2021年外籍人员个税计算器(外籍个税计算器2020)

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2021年外籍人员个税计算器

注册成立海外公司的好处 在海外某些国家注册公司，不一定必须是这个国家的公民，外国人也可以去注册公司。 在某些国家注册公司，公司的内容，如股东股权分红机制等都受到保密法保护，一般外人很窥视其内竟，群而在一般欧美大国则相反，注册公司的内容都公开发表在联邦统计公告上，外人可以随时修北在**或公共媒体上查询。这对于需要保护秘密的公司就不利了，所以有些公司需要保密法，因此需要这样的能提供公司注册内容保密的国家﹔如B.V.I英属维尔京。 某些国家的注册来自公司，不征收通常公司要缴纳的公司营业税，公司销售税，甚至不缴纳个人收入所得理税，在这些国家的公司和个人，只是缴纳一般营运的手续费而已，这些国家靠的是您个人或您的公司的日常破用某举八袁新电露刑往开销的消费和一般的官方手续费。这对于很多大国和中等国家来说是不可能的。能够到这样的国在虽侵理乡害家注册公司，特别是母公司所在地，其好处不言而喻。 在这些公司注册地天堂，一般没有外汇管制，外汇可自由兑换、自原金弱支穿修由出入境等。这是很多发展中国家所不具备的。 在海外注册公司，再以外资公司的身份回到原来国家，一般都有外资公司的优惠待遇，特别是发展**家如中国，一般都给予最初数年的免税、减税或补贴的好处，并常常有某些本国公司所没有的特权。 为了吸引外国企业来注册，不少大洋岛国规定，均五在当地注册公司的股本构成、支南型女董事名单甚至公司营业情况，都可以保密，这使得公司状况得到高度保密，如果公司在经营期间出现与投资者的法律**，往往可以逃避某些责任。而有些民营企业主由于生未稳李厂厂粉当利在当地得不到公平的待夫吧担弦出欢视题水遇，只好特意到海外注册，变身“外商”再回国投资的时候，就会受到当地**的礼遇，并得到各种优惠政策，这也是民营企业主对海外注册趋之若鹜的一个重要原因。 原来本土的公司，在国内的发展受到种种限制，到海外注册，可以方便资本重组和分离，如去粗取精、好坏分离等，提高资信，也方便曲线上市，如英美系国家之间的互浓苗散音步相认可上市资格等，如您在百幕大注册了公司，就方便了进入**股市。 以海外公司名义进入像**这样的市场，还有保护自身利益的特殊功能，外资公司在**的注册和投资股底青份，在进入和退出、转股等吸奏雷面形开方面都有较为宽松的待遇，这对候向吗治轻七适于需要获利后安全退出的人是很有意义的曲线防御经营。对于政治不稳或人治多于法制的国家尤需要如此。 海外注册公司，手续简单，一般15-20天左右就解决了；花费极低，一般两千美金上下；注册资本也很低，心南放物充氢来松战一般5万美金上下。而且注册后不须将资金打到国外公司。每年亦不须验资。这些都是象**大陆这样的国家所远不能比的。 海外注册公司，有些国家，可以只是注册而已，可以空转，可以没有实际办公室，这对于那些只想取其形式之利，又可以减少开支的人再好不过了。这多湖触员杆督季限种空转的公司每年的花费一般只是向当局汇报一下的手续费。 海外公司的法人代表，可以方便来往于国际各国，因为这些海外注册地一般都是英美法德系属的国家，持有它们的签证，去大国商旅顺理成章。 境外注册公司，如果注册公司所在国与自己原来公司的来源国之间签有双边税收合约double tax treaty,则有机会使境外的赢利推延或减少预付税。 在与自己的来源国没有双边税收合约的国家或司法区non double tax treaty注册公司时，则避免了来源国的高税，而注册地则没有或者很低税，如不少这样的地方根本没有公司税，没有增值税（营业额税）。 对于境外投资者个人来说，无论是在双边税收合约缔约国还是在非缔约国的个人收入因为只要提供的是“境外常驻者”身份，或有的国家不论境内境外人，都没有收入所得税。 中间国家经营，利用来源国的特殊税务制度，即使公司仍注册在来源国，但实际经营却实现在境外国家和地区，却可能获得两边不纳税。这时的关键在于您的来源国是哪里。 拥有以上优势的国家和地区，大多数是西方阵营国家，欧美大国或欧美属系国家地区，长期政治稳定，政治中立如世外桃源，有些国家和地区从未经历过世界大战或大大小小的战乱；司法制度和社会文化，以及金融经济服务体系现代化传统兼具，欧美大国的银行、保险公司等专门等候在那里为您服务。 不同行业注册成立海外公司的好处 国际贸易公司 在低税区组建公司的最普遍用途是进行国际贸易。在国际贸易中引入海外公司能够获得大幅度减税的机会。如果一家公司想在某一国家生产产品，并将它销售往另一个国家，那么由此产生的利润可积累在该海外公司，不需纳税的。在亚洲，对于重开**之类的贸易活动，**无疑是一个很受欢迎的地方。**根据地域来源收税原则，就是说，只有在**产生或源于**的利润才须征收利润税，外来收入即使汇到**也不须征收利润税。因此，在某些情况下，**实际上是一个无税区。 国际投资 　 海外公司往往用来掌管对子公司和联合公司、公开上市公司和不上市公司以及合资项目的投资。在许多情况下，因特殊投资所带来的资本增值可不须交税。另一方面，利用在同缔约国有双重课税协议的无税或低税司法管辖区建立的公司，可以把股息的预扣税大大降低。 中间控股公司 　 许多大公司希望在有合适条约的司法管辖区组建中间公司，方便他们在投资国当地和投资者的所在国家之间没有双重课税协议的国家进行投资。 金融公司 　 可以通过建立海外金融公司来实现集团间资金的管理。集团公司的利息支付有可能需支付预扣税(预扣税往往不同于通常征收的公司税)。因为税收的缘故，所付的利息必须是一笔可以扣除的费用，由此公司集团可以更好地节省税款。 个人服务公司 　 　在工程、航空、金融、计算器、电影和娱乐业提供专业服务的个人，通过建立海外个人服务公司，可以获得大幅度减税的利益。利用海外公司，可以在个人通常居住国以外的地方提供多种个人服务，所得的酬金可以存在国外，不必纳税。以这种方式构成的个人收入可降低个人所得税。 　许多大型跨国公司利用海外公司雇用在国外的工作人员。这样做有助于减少工资和差旅费用，为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。

国内权威金融数据和分析工具服务商Wind的统计数据显示，今年上半年，超过500家上市公司公布了2019年度股权激励目标净利润，股权激励已进入常态化，越来越成为改善公司治理的利器。而在我国向全球范围内招揽高素质人才的背景下，支持企业外籍员工参与股权激励，对稳步提升境内资本市场的对外开放程度有着积极意义。那么，外籍员工从上市公司取得股权激励，进行个税申报时，有哪些注意事项呢？

1、注意判断是否为居民个人

根据新个人所得税法的规定，我国自然人纳税人通常分为居民个人和非居民个人。居民个人是指在**境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计满183天的个人；而非居民个人是指在**境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计不满183天的个人。上司公司外籍员工的税收居民身份不同，适用的股权激励个税政策也有所差异。

根据**、国家**印发的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号，以下简称164号文件），居民个人取得的符合政策条件的股权激励，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税税率表。

如果外籍员工为非居民个人，根据**、国家**《关于非居民个人和无住所个人有关个人所得税政策的公告》（**、国家**公告2019年第35号，以下简称35号公告）的规定，非居民个人一个月内取得股权激励所得，在单独按照相关规定计算出当月收入额后，不与当月其他工资、薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。

2、准确适用股权激励计税方法

股权激励一般包含股票期权、股票增值权、限制性股票和股权奖励等。对于外籍员工从上市公司取得的股权激励，需要准确计算股权激励所得，并根据居民个人和非居民个人适用的不同计算方法，准确计算应缴纳的个人所得税税款。

案例：凯文是某上市公司的外籍员工，2018年1月～5月工作表现出色， 该上市公司5月授予凯文股票期权10000股，授予日股票价格为10元，授予期权价格为8元，规定可在2019年5月份行权，假定凯文2019年5月28日行权，且行权当天股票市价为16元，那么凯文行权时需要缴纳多少个人所得税？

根据《**、国家**关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）规定，员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝（行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量。因此，当凯文在2019年5月28日行权时取得股权激励收入=（16-8）×10000=80000元。

如果凯文是我国的居民个人，根据164号文件的规定，应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。凯文取得的股票期权激励，全额单独计税，应纳个人所得税税额=80000×10%-2520=5480元。

如果凯文为非居民个人，2019年度在我国境内居住满90天不满183天。假设他2018年仅1月～5月在境内工作天数85天，且2019年仅取得该笔股权激励。根据35号公告规定，首先计算股权激励中归属于**境内的所得=股权激励×所属期间境内工作天数÷所属期间公历天数=80000×85÷151=45033.11元。当月股权激励所得应纳税额=[（本公历年度内股权激励所得额÷6）×适用税率-速算扣除数]×6-本公历年度内股权激励所得已纳税额。应纳个人所得税税额=[（45033.11÷6)×10%-210]×6=3243.31元。

3、股权激励也可享受税收优惠

考虑到员工就股权激励行权时，可能出现资金紧张的情况，国家也给予了适当延长纳税期限的税收优惠。根据**、国家**发出的《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号），上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。外籍员工在行权时可关注并享受这一优惠政策。

根据规定，员工将行权后的股票再转让时，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。根据**、国家**发出的《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号），对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。也就是说，外籍员工通过股权激励获得的我国上市公司股票，在股票市场上进行自由交易时，可以享受暂免征收个人所得税的优惠。

本文来源于**税务报，明税整理转载。

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