个体工商户个人所得税申报表，个体工商户个人所得税申报表模板
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**发布丨个体工商户如何享受个人所得税减半政策？一文看懂
**网4月4日讯 为贯彻落实****、国务院决策部署，支持个体工商户发展，**和**联合下发《** **关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），将个体工商户减半征税的个人所得税优惠政策（以下简称减半政策）延期到2024年12月31日。为及时明确政策执行口径，确保减税政策落实到位，个体工商户应享尽享，**发布了《国家**关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。
根据《公告》，个体工商户不区分征收方式，在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。如纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。
为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）
如纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
这一计算规则已经被内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。
为向纳税人最大程度释放减税红利，个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的，也能享受税收优惠。2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。
（编辑：彭瑶）
**发布
清晰！个体工商户（查账征收）纳税申报指南
一、纳税申报必备知识及软件
1、需要申报的税费种
2、申报期限
3、申报前置工作
4、申报所需软件
软件通过“河南省税务局”官方网站下载
二、增值税及附加税申报流程
1、打开“河南省电子税务局”客户端软件并登录（也可用网址打开并登录
）
2、登录后，选择-我要办税-税费申报及缴纳
3、点击增值税及附加税申报-增值税纳税申报表，就可看到纳税申报表。
4、增值税申报表填写顺序
5、增值税申报表主表填写方法
增值税申报表主表填写分四种情况：
（1）第一种情况：不开票或者只有普票，1-3月销售额低于45万。
销售金额直接填写在第11行。
（2）第二种情况：不开票或者只有普票，1-3月销售额高于45万。
销售金额直接填写在第1行和第3行，第1行=第2行+第3行，
减免的2%，填写在16行和减免税明细表。
（3）第三种情况：有专票（自开或代开），1-3月销售额低于45万。
专票填写第1行和第2行，普票及未开票销售额填写在第11行，第1行=第2行+第3行。减免的2%增值税，填写在16行和减免税明细表。
（4）第四种情况：有专票（自开或代开），1-3月销售额高于45万。
专票填写第1行和第2行，普票及未开票销售额填写在第3行。第1行=第2行+第3行。减免的2%增值税，填写在16行和减免税明细表。
6、增值税申报表附表填写方法
（1）第二个表“附列资料”。有差额征税项目才填写，没有差额征收的项目，可以不填写此表。
（2）第三表是“附列资料（二）”。就是原来的附加税报表，根据主表的增值税税额计算三项附加税金额。
（3）第四个表“减免税明细表”，没有数据也需要进行保存。2%增值税减免税额，填写在减税部分，点“增加”优惠政策搜索“湖北”即可找到对应的政策。
7、申报数据提交，完成增值税及附加税申报。
报表填写完成并保存后：点击申报扣款-网上申报，选择增值税进行申报数据提交。申报后注意查看下方的提示信息
看到申报成功的提示，恭喜你~，这表示我们的增值税和附加税申报完成了。如提示失败，则根据系统提醒进行修改再行申报。
三、个人所得税申报流程
1、登录”自然人电子税务局（扣缴端）”
登录方式有两种：
a、法人通过个税app扫码登陆；b、申报密码登陆
2、首次登录，需要进行人员信息采集，采集个体户法人（业主）的个人信息并进行报送，注意检查是否报送成功。（同一台电脑仅需采集一次）
3、人员信息采集添加完成后，就可以进行申报了，点击上方“生产经营”-选择预交纳税申报，根据实际业务发生情况，填写收入总额与成本费用总额等各项信息（部分内容系统会自动计算带出）。
4、填写完成后进行申报，选中对应的记录，点击“提交申报”，等待30秒反馈结果即可。
看到申报状态为“申报成功” ，表示个税申报完成了，如果有税款，记得及时扣款哦，支持扫码缴税。如提示失败，根据系统提醒进行修改。
附：个体户的个税/经营所得申报流程
一、设置密码：扣缴单位的法定代表人登录本人的“个人所得税”APP，点击【个人中心】–【企业办税权限】。
选择对应企业–【重置申报密码】。
二、纳税申报：**网址下载“自然人电子税务局(扣缴端）”软件并安装
登录自然人电子税务局扣缴端后，选择上方【生产经营】功能模块，系统将自动提示减半征收减免事项填写顺序。
点击【生产经营】后跳转至【预缴申报编辑界面】，依次填写申报信息，点击第十三项“减免税额”右方红色编辑按钮。
进入【减免扣除明细】界面，选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”减免事项，系统将自动带出减免金额。确认减免信息无误后点击【确认】即可完成申报。
参考资料来源：安徽税务、河南税务、德广兴财税；内容为知识整合，仅作税务知识分享，不具商业使用。如有侵权，请联系我后台删除。
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