年金的个人所得税计算(年金在计算个人所得税时可以扣除的比例)
大家好，今天小编来为大家解答年金的个人所得税计算(年金在计算个人所得税时可以扣除的比例)这个问题，年金的个人所得税计算(年金在计算个人所得税时可以扣除的比例)很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
单位缴纳的年金，你领取的时候交税了吗？
上次写了关于退休和退养后，有小伙伴们加到老师微信问关于年金的事宜。我对于年金还是有一定得了解的，所以今天准备将自己的年金相关知识点分享给大家，方便大家处理年金税务问题。
年金的个人所得税计算时要区分情况的
年金在不同情况下处理不同：
1.缴费
（1）企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不因为企业年金缴纳个人所得税
（2）个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
注意：企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资
2.运营
年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。
3.领取
个人领取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
4.计算方式：
年金适用税率，年金因为按月领取或者按年领取的不同，适用不同的税率表
按年领取适用综合所得税率表，按月领取适用月度
举个例子：
2015年退休公民李某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金交付时候为缴纳个人所得税。2015年李某应该缴纳个人所得税多少钱？
解析：
个人领取原提存的养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年纪按月领取年金，全额按照“工资薪金所得”项目适用税率，计征个人所得税。2015年李某应缴纳个人所得税=500*3%*12=180元
是不是感觉不过瘾呢？
那我就把“工资薪金”的个人所得税再简单的总结几个吧~
1.有关商业健康保险的个人所得税政策的税务处理什么样子？
个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为200元/月，即2400元/年。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人“工资薪金”交个税，视同个人购买，按上述限额在个税税前予以扣除。
2.远洋船员的个人所得税政策
自2019年1月1日至2023年12月31日，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资、薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。远洋运输船员可以选择在预扣预缴税款或者次年个人所得税汇算清缴时享受上述优惠政策。
3.单位低价向职工出售住房的个人所得税政策
单位按低于购置或建造**格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额=职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造**格的差额×适用税率-速算扣除数
4.上市公司个人取得股权激励的计税方法
适用范围：股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励
计税方法：
在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合税率表计算纳税：
应纳税额=股权激励总收入×适用税率-速算扣除数
【提示】居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税，再减去上次已缴纳的。
【提示】非居民个人所得到的股权激励收入按照6个月分摊
居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税，再减去上次已缴纳的。
5.非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。
【知识对比】个人非货币性资产投资确认的应纳税所得额，纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
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来源：世杰财税笔记
简单明了：养老金超5000元无需缴税 职业年金和企业年金需要缴税3%
在我们的日常生活中，个人所得税不可避免地成了一个主题。但是，退休人员养老金超5000元无需缴税，职业年金和企业年金需要缴纳年金总额3%的个人所得税。
退休后可以领取的款项是：基本养老金，职业年金或企业年金，独生子女费。
基本养老金：
参加职工基本养老保险的人员，同时满足以下两个条件，即可按月领取基本养老金：
1、达到国家规定的退休年龄；
2、缴费年限达到国家规定的最低年限，目前的规定的最低年限是15年；
每个退休人员的基本养老金，由社保局统一发放，由银行打卡到个人的社会保障卡中。
基本养老金按照《社会保险法》第15条第1款规定：“基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。”统筹养老金也就是基础养老金。职业年金或企业年金，就是个人账户养老金。
基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定基本养老金，具体计算以人社局为准，如果有疑问，可以在人社局直接查询。
查询方法：
湖南省养老金如何查询个人账户余额?
1、社保中心查询
如果领取者对自己的社保余额不清楚，可以携带身份证到各区社会保险经办机构业务办理大厅查询。
2、上网在线查询
用户可以登录所在城市的社会保险业务网站，点击【个人社保信息查询】窗口，输入本人身份证和密码，就可以以查看本人参加的保险信息以及余额了。
3、电话咨询
想要查询个人账户余额的用户可以拨打综合劳保服务电话，在拨打【12333】之后进行方案咨询和信息查询。
职业年金或企业年金：
职业年金或企业年金，以扣缴的年金总数除以计发月数，在乘以3%，就是个人每月领取的年金数；
60岁：扣缴的年金总数/139×3%=每月发放数；
55岁：扣缴的年金总数/170×3%=每月发放数；
50岁：扣缴的年金总数/195×3%=每月发放数；
扣缴的年金总数：是单位财务从你个人每月工资中扣缴的年金合计数；
计发月数：
60岁：按139个月回返到你的个人账户中；
55岁：按170个月回返到你的个人账户中；
50岁：按195个月回返到你的个人账户中；
职业年金或者是企业年金，国家按规定纳税3%；
每个退休人员的个人账户养老金，也就是年金，由社保局统一发放，由银行打卡到个人的社会保障卡中。
独生子女费
两种发放标准：独生子女奖励标准一般偏低，全国大多数地区都在1000~5000元之间；
1、湖南：一次性发放5000元，之后再无发放补助；
2、按月领取：80元/月，可发放至**亡的那一个月；
独生子女费由当地**门统一发放，由银行打卡到个人的银行卡中。
有不明白的友友，可以评论区讨论，热心的我，有问必回。
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