个人所得税咨询电话：个人所得税咨询电话上海
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个税专项附加扣除易错点！12366为您梳理~
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2022年度个人所得税综合所得汇算清缴正在进行中，其中个人所得税专项附加扣除信息大家都填对了吗?为帮助大家更好地理解个税专项附加扣除，顺利完成汇算，申税小微特地通过12366热线收集了关于个税专项附加扣除的易错点，赶紧来了解一下吧！
1.
孙子女、外孙子女赡养子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，请问孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除，如何判断？
答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，没有纳税人以外的其他孙子女、外孙子女共同赡养，则纳税人可以按照独生子女扣除。如果还有其他的孙子女、外孙子女与纳税人共同赡养祖父母、外祖父母，则纳税人不能按照独生子女扣除。
2.
我是独生子女，且父母都已年满60周岁，请问我每月可享受赡养老人专项附加扣除的标准是4000元吗？
答：不是，2000元的赡养老人扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。
3.
我的孩子在校是“2+2”联合培养模式，即2年在国内读书，2年在国外读书，且毕业证是国外学校发放，国内无学籍号，请问父母可以享受子女教育专项附加扣除吗？
答：可以，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。
4.
我在国外读研，并取得了国外颁发的证券及期货从业员资格证书，请问能享受继续教育扣除吗？
答：不可以，纳税人在**境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“**境内”的规定，不能享受继续教育专项附加扣除。
5.
夫妻都在本市工作，且租房合同上两人都签过字，请问我们是否可以分别填报住房租金专项附加扣除？
答：不可以，根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
接到税务局个人所得税抽查电话、短信请务必配合！不然后果很严重
最近，有小伙伴有收到税务机关发送的补税申报未办理的提示短信：
大家收到短信后不要直接认为是ZP短信，一定要登录个税APP去检查一下，因为我们已经看到自然人不配合税务局检查，从多处任职单位取得收入，税局获取其个人银行流水，罚款1.5倍的真实案例了。
2022年度个税汇算清缴已于2023年6月30日截止，很多人都收到了退税或补缴了税款。但是，事情还没完呢！个税汇算清缴申报随机抽查将启动！如果税务机关需要核实你的申报数据，请积极配合。
如果您想要跟税务机关“硬刚”，拒不配合税务检查会怎么样呢？
国家**印发的《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》给出**：
如纳税人不配合税务检查的，将记入纳税信用记录。构成严重失信的，还可能按照有关规定实施联合惩戒。需要说明的是：“联合惩戒”可不是纸上谈兵！
根据官方发布的情况，截至2019年8月底，各部门共签署51个联合奖惩备忘录。其中，联合惩戒备忘录43个，联合激励备忘录5个，既包括联合激励又包括联合惩戒的备忘录3个。
可以说，一旦失信纳**合惩戒将是寸步难行，无疑代价是巨大的。
税务专家指出，个人所得税申报信用承诺制对纳税人就是一种有效的提醒和约束，尤其是现在能缴纳个税的都不是低收入人员，在贷款、求职、坐飞机、乘高铁、任股东等方面比收入低于5000元工资的人员相对需求更强烈、联合惩戒的威慑力更大。
个税严重失信是条“高压线”，希望大家不要触碰！
个税汇算结束后，不及时补税会有什么后果？
根据国家**公告2023年3号的规定，汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。对于应补税未补税纳税人，税务机关将对于纳税人补税情况进行分析后，先开展提示提醒，对提示提醒后仍未按要求进行自查改正的纳税人，进行督促整改；对经督促后仍未配合改正的纳税人，将进一步采取开展税务约谈、发送税务文书等方式，将可能产生的法律后果告知纳税人；对经约谈警示后仍不配合的，税务部门将依法依规采取进一步措施。因此，若纳税人收到税务部门提醒您需要补税的相关信息，请及时登录个人所得税APP进行确认，确需补税的，请在汇算期内及时办理，以免产生滞纳金。
提醒小伙伴的是，年度汇算法定办理时间虽已截止，但如您仍有未尽事宜，请尽快依法办理更正或补充申报。同时，根据个人所得税法的相关规定，税务部门后续将对所有人办理年度汇算申报情况开展随机抽查，如您接到税务部门的电话、短信或手机APP站内信等回访，请小伙伴们继续予以理解和配合。
最后，提醒广大纳税人，目前正值2022年度个人所得税综合所得汇算清缴法定办理时间（3月1日至6月30日），纳税人可通过“个人所得税”APP等途径进行办理，避免因逾期办理带来被征收滞纳金或罚款等法律风险。另外，在办理年度个税综合所得汇算申报时，纳税人应结合实际情况如实填报综合所得收入、专项附加扣除等申报数据信息。若对相关税收政策把握不准确，可选择咨询税务部门工作人员或者相关专业人士，切莫为蝇头小利选择进行虚假申报，将自身置于违反税收法律法规的境地中。
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