个人所得税手续费返还(个人所得税手续费返还增值税税率)
大家好，今天小编来为大家解答个人所得税手续费返还(个人所得税手续费返还增值税税率)这个问题，个人所得税手续费返还(个人所得税手续费返还增值税税率)很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
个税手续费返还账务处理方法？
《国家**关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，**业，是指代委托人办理受托事项的业务，包括**代销货物、代办进出口、介绍服务、其他**服务。……4.其他**服务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。因此，企业提供的代扣代缴税款业务，属于提供“服务业——**业”应税劳务，应缴纳营业税。《**、国家**、**、国家**、****银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通》（财行〔2005〕365号）第六条第六款规定，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。《企业会计准则应用指南》附录“会计科目和主要账务处理”规定：6051 其他业务收入一、本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币**换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。企业（保险）经营受托管理业务收取的管理费收入，也通过本科目核算。账务处理：（1）收到代扣税款手续费：借：银行存款贷：其他业务收入（2）计提税金：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加（3）奖励相关工作人员：借：其他业务成本贷：银行存款等
个人所得税手续费返还，为什么不给返啊？
投诉
个税退付手续费开始了！1月1日起，企业可以申请退回一笔钱！
企业又有一笔钱可以申请退还，根据个人所得税法等相关规定，扣缴义务人所扣缴的税款，会有2%的手续费返还。一般情况下，每年的1月1日至3月30日，可以申请上一年度的个税手续费退还。
也就是，现在可以申请2022年度个税手续费的退还了。需要提醒大家注意的是：企业需要在规定的时间里完成相关事项的办理，如果逾期没有办理，则等同于自动放弃，就拿不到这笔钱了。
不过，对于规模较小、职工较少的企业而言，这笔钱可能会很少。好在退付流程也不复杂，财务人员通过自然人电子税务局(扣缴端)，就可以轻松完成相关**作。
在这里我们简单讲一下具体的**作流程，供大家参考。需要注意的是，各地可能略有不同：
1、登录扣缴端，进入代扣代缴的界面，找到退付手续费核对的模块。然后系统会让你进行信息确认，点击确认即可自动带出企业2022年度扣缴入库相关的税款信息。财务人员对相关信息进行核对，没有错误的情况下，点击下一步即可。
2、弹出结报单之后，进行确认，然后点击申请退库就行。然后系统会弹出退付的手续费金额，大家根据提示选择开户行、银行账号等信息，进行提交即可。
如果提示“无满足条件的退库银行账号”，则需要先在“我要办税”页面的“综合信息报告”→“制度信息报告”中的存款账户账号报告办理页面进行添加。
3、提交成功之后，系统会进行审核。审核通过之后，大家在银行卡里就可以看到这笔钱了。
退回的费用到账后，事情并没有算完。还涉及一些税务及账务处理方面的事情。我们先来看返还的个税手续费需要缴纳哪些税？
1、增值税：目前大部分地方税务局，及主流观点认为，返还的个税手续费需要按“商务辅助服务—**经纪服务”缴纳增值税，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率。
2、企业所得税：这个没有啥争议，收到的个税手续费返还，需要缴纳企业所得税。同时，用于该项工作相关的符合条件的支出，也可以税前扣除。
3、个人所得税：根据规定，返还的个税手续费可以用于提升办税能力、奖励办税人员等。那么，如果用于直接奖励办税人员的话是否免个税呢？
这个问题的主要依据是财税字[1994]20号相关规定，但目前是否免税仍旧存在争议，各地税务局口径也不一样，有的地方免个税，有的地方不免个税，具体需要咨询当地税务机关来确定。
至于会计上的账务处理，就比较简单了，一般是计入“其他收益”，没有执行相关会计准则的，可以计入其他业务收入或者营业外收入。在使用这个费用的时候，要记“管理费用”。具体的账务处理：
个税手续费退付相关规定和流程比较简单，但是交税方面存在较多争议，本文内容仅供参考，具体执行口径请以当地税务局为准。
企业个人所得税手续费返还及账务处理
根据《中华****个人所得税法》第十七条规定，个人所得税扣缴义务人可按照所扣缴的税款退付百分之二的手续费。假如A公司去年总共交了100万个税，可以申请返还2万元。企业一般可以在当年1月1日至3月30日主动申请，超过时间的，视为放弃。
申请入口为自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块。
那么收到个税返还后的税务及财务处理是怎样的呢？
税务处理：
在增值税方面，将其认为是提供“商务辅助服务-经纪**服务”，一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%征收率，需要注意的是按照2023年的小规模纳税人减免政策，月销售额10万以下的，可以免征，其他小规模纳税人减按1%纳税。
在所得税方面，将其视为企业取得的收入，计入应纳税所得额，由此产生的支出（如奖励部分金额给办税人员）可以做税前扣除
账务处理：
收到个税手续费返还时：
借：银行存款
贷：其他收益/营业外收入
应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——应交增值税
对于实行小企业会计准则的企业，没有设置“其他收益”的，可计入到“营业外收入”，小规模纳税人，应纳增值税计入“应交税费——应交增值税”。
将个税手续费奖励给办税人员：
1??计提工资
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
2??发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
最后，有些企业人工成本高，每年缴纳的个人所得税金额颇大，因此返还的金额对企业来说也较为可观，因此可以在每年年初关注相关政策，申请手续费返还。
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