海南岛个人所得税(海南岛个人所得税政策)

海南岛个人所得税(海南岛个人所得税政策)

各位老铁们好，相信很多人对海南岛个人所得税(海南岛个人所得税政策)都不是特别的了解，因此呢，今天就来为大家分享下关于海南岛个人所得税(海南岛个人所得税政策)以及海南岛个人所得税(海南岛个人所得税政策)的问题知识，还望可以帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

海南自贸港15%个税覆盖范围怎么定？哪些人属于高端人才？6个问答告诉你

新海南客户端、南海网、南国都市报8月27日消息（记者 汪慧 李昊）8月27日，海南省****办召开**发布会，介绍《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》(以下简称《办法》)相关情况。在答记者问环节，省委常委、省委秘书长、省委深改办（自贸港工委办）主任孙大海，省财政厅厅长王惠平、省委人才发展局局长陈雷和省税务局副局长林明就15%个税覆盖范围、高端紧缺人才认定条件等热点问题做了细致的解答。

海南自贸港高端人才认定范围有了明确界定 可适时调整

热点一：哪些人属于高端人才？

省委常委、省委秘书长、省委深改办（自贸港工委办）主任孙大海表示，享受个人所得税优惠政策的基本条件，即连续缴纳6个月以上社保（包含本年度12月当月）以及签订1年期以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。对于无法缴纳社保的境外人才，提供1年期以上劳动关系证明材料即可享受。

高端人才的条件，即人才管理部门认定的人才或一个纳税年度收入达到30万元以上。年收入30万元以上，是落实《海南自由贸易港建设总体方案》关于“以薪酬水平为主要指标评估人力资源类别”的要求，结合海南实际收入情况提出的高端人才界定标准。这是一个动态标准，会随着经济社会发展状况适时调整。

他表示，人才管理部门不限于省级的市县级人才管理部门认定的人才都是属于界定为能够享受政策的高端人才。只要你的年总收入，你的所有的收入加起来超过了30万，我们把这一部分高收入人群当做高端人才享受这个政策。

热点二：税收优惠政策设立初衷是什么？

孙大海表示，过去海南也一直在快速发展的进程中，我们一直感觉到我们海南对人才等各个方面还是相对缺乏的，相比国内一些先进的地区人才缺乏，因为没有人就没有办法进行研发，进行各方面的经济发展的推动，所以这一次建设海南自由贸易港重要的初衷就是建设面向太平洋和印度洋对外开放的重要门户。

要打造国际最高水平的开放形态，就必须**各种要素，比如说投资自由、贸易自由、交通运输自由，更重要的是人员往来自由，还有数据的便捷流动等等。在这个过程中，包括货物、资金等要素**于海南、进出自由，更重要的一个要素就是人才要素。所以**支持海南实施对实际税负超过15%的部分直接免征个人所得税政策。这个政策是在2025年之前，2025年之后更加优惠。

海南自贸港个税优惠对税收收入有何影响？

热点三：个税优惠对税收收入有何影响？

省财政厅厅长王惠平表示，个人所得税实行最高不超过15%的税率，这是一项减税的政策，对财政收入是有影响的。据初步估算，2019年全省个人所得税总量减少了27%。但是减税政策有利于来海南的人才**，有利于生产力的进一步的释放。从长远来看，这项政策对海南的未来的发展，对自由贸易港的建设是非常有利的。相信随着政策不断地释放，特别是把积极的财政政策转化为推动生产消费的强有力的动力来拉动经济增长，能够扩大税基，相信以后的税源会越来越多，以后的财政收入的蛋糕会越来越大，这项政策的效果会越来越好。

热点四：个税优惠从什么时候开始享受？

省税务局副局长林明表示，该项政策自2020年1月1日开始执行，符合条件的高端人才和紧缺人才在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策，届时实际税负超过15%的部分将会退回本人。

海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录公布，快看有你吗？

热点五：紧缺人才包含哪几类？

省委人才发展局局长陈雷介绍，紧缺人才主要包括五类，第一类是旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业类型；高校农业、医疗、教育、体育、电信、互联网文化、维修、金融考虑和重点领域金融技术骨干和管理人才。第二类是海南机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才。第三类是符合外国人来海南工作许可的管理服务暂行办法的相关标准的C类人才。第四类是在海南自由贸易港执业的港澳台人才。第五类是海南其他非限制**准入行业里急需的技能技术骨干和管理人才。

陈雷表示，关于是否纳入入高端人才、紧缺人才范围，联系电话是66501217。大家也可以在线上，即人才服务中心的网站了解。

热点六：2025年以后还会有何个税优惠政策？

孙大海介绍，到2025年之后，也就是海南自由贸易港封关之后，对海南的个人所得税会更加优惠，到那个时候就不再限定是高端和紧缺人才。也就是说在海南自由贸易港工作的所有的人员，全部都可以享受税收的优惠政策。

到2025年之后，是根据3%、10%、15%三档累进缴交个人所得税，而且只按3档累进交纳，交纳了15%之后就不再往上累进了。

至于需要在海南岛居住一年超过183天的条件，事实上，今天这个政策还会延续下去，在海南连续缴交社保超过6个月，包括12月份的话，就等同于满足了183天的条件。将来海南自由贸易港的税收优惠会一直持续下去，而且到2025之后会更加优惠。

怎样才能享受海南自贸港15%个人所得税?权威解答来了

8月26日，省**印发了《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》(以下简称《办法》)。《办法》明确了享受海南自贸港个人所得税优惠政策高端紧缺人才的标准等内容，推动海南自贸港15%个人所得税优惠政策落地。

据悉，海南自由贸易港的个人所得税政策优惠主要体现在两个方面：

一是优惠力度大。**最高个人所得税率为17%，新加坡最高个人所得税率为22%，我国现行个人所得税综合所得税率最高达45%，经营所得税率最高达35%，而海南实际税负不超过15%。

二是优惠范围广。目前在国内部分区域实行的针对高端人才和紧缺人才的个税优惠政策，范围仅限定于境外人才，海南自贸港个税优惠政策没有限定人才来源地，境内高端人才和紧缺人才同样适用。

南海网

来源：南海网

海南15%个税政策解读：海南个税183天如何计算？

近日，海南发文明确落实海南自贸港人才个税优惠政策有关事项，里面提到累计居住满183天。从2023年起，享受海南自贸港人才个税优惠须住满183天。那么，海南个人所得税183天怎么回事？怎么来的？海南个税183天如何计算？今天小博就给大家详细说说。

图源：pixabay

一、海南个人所得税183天怎么回事？

2022年12月29日，海南省财政厅等部门联合印发《关于进一步明确落实海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策有关事项的通知》，对所得认定、减免税额及累计居住满183天计算方法、高端紧缺人才名单确认和反馈流程等事项，进一步予以明确。

那么，海南个人所得税183天怎么回事？是怎么来的？

海南的高端人才和紧缺人才，可以享受个税最高税负15%的优惠。但是，对高端人才和紧缺人才的管理，有严格的条件和程序。

2022年9月15日，海南省****公布《关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法的通知》（琼府〔2022〕31号，以下简称31号文），放宽了管理条件，调整了管理措施，代替了2020年的管理办法—琼府〔2020〕41号。新办法从2023年1月1日起执行。

图源：头条号

二、海南个税183天如何计算？

享受海南自由贸易港个人所得税优惠政策的高端紧缺人才，一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天，指高端紧缺人才一个纳税年度内(自公历1月1日至12月31日止)，在海南自由贸易港实际停留天数满 183天。

进入和离开海南自由贸易港的当天，均按 1天计算停留天数。一个纳税年度内有多次进出的，合并累计计算。

具体计算规则由海南省税务局、海南省**厅另行解释。

而有趣的是，针对海南自贸港企业所得税实质**运营的文件中（《关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质**运营有关问题的补充公告》国家**海南省税务局 海南省财政厅 海南省市场监督管理局公告[2022]5号），“人员在自贸港”要求根据企业规模、从业人员的情况，一个纳税年度内至少需有3名（含）至30名（含）从业人员在自贸港均居住累计满183天。

居住天数，指一个纳税年度内在自贸港累计停留的天数。在自贸港停留的当天不足24小时的，按照一天计算。

由此可见，海南自贸港个税优惠183天规则和企业所得税的是一样的。

【举例】

张先生是海南居民，在海南大型商贸公司担任采购总监，年薪200万元。张先生每周二早上飞往国内不同省份考察产品，周五晚上飞回海南。

张先生周二离开海南，周五回海南，当天在海南停留不足24小时也按1天计算，每周可计入海南居住的天数为5天。按全年52周计算，张先生全年在海南居住天数为260天，超过183天，可以享受海南自贸港个税优惠。

享受个税优惠可以省多少税？

张先生年薪200万，假设自行承担社保公积金5.4万、享受专项附加扣除3.6万。不考虑其他扣除。

年应纳税所得额＝200－6－5.4－3.6＝185万元

不享受自贸港个税优惠，应交个税＝185×45%－18.192＝65.058万元

假如享受自贸港个税优惠，可减免税款＝（65.058－185×15%）×200÷200＝37.308万元，应交个税仅为27.75万元。

可见，享受海南个税优惠和不享受的差异有很大的差距。

图源：头条号

三、海南15%个税优惠热门问答

问1：享受何种优惠？

个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

问2：谁可以享受优惠？

对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才。

问3：享受海南个税优惠需要满足什么条件？

需同时满足的2个条件：

条件1：一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天。

条件2：属于海南省各级人才管理部门所认定的人才或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元**币以上（海南省根据经济社会发展状况实施动态调整）。

因职业特点一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住不满183天的航空、航运、海洋油气勘探等行业特定人员，享受优惠政策须同时满足3个条件：

条件1：属于海南省各级人才管理部门所认定的人才或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元**币以上（海南省根据经济社会发展状况实施动态调整）。

条件2：一个纳税年度内在海南自由贸易港以单位职工身份连续缴纳职工基本养老保险（与**签订社会保障协定的国家中免缴人员除外）6个月以上（须包含本年度12月当月）。

条件3：与在海南自由贸易港注册且实质**运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同、聘用协议或可提供其他同等条件劳动人事关系证明等材料。

问4：哪类所得可以享受优惠？

享受优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴**所得。

问5：如何享受优惠？

纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。

也就是说，单位在扣缴个税时，还是按照现行规定扣缴，只是在年度汇缴时，把超过15%的部分，予以退还。

问6：哪些收入不享受呢？

如利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得，是不享受的。也就是说，这种财产**收入，不论你是在海南自由贸易港，还是在国内其他地方，都是不享受个人所得税优惠政策的。

问7：金融行业从业者算不算特殊职业不需要执行183天的规定？

当然不算，通知里写的很清楚：航空、航运、海洋油气勘探等行业特定人员。

这么看来不管是证券类高管员工或是股权基金的各位LP还是合规注册在有税收政策的老牌基金小镇老老实实合规纳税吧~

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。

好了，文章到这里就结束啦，如果本次分享的海南岛个人所得税(海南岛个人所得税政策)和海南岛个人所得税(海南岛个人所得税政策)问题对您有所帮助，还望关注下本站哦！