劳务费的个人所得税，劳务费的个人所得税怎么扣

劳务费的个人所得税，劳务费的个人所得税怎么扣

大家好，今天来为大家解答劳务费的个人所得税，劳务费的个人所得税怎么扣这个问题的一些问题点，包括劳务费的个人所得税，劳务费的个人所得税怎么扣也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~

开一个劳务费**需要缴多少钱的税？

直接说开一张劳务**要交多少钱，没有准确**，因为开票人的不同交的税就不同！

劳务费**的开票人有很多，比如：自然人、个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人等等，因为纳税主体不同，开的票据类型不同、要交的税额也就不同。

下面拿开劳务费**10.3万元来举例：

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一、自然人去税务大厅**10.3万元劳务费**

按照规定，自然人提供劳务，收取咨询费、服务费、设计费、审计费、审稿费、课酬费、演出费、**费、介绍费、**费、劳务费等等，属于劳务报酬，可以去税务大厅申请****普通**，要交的税种及税额如下：

1、**

适用征收率为3%，应交**=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴**的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元；

3、个人所得税

按照规定，个人提供劳务，在税务大厅申请******时不缴纳个人所得税，由**开具单位在**的备注栏内，注明“个人所得税由支付方代扣代缴”字样，支付方应代扣代缴个人所得税=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5万元

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综上所述，自然人去税务大厅**10万元的劳务费**，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

二、个体工商户

大多数个体工商户采取核定征收政策。不过现在既然要算税额，那咱就假设不采用核定征收政策，个体工商户开10.3万元劳务费**，应交的税额：

1、**

个体工商户采取查账征收的，如果不属于一般纳税人，**政策与小规模纳税人一样,应交**=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴**的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元

3、个人所得税

按照规定，个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，因题主给的条件有限，所以我没法计算。

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所以，个体工商户开10.3万元劳务费**，不含个人所得税的其他税金合计=0.3+0.036=0.336万元。

需要说明一下，个体工商户多采用核定征收政策，主管税务机关会根据其规模、所在地、销售额等条件核定其应纳税额；而且个体工商户如果符合小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征**。

三、小规模纳税人

1、**

适用征收率为3%，应交**=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元

请注意，我说的是一般情况，今年有优惠政策，根据最新规定，小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征**；**小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收**的，按照1%征收率开具****。

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2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴**的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元。

3、企业所得税

不考虑其他因素，10.3万元劳务费的应纳税所得额=10.3/（1+3%）=10万元，应交企业所得税=10*25%=2.5万元；

需要说明一下，如果符合小型微利企业政策，按照规定，小型微利企业年应纳税所得额在100万元以下的，减按25%，适用税率20%；年应纳税所得额在100万元以上、300万元以下的，减按50%，适用税率20%。

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所以，不考虑其他情况，小规模纳税人开10.3万元劳务费**，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

四、一般纳税人

1、**

一般纳税人提供建筑劳务，适用税率9%，其他劳务6%，假设提供的是建筑劳务且没有进项税额可供抵扣，应交**=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴**的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.85*（7%+3%+2%）=0.1万元；

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3、企业所得税

同样，不考虑其他因素，应交企业所得税=10.3/（1+9%）*0.25=2.36万元；

所以，不考虑其他因素，一般纳税人提供建筑劳务，应交税金合计=0.85+0.1+2.36=3.31万元。

综上所述，开一张劳务费**需要交多少税，这个真没准确**，开票人不同，适用的税率不同，还有比如税种、税率、扣除项目、弥补亏损等因素的影响。我的回答只是告诉大家怎么算的，数据大家不必当真！

劳务费**代扣个税

关于劳务费**及代扣个税的问题处理方式如下：

1. 按税法要求，**收入>=500元时，需要在税局****，****综合税率3.09%（目前是免税），然后由支付单位再代扣代缴超过800元（4000元以内是800元，超过4000元是20%）部份的个人所得税，税率为20%。

2. 如果**收入<500元，既可以不开**，也不代扣代缴个税；500<=**收入<=800元，需要****，但不代扣代缴个税；

**收入>800元，既需要**，也需要代扣代缴个税；

不管开不开**，扣不扣个税，在个税申报系统中支付单位都需要申报收入信息。

什么是劳务报酬？年度汇算清缴的时候个人所得税会多退少补吗？

小明：你好最近我为一家公司提供了一项设计劳务，公司给我发了20000元的劳务费，但公司财务说还要扣缴个人所得税,请问是这样吗？

税总：按照《个人所得税法》的规定，您从事应税劳务取得的所得，应该按照“劳务报酬”缴纳个人所得税。

小明：那请问我需要怎么纳税？

税总：首先，公司在向您支付劳务费的时候应按次或者按月预扣预缴税款；其次，劳务报酬所得属于综合所得，应在年度终了后进行汇算清缴，税款多退少补。也就是说，您预扣的税款不一定等于最终年度应纳的税款，到了年度汇算清缴的时候，还存在多退少补的情况。

小明：什么是综合所得？

税总：综合所得是一个统称，根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得统称为综合所得，按年合并计算个人所得税。

小明：你能帮我具体算一下我这笔劳务应该缴纳多少税款吗？

税总：可以的！您取得的劳务费在预扣预缴个人所得税的时候，先减除一定标准的费用。具体为：每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。您本次取得了20000元的劳务费用，减除费用为收入的20%，即4000元，那么本次劳务费用的应纳税所得额为16000元，按照对应的20%个人所得税预扣率，您本次劳务报酬应预扣预缴的个人所得税为16000×20%=3200元。

小明：那年度汇算清缴的时候又怎么计算啊？

税总：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。我给您举两个例子吧！

例一：假设您2019年只取得这一笔劳务报酬20000元，未取得其他所得，没有专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，那么按照规定计算的2019年度综合所得应纳税所得额=20000×(1-20%)-60000=-44000元，括号里的20%是税法规定可以在税前扣除的费用。由于应纳税所得额小于0，也就意味着虽然您取得收入时预缴了税，但是综合全年看2019年度您不需要缴纳个人所得税，汇算清缴后应该退还您已预缴的个人所得税3200元。例二：假设2019年您取得一笔劳务报酬20000元，预缴了个人所得税3200元。此外，全年取得工资薪金120000元，已预缴个人所得税540元，每月按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等专项扣除合计1500元，每月报送子女教育专项附加扣除1000元和赡养老人专项附加扣除1000元，那么，

2019年您个人所得税综合所得应纳税所得额=[120000+20000×(1-20%)]-60000-(1500+1000+1000)×12=34000，对应的个人所得税税率为3%，全年应缴纳个人所得税为34000×3%=1020元。由于在年度中间您已预缴了3200+540=3740元的税款，因此通过汇算清缴应该退还您个人所得税2720元。

小明：原来多退少补是这个意思啊？ 那我明白了，另外公司要求我去开**，开票的时候会不会让我再交一次个人所得税啊？

税总：根据《国家**云南省税务局关于自然人申请**个人所得税有关问题的公告》（国家**云南省税务局公告2019年第5号），从2019年4月12起，对自然人纳税人取得劳务报酬所得在**环节不再征收个人所得税，而应由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴。**单位在开具**时，应在**备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”。如果支付劳务报酬的单位或个人没有为您预扣预缴税款，需要由您自行办理纳税申报。对于支付所得的单位或个人没有预扣预缴税款的行为税务机关要按照相关规定追究法律责任。

小明：那我清楚了，谢谢！

划重点

一、什么是劳务报酬？

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、**服务以及其他劳务取得的所得。

二、劳务报酬属于综合所得吗？

是的，劳务报酬属于综合所得。根据个人所得税法的规定，居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，称为综合所得。

三、劳务报酬如何缴纳个人所得税？

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额；

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

四、取得劳务报酬**时如何缴纳个人所得税？

对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要****的，在****环节不再征收个人所得税。****单位在开具**时，应在**备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”

自然人纳税人取得综合所得，个人所得税由扣缴义务人按照《国家**关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家**公告2018年第61号）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。

政策依据

1.《中华****个人所得税法》

2.《中华****个人所得税法实施条例》

3.《国家**关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告〉》（国家**公告 2018第61号）

4.《国家**云南省税务局关于自然人申请****个人所得税有关问题的公告》（国家**云南省税务局公告2019年第5号）

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