20税率个人所得税，2022个人所得税税率

20税率个人所得税，2022个人所得税税率

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个人****，需要缴纳20%—40%个税？如何把个税降低至2%？

现在很多个人通过自身技术**跟公司发生业务合作，待业务合作后付款公司就会支付相应的服务费给个人，但支付时会向个人索要相应的**。对于个人名下无公司，个人怎么给公司开具相应的**？

个人要开**，可以自行去就近税务大厅做税务登记，然后开具相应的**。像个人收入的款项，一般是按照个人劳务报酬所得缴纳个税，税率在20%-40%。比如**100万的**，那么个人就会缴纳接近40万的个税。这么高的个税对于个人来说还是无法接受的，那个人该如何把个税降低到2%？

个人可以通过税收园区进行自然人**，因为园区****是按个人经营所得核定后缴纳个税。核定后个税仅0.8%-1.5%，综合税率在2%-3.4%，比如**100万的**，个人只需要缴纳2万的税费，完税后附有完税凭证，不会涉及到汇算清缴再次补缴个税问题。

园区****无区域限制，也无需本人到场，只需要提供开票信息即可完成**。**品目也无限制，材料费、居间费、工程费、砂石、运输等都可以**。但是必须业务真实、三流一致。需要更多税收政策，请关注，了解。

20%税率的新政：比房产税更可怕，两类人面临巨大挑战

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标题：

“房东税”：楼市与租赁市场的新挑战与机遇

导语：

**的房地产市场一直备受瞩目，特别是在房价高企、政策频繁调整的背景下。近期，一项被称为“房东税”的政策在一些地区试点实施，引发了广泛关注。本文将深入探讨这一新政策的背景、影响以及对不同群体的挑战和机遇，以及如何重新塑造**房地产市场格局。

正文：

一、楼市复苏与金九银十

每年的九月和十月被房地产业称为“金九银十”，这是购房旺季。在这个时期，通常会见证房价上涨、交易增多、市场活跃的情况。今年也不例外，国家统计局的数据显示：2023年9月，全国70个大中城市中，31个城市的新建商品住宅价格环比上涨，较8月增加4个。29个城市的二手住宅价格环比上涨，较8月增加3个。同比看，新建商品住宅价格上涨的城市有66个，二手住宅价格上涨的城市有65个。

具体数据显示，一线城市和热点二线城市的房价涨幅较为显著。例如，深圳新建商品住宅价格环比上涨2.4%，领跑榜首；而杭州的二手住宅价格环比上涨2.5%，全国领先。此外，北京、上海、广州等一线城市也都出现不同程度的房价上涨。

楼市回暖原因多方面，一方面受季节**因素影响，金九银十本就是购房者和开发商争相出手的时机；另一方面，一些城市放松了限购、限贷等政策，**了购房需求；心理因素也在发挥作用，一些购房者担心未来房价继续上涨或政策更严，因此提前入市购房。

二、房东税试点，高达20%的税费

与楼市复苏形成鲜明对比的是，租赁市场出现低迷。根据贝壳研究院数据，2023年9月，全国40个主要城市的租金指数为98.6，环比下降0.3%，同比下降5.2%。一线城市租金指数为97.7，环比下降0.4%，同比下降6.8%；新一线城市租金指数为99.1，环比下降0.2%，同比下降4.8%。

租赁市场低迷原因复杂，一方面受**影响，一些租客选择回乡或换工作，导致租赁需求下降；另一方面，供给减少，一些房东选择出售或自住，导致租赁房源减少；政策方面，一些城市出台了保障**租赁住房等措施，提供更多低价房源。

在这一背景下，名为“房东税”的新政策已在部分地区试点，对出租房产的个人征收个人所得税。该政策规定，个人所得税税率分为七档，从3%到45%不等。对出租房产所得，适用20%的税率。然而，由于许多房东难以核实成本费用，因此采用核定征收方式，即在一定比例内确定应纳税所得额，然后按相应税率计算应纳税额。目前，全国已有三个省份开始试点“房东税”，分别是河北、湖南和云南。

各省发布的公告显示，河北和湖南对个人出租住房和非住房采用5%-10%的核定比例，云南对个人出租住房采用10%的核定比例，非住房则采用20%的核定比例。

三、高税费下的挑战与机遇

新政策将如何影响楼市和租赁市场，以及哪些人将面临压力？以下是专家和业内人士的分析：

对楼市的影响：

– 有利于抑制投机炒作： 高额的房东税有望降低投机炒作，使购房更多地依赖于实际需求。

– 增加持房成本： 对于多套房产的投资客来说，税费上升将增加持有房产的成本，可能降低投资吸引力。

– 促进房屋流通： 由于税费的存在，房东可能更倾向于出售房产，促进了市场的流通。

– 缓解供需矛盾： 租赁市场低迷导致的房源减少可能会得到一定程度的缓

解。

– 稳定房价预期： 新政策有望稳定市场参与者的房价预期，减少市场波动。

从长远来看，这一政策有助于建立楼市调控长效机制，推动房地产市场健康发展。

对租赁市场的影响：

– 可能导致租金上涨： 高税费可能促使房东提高租金，这可能对租户造成经济压力。

– 房源减少： 由于税费的压力，一些房东可能选择出售房产，导致租赁房源减少。

– 租客流动增加： 租金上涨和房源减少可能导致租客更频繁地迁居。

在这一影响下，两类人可能会感到压力：

1. 拥有多套房产的“投资客”： 过去几年，许多人将购房作为投资方式，拥有多套房产，甚至十几套。

对这些人来说，新政策是沉重的打击，面临持房成本上升和出租收入减少的双重挑战。

2. 以租养贷的“炒房客”： 采用银行贷款购房并通过租金还贷的方式在炒房中盈利。新政策对他们同样是致命打击，贷款压力增加，出租难度上升。

结论：

“房东税”这项新政策对楼市和租赁市场都将产生深远影响。它既有助于市场调控、稳定预期，也可能导致市场波动、分化和困境。对不同群体而言，它既带来了挑战，也提供了机遇。

这一新政策将重新塑造**房地产市场格局，引发广泛讨论和观察。

观点**分析：

“房东税”政策的出台，反映了**对房地产市场的调控力度加大，试图平衡楼市和租赁市场的供需关系。然而，这一政策也引发了一系列讨论和争议。一方面，它有望减少房地产市场的投机行为，降低市场波动**，有利于市场健康发展。另一方面，对于多套房产的投资客和以租养贷的炒房客来说，税费上升将带来一定的经济压力，可能会引发一定程度的市场不稳定。

我叫个税，我变了！9月21日起，这是我最新最全的税率表！

好消息，个税专项扣除标准提高，又可以少交个税了！

**、**宣布：延续年终奖优惠计税等个人所得税优惠政策！个税汇算清缴政策也延续执行！

国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知

国发〔2023〕13号

各省、自治区、直辖市****，国务院各部委、各直属机构：

为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，依据《中华****个人所得税法》有关规定，国务院决定，提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。现将有关事项通知如下：

一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。

二、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。

三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

四、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除涉及的其他事项，按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。

五、上述调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。

国务院

2023年8月28日

年终奖选择单独申报or选择综合申报？哪种方式计算更省税呢？明年开年才发年终奖，今年底需要预提吗？一起来看下吧！

01

重大利好！

年终奖税收优惠政策延至2027年底

一、年终奖单独计税政策延续到2027年底

1、居民个人取得全年一次**奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次**奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次**奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

2、居民个人取得全年一次**奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

3、本公告执行至2027年12月31日。

二、个税汇缴政策延续至2027年底

2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

02

年终奖单独申报or并入综合所得？

哪个更节税？

1、年终奖单独申报

应纳税额＝全年一次**奖金收入×适用税率－速算扣除数

适用税率：以全年一次**奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

2、年终奖并入综合所得申报

应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除） ×税率-速算扣除数

3、年终奖怎样申报更节税？

(1)当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0

年终奖选择并入综合所得更节税。

(2)当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000

年终奖选择两种方式都可以。

(3)当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次**奖金单独申报。

年终奖选择单独申报更节税。

03

明年3月份发放年终奖，

需要在今年预提吗？

年终需要预提年终奖吗？如果今年没有预提年终奖，明年3月份实际发放了，还可以在汇算清缴的时候税前扣除吗？

答复：需要在12月份之前预提2023年的年终奖，企业在2023年没有预提当年的年终奖，且实际支付时间在2023年汇算清缴结束前，不可以2023年度企业所得税汇算清缴时扣除，应在2024年度扣除。

那，什么情况下次年支付年终奖才可以在2023年所得税汇算清缴前扣除呢？

根据 《国家**关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家**公告2015年第34号）规定：二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题：“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。”

也就是，如果你在当年已经预提过年终奖了，但是在次年汇算清缴结束前实际支付给了员工，是可以在汇缴年度扣除的。

从这个政策来看，其实作为我们财务人员，可以预测一下今年的应纳税所得额，看下今年是否符合小型微利企业认定标准，其他两个标准都符合，只有应纳税所得额刚好超过300万多出一点，可以拿多出的部分给员工发放年终奖，年终可以税前扣除使企业所得税降低，也是给员工的一项福利，来年更有干劲。

例：公司资产总额不超过5000万，员工人数不超过300人，年应纳税所得额是320万元，应缴纳的企业所得税=320*25%=80万，净利润=320-80=240万元

如果给员工发放年终奖20万，应缴纳的企业所得税=300*25%*20%=15

净利润=300-15=285万元。

企业的利润反而增加了

政策依据：《国家**关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家**公告2015年第34号）

04

年终奖计税注意事项

（附最新最全个税税率表）

年终奖无论是单独计算还是并入综合所得，以下几点需要大家额外注意：

注意事项1：只能用一次

在一个纳税年度内，每一个纳税人，全年一次**奖金适用单独纳税的，只允许使用一次。

注意事项2：计税方式可选择

年终奖两种计算方式，可以选择其中一种，哪个节税按哪个算。

注意事项3：注意选择计税方式

如果不确定，单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算，这样汇算清缴时，有一次修改的机会，单独计算的可以修改成并入综合所得的；但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。

附：个人所得税税率表

一、征收方式

二、纳税义务发生时间

【个税税率表】

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

(1)居民个人劳务报酬所得预扣率表

(2)居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

三、综合所得税率表

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1、本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华****个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2、非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

五、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华****个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次**奖金符合规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次**奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次**奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次**奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

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