税收个人所得税计算题(税收怎么计算的)

税收个人所得税计算题(税收怎么计算的)

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个人所得税怎么算？

个人所得税有两个机制，按年和按月，其中个税还分为工作薪资、综合收入等。一般情况下，交的工作薪资个人所得税，每月都会预扣预缴，企业会替纳税人预扣预缴，也就是说到你手上的时候，已经是扣过个税的薪资了。如果扣的税多了，就要去进行退税处理。

1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;

2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;

3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;

4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;

另外一种是看年收入。6w以内免是0%，6～11.4w是3%；其中还涉及到赡养老人、租房等大约免4～6w乘3%的税。注意：个税是在扣除五险一金后减去5k 开始算。别被企业忽悠了。大约年收入超出96w部分税达到45%，每1w块钱收入扣4500税。

个人所得税的算法

不同收入的税率取决于收入的来源和性质。一般来说，个人所得税分为以下几种类型：

工资、薪金所得：这种收入适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。具体的税率表如下：
级数 全年应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数
1 不超过36000元的 3 0
2 超过36000元至144000元的 10 2520
3 超过144000元至300000元的 20 16920
4 超过300000元至420000元的 25 31920
5 超过420000元至660000元的 30 52920
6 超过660000元至960000元的 35 85920
7 超过960000元的 45 181920
年终奖所得：这种收入将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。具体的税率表如下：
级数 平均每月收入 税率 (%) 速算扣除数
1 不超过3000元的部分 3 0
2 超过3000元至12000元的部分 10 210
3 超过12000元至25000元的部分 20 1410
4 超过25000元至35000元的部分 25 2660
5 超过35000元至55000元的部分 30 4410
6 超过55000元至80000元的部分 35 7160
7 超过80000元的部分 45 15160
特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等：这些收入适用比例税率，税率为20%。具体的计算方法根据不同类型的收入有所不同。

稿酬所得：这种收入适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。

劳务报酬所得：这种收入遵循以下税率表2：

级数 含税级距或不含税级距（每次收入） 税率 (%) 速算扣除数
1 不超过20000元或16000元的部分 20 0
2 超过20000元至50000元或16000元至37000元的部分 30 2000
3 超过50000元或37000元的部分 40 7000
-个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得：这些收入适用以下税率表2：

级数 含税级距或不含税级距（每年收入） 税率 (%) 速算扣除数
1 不超过30000元或28500元的部分 5 0
2 超过30000元至90000元或28500元至82500元的部分 10 1500
3 超过90000元至300000元或82500元至250500元的部分 20 10500
4 超过300000元至500000元或250500元至390500元的部分 30 40500
5 超过500000元或390500元的部分 35 65500

关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目公告(2019)

**、**关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告

（**、**公告2019年第74号）

为贯彻落实修改后的《中华****个人所得税法》，做好政策衔接工作，现将个人取得的有关收入适用个人所得税应税所得项目的事项公告如下：

一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《** 国家**关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：

（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）房屋产权所有人**亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

前款所称受赠收入的应纳税所得额按照《** 国家**关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第四条规定计算。

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《** 国家**关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。

四、个人按照《** ** 人力资源社会保障部 **银行保险监督管理委员会 **关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。

五、本公告自2019年1月1日起执行。下列文件或文件条款同时废止：

（一）《** 国家**关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复》（财税字〔1995〕64号）；

（二）《国家**对**科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题的复函》（国税函〔1995〕351号）；

（三）《国家**关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕546号）第二条；

（四）《国家**关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第三条；

（五）《国家**关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1999〕627号）；

（六）《** 国家**关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94号）第二条；

（七）《国家**关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕865号）；

（八）《** 国家**关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第三条；

（九）《** 国家**关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条第1项、第2项；

（十）《** ** 人力资源社会保障部 **银行保险监督管理委员会 **关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）第一条第（二）项第3点第二段；

（十一）《国家**关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》（国家**公告2018年第21号）第二条。

特此公告。

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2019年6月13日

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