房屋个人所得税的算法(举个例子)

房屋个人所得税的算法(举个例子)

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个人所得税的算法

不同收入的税率取决于收入的来源和性质。一般来说，个人所得税分为以下几种类型：

工资、薪金所得：这种收入适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。具体的税率表如下：
级数 全年应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数
1 不超过36000元的 3 0
2 超过36000元至144000元的 10 2520
3 超过144000元至300000元的 20 16920
4 超过300000元至420000元的 25 31920
5 超过420000元至660000元的 30 52920
6 超过660000元至960000元的 35 85920
7 超过960000元的 45 181920
年终奖所得：这种收入将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。具体的税率表如下：
级数 平均每月收入 税率 (%) 速算扣除数
1 不超过3000元的部分 3 0
2 超过3000元至12000元的部分 10 210
3 超过12000元至25000元的部分 20 1410
4 超过25000元至35000元的部分 25 2660
5 超过35000元至55000元的部分 30 4410
6 超过55000元至80000元的部分 35 7160
7 超过80000元的部分 45 15160
特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等：这些收入适用比例税率，税率为20%。具体的计算方法根据不同类型的收入有所不同。

稿酬所得：这种收入适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。

劳务报酬所得：这种收入遵循以下税率表2：

级数 含税级距或不含税级距（每次收入） 税率 (%) 速算扣除数
1 不超过20000元或16000元的部分 20 0
2 超过20000元至50000元或16000元至37000元的部分 30 2000
3 超过50000元或37000元的部分 40 7000
-个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得：这些收入适用以下税率表2：

级数 含税级距或不含税级距（每年收入） 税率 (%) 速算扣除数
1 不超过30000元或28500元的部分 5 0
2 超过30000元至90000元或28500元至82500元的部分 10 1500
3 超过90000元至300000元或82500元至250500元的部分 20 10500
4 超过300000元至500000元或250500元至390500元的部分 30 40500
5 超过500000元或390500元的部分 35 65500

速看！事关你的年终奖和个税

**、**28日公布延续一批个人所得税优惠政策，相关政策执行至2027年底。

延续实施全年一次性奖金个人所得税政策

8月28日，**、**联合发布公告明确，为进一步减轻纳税人负担，延续实施全年一次性奖金个人所得税政策。公告执行至2027年12月31日。

按照规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

图片来源：**网站

延续实施个税综合所得汇算清缴有关政策

8月28日，**、**联合发布公告明确，为进一步减轻纳税人负担，延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策。

公告规定，2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

延续实施远洋船员个人所得税政策

8月28日，**、**联合发布公告明确，延续实施远洋船员个人所得税政策。公告执行至2027年12月31日。

公告规定，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策

8月28日，**、**联合联合发布公告明确，为进一步减轻纳税人负担，延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策。公告执行至2027年12月31日。

公告规定，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《**国家**关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）、《国家**关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《** 国家**关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

综合：**网站、**经济网、经济日报**客户端、河北日报微信公众号

来源： 海南日报

上有老下有小的独生子女，每月最多1.3万元不用缴个税

来源：【**日报健康客户端】

8月31日，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准，分别提高1000元。很多人关心的是，调整后个人所得税最多可以专项扣除多少呢？

根据新的标准，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。这些扣除可以由父母双方分别享受，也可以由其中一方享受。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

按照此标准，例如，独生子女小李（化名）在北京租房，且家中有一个9岁孩子上小学，又生了二胎不到3岁，还进行继续教育，还要赡养60岁以上的老人。如这些政策都只她一方享受的话，那她每个月多少钱可免税呢？

5000元基本减除费用+3岁以下婴幼儿照护（2000元）+子女教育（2000元）+继续教育（400元）+赡养老人（3000元）+1500元（住房租金）=13900元。这意味着，小李每个月13900元都是免缴个人所得税的，超过13900的部分才需要交税。

“是的，可以这么理解，但最终算**更复杂一些，但平均到每个月，可以这样算。”对于此算法，12366税务热线工作人员给了肯定的答复。

那这些专项扣除的政策，什么时候可以开始享受呢？“从9月起，申报后即可享受。”9月1日，**日报健康客户端记者拨打12366税务热线获悉，系统已调整，申报后，可每月享受扣除，也可以年底申报统一年度核算退税。

**国家交流中心经济研究部副主任刘向阳告诉**日报健康客户端记者，“一老一小”专项扣除政策大大降低了中年的赡养老人、抚养子女的负担，这是国家帮助个体应对“中年危机”的惠民举措，一定程度上能提高大家干事创业的热情，从而扩大了税基，既“惠民也富国”一举两得。

责编：朱晓娜

校对：刘玫妍

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