个人所得税app免税吗，个人所得税app怎么举报拖欠工资

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这些个人、企业税费减免！最新发布

9月7日，国务院**办公室举行国务院政策例行吹风会，**、国家**和国家市场监督管理总局有关负责人介绍延续、优化、完善减税降费政策，推动经济平稳健康发展有关情况。一起关注！

发布会速览

·目前年收入10万元以下的个人基本不缴纳或者仅缴纳少量的个人所得税。

·三项专项附加扣除标准提高以后，纳税人税收负担将进一步降低，尤其是中等收入群体减税幅度更大。

·今年已填报过三项专项附加扣除（3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人）的纳税人，本人无需再做任何**作。

·根据2022年数据，大约七成小微企业和个体工商户不需要缴纳税收。

·允许企业提前享受研发费用加计扣除政策。

·今年把**部门及下属单位、金融和公用企业三个领域作为涉企违规收费整治的重点。

——个人——

切实减轻居民税收负担，增强居民消费能力

一是提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。二是延续全年一次**奖金单独计税。三是换购住房个人所得税退税等优惠政策。

三项专项附加扣除标准提高以后，纳税人税收负担将进一步降低

国务院决定自2023年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准。其中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，分别由现行每孩每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。提高“一老一小”专项附加扣除标准，有利于减轻家庭抚养赡养负担，更好地保障和改善民生。对老百姓而言，这都是实实在在的政策红利。

目前年收入10万元以下的个人基本不缴纳或者仅缴纳少量的个人所得税。三项专项附加扣除标准提高以后，纳税人税收负担将进一步降低，尤其是中等收入群体减税幅度更大。

比如，纳税人有两个小孩，他的父亲或母亲年满60岁，按照新的扣除标准测算，这个纳税人每个月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果这个纳税人的年收入是20万元，那他的减税幅度就达到54%；如果这个纳税人的年收入是50万元，那他的减税幅度就达到14%。

今年已填报过三项专项附加扣除的纳税人，不用再做任何**作

从9月份起，对于在今年已经填报过这三项专项附加扣除的纳税人，本人不用再做任何**作，新系统直接把原来的标准调整为新标准。同时，信息系统也会按照新标准计算，让纳税人享受优惠政策。在9月份之前，已经按照原标准计算预缴税款，多缴的那部分税款，可以在纳税人今后几个月要预缴的税款中进行抵减。如果今年内没有抵减完的，明年在办理个人所得税汇算清缴时继续享受。

此外，个税APP里设立了专题页，方便符合条件但没填报的纳税人迅速找到入口进行填报，填报完后，可以选择通过任职受雇单位按月享受，也可以选择自己到明年个税汇算清缴时再享受。

——企业——

@中小微企业、个体工商户，有这些财税政策支持

一是在优化、完善的基础上，将涉及小微企业和个体工商户的到期税费优惠政策统一延续到2027年底，进一步稳预期、强信心。

二是降低失业和工伤保险费率，减征残疾人就业保障金，减轻用人单位负担。

三是从财政资金引导、保障融资需求、**采购政策、扶持稳岗就业这些方面，进一步强化对中小企业的财政支持。

新增减税降费以及退税缓费已经达到1.05万亿元

根据2022年数据，大约七成的小微企业和个体工商户不需要缴纳税收。在这个基础上，进一步加大税费支持力度。比如说，扩大享受减半征收个人所得税的个体工商户的范围，对小微企业和个体工商户统一减半征收“六税两费”，提高从事个体经营的高校毕业生等重点群体税费抵减限额等。

同时叠加其他支持中小企业的财政政策。比如说，发挥**投资基金引导作用，助力中小企业发展壮大。**财政加快中小企业发展专项资金拨付进度。重点支持国家级专精特新“小巨人”企业发展等，推动形成政策合力，强化政策支持的强度、力度。

据统计，今年1-7月，全国新增减税降费以及退税缓费已经达到1.05万亿元。

这些政策支持企业科技创新

一是促进研发投入的政策。将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度**安排长期实施。同时，允许企业提前享受研发费用加计扣除政策，增加当年7月预缴申报期作为可享受政策时点。

二是鼓励创业投资政策。将创投企业税收优惠政策延续实施至2027年年底，允许依法备案创投企业的个人合伙人选择按单一投资基金核算，或者按创投企业年度所得整体核算，计算缴纳个人所得税。

三是支持研发设备更新的政策。将企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具一次**税前扣除，以及内资研发机构和外资研发中心采购设备全额退还**两项政策，延续实施至2027年年底。

四是支持重点产业链的政策。将民用航空发动机和民用飞机的税收优惠政策延续实施至2027年年底，相关企业符合条件的按规定减免**、房产税、城镇土地使用税等，并享受**留抵退税政策。

五是鼓励创业创新政策。将科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收优惠政策延续实施至2027年年底，相关企业符合条件的予以免征**、房产税和城镇土地使用税。

聚焦多个方面出台系列优惠政策

聚焦促进资本市场持续健康发展。延续沪港通、深港通和基金互认、支持货物期货市场对外开放、创新企业存托凭证、上市公司股权激励等多项税收优惠政策。对证券交易印花税实施减半征收，活跃资本市场，提振投资者信心。

聚焦推动稳外贸、稳外资。一是延续实施服贸会进口展品税收政策，支持办好服贸会等重大展会。二是延续实施跨境电商出口退运商品税收政策，支持外贸企业通过新业态、新模式拓展销售渠道。三是延续外籍个人津补贴免税和粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，营造吸引外资和境外人才来华工作的良好政策环境。

聚焦支持防范化解风险。一是延续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债**差额征税、契税、印花税等税收优惠政策。二是完善矿业权出让收益征管政策和征收方式，由一次**缴清调整为逐年缴纳，大幅降低企业支付压力，促进矿产行业高质量发展。三是延续煤炭充填开采资源税减半征收优惠政策。

重点整治**部门及下属单位、金融和公用企业涉企违规收费现象

一是聚焦规范**部门及下属单位收费，降**度**交易成本，防止不合理的政策增加企业的负担。

二是聚焦规范金融领域的收费，主要是降低企业的融资成本。主要目的就是要指导督促金融机构减费让利，帮助企业渡过难关、轻装上阵。

三是聚焦规范水电气暖公用企业收费，降低企业用能方面的成本，让企业开足马力搞生产、心无旁骛谋发展。比如说，按照国家有关政策规定，在城镇规划建设用地范围内，水电气暖企业的投资界面应当延伸至用户建筑区划红线。除另有规定以外，不得由用户承担建筑区划红线外发生的任何费用。

9月你可能不用交个税！教你如何享受个税扣除

继国务院发文提高了三项专项附加扣除标准后，**发布《关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（下称《公告》），并给予解读，告诉老百姓如何才能充分享受这一个税优惠。

根据《公告》，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，分别由此前的每孩每月1000元提高至2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。而这三项扣除标准提高新政回溯至今年1月1日执行。

那么该如何充分享受这一优惠政策呢？

《公告》称，纳税人尚未填报享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报享受，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。

纳税人在2023年度已经填报享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。**有关负责人解释，自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。

这意味着对可以享受上述三项专项附加扣除的打工人来说，9月份发工资交个税时，你可以一次**补充享受前面8个月扣除标准提高带来的应税所得额减少红利，这将使得不少纳税人9月份可以不用交一分钱个税，到手收入增加。

对于一个家庭来说，要真正享受这一优惠政策，需要考虑新的额度下如何在夫妻、兄妹间科学分配，以达到最大的合理避税。

根据《公告》，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除每孩每月2000元标准，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。

这一扣除标准提高后，为了充分享受这一优惠政策，父母双方就需要根据双方的收入来重新测算，是由一方全额扣除减税额高，还是改由双方各扣一半减税额高。最终哪种方案减税额度越高，就选择哪种方案。

根据《公告》，赡养老人专项附加扣除标准提高至每月3000元后，独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。需要分摊享受的，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

**有关负责人表示，纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。

因此，对于赡养老人专项附加扣除提高后，老人兄弟姐妹应协调各自扣除额度，以充分享受最大的减税优惠。仅从减税最大化来说，收入越高的兄弟姐妹，可以给予更多的扣除额度（最高1500元）。与此同时，可以将获得减税增加的收入，用于赡养老人。

对于目前还没有填报“一老一小”扣除的纳税人，为了更早享受这一优惠政策，实现资金时间价值，可以在手机个人所得税APP（国家**发布）或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。

而对于取得经营所得，平时也没有取得工资薪金所得的纳税人，**有关负责人称，根据个人所得税法等有关规定，可以在（明年）办理2023年度经营所得汇算清缴时享受提高后的专项附加扣除标准。

当然，要想享受上述三项扣除额度增加新政，必须要清楚自己是否满足享受上述扣除的条件。对此**对常见个问题给出回答。

比如，赡养老人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。简言之，个人赡养岳父母或者公公婆婆不能享受赡养老人专项附加扣除。

如果纳税人子女接受的硕士研究生或博士研究生教育属于全日制学历教育，纳税人可以填报子女教育专项附加扣除。但是如果属于非全日制的学历（学位）继续教育，则不能享受子女教育专项附加扣除，但可以由子女本人填报继续教育专项附加扣除。

三项专项附加扣除标准提高，可能有个别人为了少缴税而虚报扣除项目，而这是违法。

上述《公告》称，纳税人对专项附加扣除信息的真实**、准确**、完整**负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关报送新的专项附加扣除信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华****税收征收管理法》《中华****个人所得税法》等有关规定处理。

此前**曾公开曝光一些个人办理汇算清缴时假报虚报专项附加扣除案例，情形严重的个人被立案稽查，不仅最终补税及滞纳金，还面临罚款，此后还被纳入税收监管重点人员名单。

栏目主编：秦红 文字编辑：董思韵 题图来源：上观题图 图片编辑：雍凯

来源：作者：第一财经

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