本期可抵扣进项税额怎么算(本期可抵扣进项税额是什么意思)
前沿拓展：
本期可抵扣进项税额怎么算
辅导期是隔月抵扣，5果算发胜帮始娘月认证的进项要到7月申报6月税时抵扣，所以7月申报的固定资产抵扣情况表就是填5月认证数，当期申报抵扣固定资产进项为1205.99,累计填今年到5月认证的总固定资产进项数(以前没的就填1205.99哈)
Part.1
纳税人采用一般计税方法购进不动产允许按规定抵扣进项税额，鉴于不动产自身的特殊性，对购进不动产发生的进项税额实行分期抵扣的办法。
一、需要分2年抵扣的不动产
（一）增值税一般纳税人在试点实施后取得的不动产（包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产），并在会计制度上按固定资产核算的不动产。
（二）增值税一般纳税人在试点实施后发生的不动产在建工程（包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产）。
二、不需要分2年抵扣的不动产
（一）房地产开发企业自行开发的房地产项目
（二）融资租入的不动产
（三）在施工现场修建的临时建筑物、构筑物
文件依据
《国家**关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》（国家**公告2016年第15号）：
第二条 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。
房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
Part.2
纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。
文件依据
《国家**关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》（国家**公告2016年第15号）：
第三条 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。
不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。
上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、**空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
举个例子
2017年3月20日，A企业（增值税一般纳税人）购进办公楼一栋，用于公司办公，记入“固定资产”科目，并于次月开始计提折旧。3月30日取得该办公楼的增值税专用**并认证相符，专用**注明的增值税税额为1000万元。纳税人2017年3月应抵扣进项税额如何处理？
分析如下
根据《国家**关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》（国家**公告2016年第15号）规定，1000万元进项税额中的60%将在本期（2017年3月）抵扣，剩余的40%于取得扣税凭证的当月起第13个月（2018年3月）抵扣。
一、纳税人2017年3月对该不动产应抵扣进项税额的处理如下：
1.增值税扣税凭证按一般性规定处理。
纳税人购入的不动产取得的增值税专用**，应填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）“认证相符的税控增值税专用**”—“本期认证相符且本期申报抵扣”栏次中。
该份增值税专用**还应作为当期不动产扣税凭证填入“本期用于购建不动产的扣税凭证”栏次（购建是指购进和自建）。
2.计算填报应于本期进项抵扣的进项税额。
进项税额=1000×60%=600（万元）
将不动产进项税额全额1000万元，填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（五）“本期不动产进项税额增加额”栏次。
该600万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（五）“本期可抵扣不动产进项税额”栏次。
该600万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）“本期不动产允许抵扣进项税额”栏次。
本期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）“本期不动产允许抵扣进项税额”栏次，所填税额作为增加项填入“当期申报抵扣进项税额合计”栏次，并填入主表中“税额”栏次。
（二）纳税人2018年3月对该不动产待抵扣进项税额到期处理如下：
待抵扣进项税额=1000×40%=400（万元）
该400万元应于2018年4月申报期申报3月所属期增值税时，填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（五）“本期可抵扣不动产进项税额”栏次。
该400万元应于2018年4月申报期申报3月所属期增值税时，填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）“本期不动产允许抵扣进项税额”栏次，所填税额作为增加项填入“当期申报抵扣进项税额合计”栏次，并填入主表中“税额”栏次。
来源：上海税务
拓展知识：
本期可抵扣进项税额怎么算
（1）、进项税额17000元，
（2）、进项税额：5300*17%=901元。
（3）、销项税额：150000*17%+23400/（1+17%）*17%=28900元，
（4）、销项税额：（5660+200）/（1+17%）*17%=851.45元。
本月应缴纳增值税：28900+851.45-17000-901=11850.45元。
更多追问追答
追问
优秀！谢谢
第五项不用算进去吗
第五项不用吗
？
追答
第五项是用于生产管理的，不需要确认增值税，如果确认销项税额，再抵扣进项税额，没有意义。如果是用于职工福利、个人消费（比如发给管理层等）不允许抵扣进项税额的，就需要确认销项税额。
追问
好的，谢谢！
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