题有了较全面的理解和把握，为该项工作在分公司各部门的顺利开展奠定了良好的基础。

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信息拓展 ——

（来自互联网）

01

哪些人需要办理汇算清缴？

一种是2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的人需要办理。还有就是2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的人也需要办理。综合所得年收入不超过12万元，或纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的，不需要办理年度汇算。

02

综合所得收入不超过12万元的“收入”指什么收入？包括全年一次**奖金吗？

此处收入指全年的“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言，通俗理解即为应发工资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言，通俗理解即为税前收入，不是实际拿到手的钱。

如果居民个人纳税人取得的全年一次**奖金选择单独计算缴纳个人所得税，则不包括在全年的收入中；如果选择将全年一次**奖金并入“综合所得”一起计算缴纳个人所得税，则包括在全年的收入中。

03

汇算清缴为什么会有多退少补现象？

年度汇算的原则是“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。个税改革前，纳税人按月进行缴税，收入超过“起征点”会根据不同税率进行缴税。个税改革后，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。

由于大部分人在单位依然按月预缴个税，计算全年所得就会出现多缴或者少缴的情况，这样一来，就需要进行“多退少补”了。

04

个人所得税综合所得汇算清缴的计算公式

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

05

哪七种情况可以被退税？

1. 2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算**税前扣除的。

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

如果不办理年度汇算，多缴纳的个税就无法退还；而少缴纳的个税不去补齐，则可能面临税务行政处罚，并被记入个人纳税信用档案。

赶快抓紧时间去完成2019年度的个税汇算清缴工作吧！在手机上下载一个“个人所得税”App就可以**作了。

06

手把手教您如何办理

办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。如果您需要自己办理，可以通过个人所得税 APP、自然人电子税务局远程办理。

第一步：在下载完个人所得税APP后，进入首页，点击“综合所得年度汇算”。

综合所得年度汇算页面来源：个人所得税APP

第二步：如果已经开通个税汇算的地区，则可以跳转到下一页。填报方式上，有两个选项，分别是“使用已申报数据填写”和“自行填写”，由单位代扣个税的纳税人可以选择“使用已申报数据填写”，这样可以简化填写信息;其他情况可选择“自行填写”，逐项填报申报表。

选择填报方式来源：个人所得税APP

第三步：在选择“使用已申报数据填写”后，页面会显示纳税人的基本信息、收入和税前扣除，可逐项查看是否有错误或者漏填信息，点击即可修改。

确认个人基本信息来源：个人所得税APP

注意，在“收入和税前扣除”信息中，包括需要完善收入数据(如劳务报酬或稿酬需要点新增，还可进行一次**奖金设置)和完善扣除信息(包含专项附加扣除、专项扣除、商业健康保险、准予扣除的捐赠额等)。

第四步：确认信息无误后，可以点击下一步，就可以看到汇算结果了。确认结果后点击“提交申报”即可。

提交申报来源：个人所得税APP

如果存在多缴，可以选择申请退税，再选择需要退税的银行卡。如果存在少缴税，则需要补税，可以点击立即缴税，选择相应的支付方式付款。当然，如果您符合免予汇算的条件，可以在申报页面直接点击享受免申报，就无需缴纳税款了。

东营市推出11条税改措施 持续改善税收营商环境

齐鲁网·闪电**7月11日讯 7月11日，东营市召开“深化营商环境”主题系列**发布会—东营市税务局优化税收营商环境**发布会。据悉，今年全市税务系统聚焦税收主业，服务经营主体，深化改革创新，为高质量发展营造良好税收营商环境。

政策落实提效 打造减负增效的税收营商环境

1-5月份，全市累计退税、减税、降费、缓税41.63亿元；推动税费优惠政策直达快享，上半年向全市3.4万户重点集团企业、高新技术企业、“专精特新”中小企业推送减税降费红利账单；升级“齐鲁·税惠通”优惠政策快查工具包2.0版，为纳税人缴费人提供内容丰富、分类清晰、指引明确的税费政策查询服务，该项创新**做法被省税务局在全省范围内推广，入选市**智慧城市建设工程和山东省四批“稳中求进”高质量发展政策清单。

精细服务提档 打造惠企惠民的税收营商环境

全市税务系统以“办好惠民事 服务现代化”为主题，连续第十年开展“便民办税春风行动”，接续推出四批次6大类81条便民办税缴费服务措施，先后制作10类55项“税惠春风”宣传产品；联合市工商联连续第3年开展“春雨润苗”专项行动，推出3类12项40条服务措施，扎实落实支持中小企业“专精特新”发展政策措施；深入开展“春风入万企 问需解难题”大走访大调研专项服务行动，累计走访纳税人824户，征集并解答涉税需求279个、企业诉求226个、意见建议82个，问卷调查总体满意度达99.91%；组建“税管家”服务团队83人，与33个省级、112个市级、181个县（区）级重大项目工程企业搭建一对一“管家式”服务专线。

智能办税提速 打造便捷优质的税收营商环境

探索网上办、自助办、远程办等多元化办税渠道，全市“非接触式”办税缴费率达96%；以税收大数据为“媒”做好供需“牵线”，上半年为89户次原材料短缺企业，匹配上下游企业408户次，促成461个供需项目落地，累计成交金额12.78亿元；上半年全市累计发放贷款2398笔，贷款总金额18.8亿元，同比增长72.48%，以“信”换“贷”助力企业纾困解难；持续简化出口退税流程，缩短退税时限，上半年办理出口退（免）税23.2亿元。

规范执法提升 打造公正公平的税收营商环境

对6项税务事项推行说服教育、约谈警示、风险提醒等非强制**执法方式，推动税务执法理念和方式手段变革；充分发挥稽查利剑作用，严厉打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法行为，上半年立案检查69户，累计查补税款、滞纳金及罚款2.24亿元；聚焦重点行业、重点领域，大力实施“模板化”风险管理，陆续提炼了港口码头、加油站、橡胶轮胎、风电等行业监管经验。

同时全市税务系统研究制定《深化税收营商环境创新提升行动实施方案》，确定11条改革措施、3项创新突破事项和1项“揭榜挂帅”项目，围绕11个方面开展深化税收营商环境创新提升行动，助力营商环境持续向好，纳税人满意度全面提升，以税收现代化服务**式现代化，助力经济高质量发展。

缩短出口退税办税时限，全面推广出口退税无纸化、容缺办模式，实现分类管理类别为一、二类的出口企业无纸化申报率达100％，全年正常出口退税平均办理时间保持在３个工作日以内；

提高纳税便利度，持续优化电子税务局系统功能，简化涉税流程，积极推广“鲁税通”征纳互动平台，实现“远程帮办、问办结合”；

优化社保缴费支付方式，适时推广医保个人账户家庭共济、数字**币等新型支付方式，满足多元化缴费需求；

探索建立税务领域“信用＋风险”监管体系，创新探索推进动态“信用+风险”税务**，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变；

加快推进城镇土地使用税差别化改革，引导企业腾让低效利用土地，对参与“亩产效益”综合评价的企业，实施城镇土地使用税差别化改革；

运用税收大数据补链助企保供保增长，制定补链助企工作方案，为有需求企业做好供应链查询服务，做到快速响应、精准对接；

推动减税降费政策直达快享，进一步加强税收优惠政策“一户式”归集力度，通过线上线下等渠道向纳税人缴费人分类推送相关税费优惠政策。完善“齐鲁·税惠通”优惠政策快查工具包功能，改善纳税人缴费人政策快速自助查询体验；

深化**电子化改革，建立**电子化改革机制，平稳有序推进电子**服务平台推广上线，为纳税人提供全面数字化电子**的核定、授信、开具、交付、抵扣等服务；

推进个人养老金个人所得税税前扣除项目全国试点工作，实现“个人所得税”APP个人养老金扣除填报模块正常运转，为纳税人享受个人养老金个人所得税税前扣除提供便利；

整合纳税缴费咨询热线资源，对全市12366纳税缴费服务热线、96612366电子税务局咨询热线、办税服务厅公开电话管理平台进行整合，为纳税人提供“未问先服”“想即所有”的服务体验；

探索建立“项目管家”税费服务新模式，持续对2023年开工的省市县**重大项目推行“全流程”“跟踪式”税费服务，助推重大项目早建成、早竣工、早投产。

闪电**记者 王代杰 报道

东营税务喊您下载“个人所得税”APP啦！

图为东营市东营区税务局人员指导纳税人扫描下载使用个人所得税APP

记者从东营市税务局获悉，从今天开始“个人所得税”App软件的专项附加扣除信息填报功能正式投入使用，纳税人在登录App并注册完成后，可在2019年1月1日后实时随地进行个人专项附加扣除信息的提报。

个人所得税APP二维码

此次新上线的“个人所得税”APP，提供了包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金，赡养老人支出等专项附加扣除信息的采集功能。纳税人在使用过程中遇到困难和问题，您可联系税务机关或直接拨打12366纳税服务热线咨询。

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