计提个人所得税分录怎么做：个人所得税计提和发放分录
本篇文章给大家谈谈计提个人所得税分录怎么做：个人所得税计提和发放分录，以及计提个人所得税分录怎么做：个人所得税计提和发放分录对应的知识点，文章可能有点长，但是希望大家可以阅读完，增长自己的知识，最重要的是希望对各位有所帮助，可以解决了您的问题，不要忘了收藏本站喔。
计提所得税会计分录有这些要点，免税企业也要照写！
企业都有自觉纳税的义务，在企业纳税的环节，我们小伙伴们要做的就是在缴纳企业所得税的过程中，做好据应纳税所得额一般有计提和上缴、以及结转三个步骤的工作和会计分录，今天我们先来讲讲计提所得税的会计分录处理方法。
按照规定，企业所得税是按年计算，但是是分月或分季预缴。按月或按季计提的时候，会计分录处理是：
按月计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金–应交企业所得税
按季度缴纳所得税时：
借：应交税金–应交企业所得税
贷：银行存款
到了年度.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时，会计分录的处理方法是
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
税务机关审核批准退还多缴税款，企业应作的会计处理是：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款
就算是免税企业，财务人员也不能偷懒，也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金–应交所得税
借：应交税金–应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
最后要跟大家强调一个计提所得税会计分录的问题，就是企业应该按照应纳税所得额×适用税率计提应纳企业所得税，并按照规定弥补的亏损，不需要作会计处理，无论当年是亏损还是盈利，具体金额都要转入“未分配利润”科目。
代扣代缴职工个人所得税的账务处理怎么做？实用干货
职工个人所得税一般由公司代扣代缴，发放工资时借记应付职工薪酬科目，贷记应交税费——应交个人所得税科目。接下来，我们一起了解下代扣代缴职工个人所得税的账务处理怎么做?
代扣代缴职工个人所得税怎么做账?
1、工资计提时，账务处理如下：
借：管理费用/销售费用/开发成本(等)
贷：应付职工薪酬
2、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
3、缴纳个人所得税时，账务处理如下：
借：应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
贷：银行存款
知识延伸：为返聘员工代扣代缴个人所得税的会计分录
补计提个税怎么做账
补提
借：其他应收款
贷：应交税费——应交个人所得税
缴纳
借：应交税费–应交个人所得税
贷：银行存款
现金收回
借：库存现金
贷：其他应收款
从工资中扣回
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款
库存现金/银行存款
代扣代缴的含义
1、代扣代缴指的是按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，对纳税人应纳税款进行代扣代缴。
2、支付人向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣除税款并代为缴纳。
3、比如，我国对纳税人课征的个人所得税就是采取代扣代缴的方式。
4、代扣代缴能够对零星分散、不易控管的税源实行源泉控制。
来源于会计网，责编：慕溪
公司代扣代缴的个人所得税要计提吗
公司帮忙缴纳社保和发放工资时，大部分的公司都会先进行计提，那么公司代扣代缴的个税要不要计提呢？如果你不了解这部分内容，那就和会计网一起来学习吧。
个税要不要计提？
个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，缴纳个人所得税之前需要计提工资。但是在会计处理上也是需要做计提个税的这一步骤的，其实是会计上的规定和税法上有所不同，这就要看公司具体是怎么**作了。
个人所得税的相关分录
1、计提时
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-个人保险
应交税费-应交个人所得税
银行存款
2、如果是外地预交的个人所得税要计提吗？
借：应付职工薪酬
贷：应交税费
3、发放工资时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金
4、代扣代缴个人所得税时
借：应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款/库存现金
个人所得税的计算方法
1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2、扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)
3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
哪些收入需要交纳个人所得税？
工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、他**活动取得的所得、经营活动取得的所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得。
开票缴纳1%的个人所得税怎么做账务处理？
1、缴纳个人所得税
借：应交税费–应交个人所得税
贷：银行存款/库存现金
2、代扣代缴的个人所得税
借：其他应收款-代扣代缴个人所得税
贷：应交税费–应交个人所得税
个人所得税的纳税义务人
既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人，居民纳税义务人负有完全纳税的义务，
必须就其来源于**境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，而非居民纳税义务人仅就其来源于**境内的所得，缴纳个人所得税，个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
以上就是有关缴纳个税时要不要计提的一些知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！
来源于会计网，责编：小敏
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