2019全年12个月个税计算模板(12月份个税计算公式)

前沿拓展：

2019全年12个月个税计算模

个税系统上显示交了12个月，只是说做了12个月的工资薪金所得的申报，也但是由于可能是不需要纳税的，所以申报税额为0。

虽然2019年显示交了12个月，但是因为各种原因减免后为负数，即为零。全年合计如果是正数，那么是已经缴纳的数值。 如果没异议即不需要**作，如果对此数额有异议，可以申请个人申报减免信息，如符合实情，可能会返还税额，还有其他异议也可以选择申诉。

扩展资料：

自行纳税七收申报是指以下两种情形：

（一）纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

（二）纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得先证制个相的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税考剂活范商务机关、办理相应事项。

参考资料来源：百度百科-个税申报

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要点

个人所得税申报表修订

自2019年1月1日起，启用新个人所得税申报表：

（1）根据新税法及相关政策规定调整完善了原《个人所得税基础信息表（A表）》《个人所得税基础信息表（B表）》《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税自行纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》相关填报内容和说明；

（2）根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

（3）根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

政策依据： 《国家**关于修订个人所得税申报表的公告》（国家**公告2019年第7号）

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要点

创业投资企业个人合伙人所得税政策明确

创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。

创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

政策依据：《** ** 发展改革委 **关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）

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要点

明确无住所的个人居住时间判定标准

无住所个人一个纳税年度在**境内累计居住满183天的，如果此前六年在**境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于**境内、境外所得应当缴纳个人所得税；如果此前六年的任一年在**境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于**境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

前款所称此前六年，是指该纳税年度的前一年至前六年的连续六个年度，此前六年的起始年度自2019年（含）以后年度开始计算。

政策依据： 《** **关于在**境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》（** **公告2019年第34号）

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要点

非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策

明确非居民个人和无住所居民个人的所得来源地、工资薪金所得收入额、税款计算、适用税收协定、相关征管规定等具体政策。

政策依据： 《** 国家**关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（** **公告2019年第35号）

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要点

调整《**税收居民身份证明》开具规定

自2019年5月1日起，申请人应向主管其所得税的县税务局（以下称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。**居民企业的境内、境外分支机构应由其**总机构向总机构主管税务机关申请。合伙企业应当以其**居民合伙人作为申请人，向**居民合伙人主管税务机关申请。

政策依据： 《国家**关于调整有关事项的公告》（国家**公告2019年第17号）

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要点

部分应税所得项目调整

2018年个人所得税法修改后，取消了“其他所得”项目，按照原税法“其他所得”项目征税的有关政策文件，需要进行相应调整。**、**印发《** **关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（** **公告2019年第74号），对原税法下按“其他所得”项目征税的有关收入调整了适用的应税所得项目，从2019年1月1日起执行。

政策依据： 《** **关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（** **公告2019年第74号）

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要点

粤港澳大湾区个人所得税优惠政策

广东省、深圳市按内地与**个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。

政策依据： 《** **关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）

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要点

全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策

自2019年7月1日起至2024年6月30日，个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

政策依据：《** ** **关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（**公告2019年第78号）

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要点

多部门联合发文加强个人所得税纳税信用建设

《国家发展改革委办公厅 国家**办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（以下简称《通知》）涵盖了个人所得税事项办理的事前、事中、事后全过程，纳税人在办理相关事项时应重点关注以下内容，以在点滴间积累自身的纳税信用：

一是事前关注信用承诺。税务部门已在个人所得税自行纳税申报表、个人所得税专项附加扣除信息表等表单中设立了信用承诺书，提示纳税人对填报信息的真实性、准确性、完整性作出承诺。信用承诺的履行情况将纳入个人信用记录。

二是事中注重诚实守信。《通知》规定，税务部门将以个人所得税纳税申报记录、专项附加扣除信息报送记录、违反信用承诺和违法违规行为记录为重点，研究制定自然人纳税信用管理的制度办法。对个人所得税纳税信用记录持续优良的纳税人，税务部门将联合相关部门实施联合激励；对于违反相关法律法规，违背诚实守信原则，存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息等失信行为的当事人，税务部门将列入重点关注对象，依法依规采取行政性约束和惩戒措施；对于情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的，税务部门将列为严重失信当事人，依法对外公示，并与全国信用信息共享平台共享，推送相关部门实施联合惩戒。

三是事后关注合法权益。《通知》规定，纳税人对个人所得税纳税信用记录有异议时，可向税务部门提出申请，税务部门将及时回复并反馈结果。与此同时，税务部门将为纳税人提供信用修复渠道，鼓励自然人在规定期限内主动纠正失信行为、消除不良影响，开展信用修复。

政策依据： 《国家发展改革委办公厅 国家**办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号）

拓展知识：

2019全年12个月个税计算模

2019年1月1月新修订的个税**式实施，个人所得税由之前的3500元提高到了5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，扣除三险一金和专项附加，工资大于5000元需要缴纳个人所得税，若小于5000元则不需要缴纳。2019年5000起征点个税表如下：

专项附加扣除金额如下：

1、子女教育每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。

2、继续教育每个月扣除标准为400元，一年可扣除4800元，若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。

3、大病医疗一年最高可扣除60000元。

4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元，若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。

5、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元，扣除金额需要根据城市而定。

6、赡养老人每个月扣除标准为2000元，一年可扣除24000元，若不是独生子女，共同赡养老人，子女平均扣除，赡养老人年龄需要在60周岁及以上。