佣金个人所得税：佣金个人所得税税率表最新

佣金个人所得税：佣金个人所得税税率表最新

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建议财务人收藏！公司给个人的佣金该怎么交税？

佣金是指**人或经纪人为委托人介绍生意或代买代卖而收取的报酬，公司给个人的佣金税务上是怎么规定的呢？

▽▽▽

举个例子

小张给A公司（非保险企业）介绍了一份20万的合同，并约定给小张税后佣金5000元，同时A公司额外为小张代扣代缴个税，佣金**涉及多少税款，公司承担的个税能在企业所得税税前扣除吗，佣金能全部扣除吗？

一、小张在税务局代开了5000元的增值税普通**

1、增值税，5000/1.03*3%=145.63元

2、城建税和附加，145.63*12%=17.48元

3、个人所得税，5000/1.03*（1-20%）*20%=776.70元

（1）计算方法，企业预扣预缴税款=（劳务报酬所得-减除费用）*预扣率-速算扣除数

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000的，减除费用按800元计算；每次收入4000以上的，减除费用按收入的20%计算。

（2）企业为个人承担的776.70的个税不能在企业所得税前扣除，需进行纳税调整。

4、可以税前扣除的佣金

根据税法规定，一般企业佣金税前扣除比例为收入金额的5%，扣除限额为200000*5%=10000元，而A公司发生的佣金是5000元，所以A公司可以按照5000元在企业所得税税前扣除。

二、A公司将5000换算成税前酬金，并让个人按照税前酬金进行开票。

第一步：设含增值税的金额为X；

第二步：设一元一次方程

Ⅹ-增值税-附加税-个人所得税=5000

即，X-X/1.03*3%-X/1.03*3%*12%-X/1.03*（1-20%）*20%=5000

第三步：解方程X=6157.34元，并开具价税合计金额为6157.34元的**。

①、增值税，6157.34/1.03*3%=179.34元

②、城建税和附加，179.34*12%=21.52元

③、个人所得税，6157.34/1.03*（1-20%）*20%=956.48元

此时企业承担的个人所得税是包含在佣金**中的，所以可以在企业所得税前根据**扣除。

④、可以税前扣除的佣金为6157.34元

政策依据：

1、《国家**关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）

根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。

2、《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）

其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、**人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

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佣金增值税 个人所得税有哪些关注点#干货分享

佣金增值税个人所得税有哪些关注点？

欢迎来到Molly财税说，今天聊佣金增值税和个人所得税的问题。

·佣金的增值税税目是属于现代服务业一商务辅助服务一经纪**服务，所以佣金是属于一种经纪**服务，一般纳税人的税率是6%，小规模纳税人的征收。这里说是正常一般税率，不考虑优惠税率。

·取得佣金的增值税专用**能不能抵扣进项税额？肯定是可以的。增值税一般纳税人真实发生的佣金取得合规的增值税专用**，可以从销项税额里面去抵扣，所以真实发生的佣金费用专票是可以抵扣销项税额。

·在个人所得税方面，如果说是员工为企业提供推销、**服务活动取得佣金收入，不管收入是采用何种计算方法和支付方式，都应该并入到员工的当期工资薪金所得里面去交个人所得税的。

这在财税字(199、7)103号文件里面是有这方面的规定的。如果不是本企业的员工，为企业提供推销活动取得佣金收入，应该计入到个人所得税里面去缴纳个人所得税，所以是按照劳务报酬。

·还有一种比较特殊的情况，保险营销，还有证券经纪人取得的佣金收入，也是属于劳务报酬所得，但是它比较特殊，是按照不含增值税就扣掉20%的费用后的余额，做收入额还要再扣掉展业成本以及附加税费之后，再并入到当年综合所得里面去计算缴纳个人所得税。

所以这类人员比较特殊，证券的经纪人展业成本是按照收入额的25%来计算的，这一点要特别注意。

这一期就聊，下期继续聊。

关于佣金支出，企业所得税前如何扣除？

关于佣金支出

企业所得税前如何扣除？

随着社会经济的不断发展，越来越多的企业都会涉及佣金支出，这部分支出的税前扣除标准你知道多少呢？又有哪些注意事项呢？下面就和申税小微一起学习一下吧~~

一、限额扣除

1.一般企业

根据《** 国家**关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，其他企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、**人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

2.保险企业

根据《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（**公告2019年第72号)规定，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

3.电信企业

根据《国家**关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家**公告2012年第15号，以下简称15号公告）第四条规定，电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

4.房地产企业

根据国家**关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发〔2009〕31号）第二十条规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

二、据实扣除

根据15号公告第三条规定，从事**服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险**等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。

注意事项

01

企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人**外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

02

企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。

03

企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

04

企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。

05

保险企业应建立健全手续费及佣金的相关管理制度，并加强手续费及佣金结转扣除的台账管理。

文章到此结束，如果本次分享的佣金个人所得税：佣金个人所得税税率表最新和佣金个人所得税：佣金个人所得税税率表最新的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！