劳务费税率计算表(劳务费税率计算表格)

前沿拓展：

劳务费税率计算表

劳务费个税起征点2021税率表如下：
1、省帮音束背2019年1月1日起，居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得，稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专占才尼冷项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。可参考综合所得税率；
2、2018杂显丰齐区年12月31日前劳务报酬所得，劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税；大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用；超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用。
足视先握耐思审与角岩冲【法律法规】
《中华****个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第六条 应纳税所伯报而车何王困同律从船得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额况审族何它，为应纳税所得额。
（走料短注婷亲清二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收话便唱叫语航育入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不有脚刘论兵**蛋功定丰价超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所春阿真频用害画得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减白吃效织据穿封通试流他按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐搞学同厚政汉重赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规案记以定的专项扣除，包括居民激内**色个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包资怕策跳只手冲药括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院自销张本落右举展抓官确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。

居间费、咨询费和劳务费5种节税方案，核定征收综合税负0.5%的个税

税收筹划

　　居间费、咨询费、劳务费这些，是很多企业都要面临的支出，像居间服务费、聘请专家做演讲、承接工程等等的业务，但是这种业务，大部分都是个人与企业之间发生的，很难获取到**。毕竟，个人如果要开这些票给公司，需要去税务代开，并且按照劳务报酬所得，需要缴纳20%-40%的个税，这对个人来说，是不太愿意接受的。对企业来说，如果这些支出没有获取到**，那也不行，这样没办法抵扣，企业所得税会变得很高。那该怎样解决呢?首先解释一下居间费、咨询费、劳务费是什么?

　　居间费：在一笔费用中，居间人向委托人提供媒介服务，并支付一定的报酬，我们常见的居间费经常发生在建筑行业和房地产行业。居间费的定义可以说与佣金的1327性质差不多，这种相关品目的票据也是不好开具，没有办法证明业务是明确发生的，居间费也没有市场价，支付的方式，支付多少都不好判定。

　　咨询费：委托人依据相关事宜向咨询人员或者咨询公司获取所需要的意见，向对方支付一定的报酬。一般关于这类的票1935据都不好开，其主要原因就是因为这些业务没有实质性的东西可以证明，开具**容易产生虚开。

　　劳务费：不以实物形式而服务性的劳务形式为他人提供相关价值的活动，费用以劳务活动进807行计算，生活服务，公共服务，教育和卫生等服务都是可以归属在这里面，基本上是以个人非雇佣身份获取报酬。

　　筹划方案

　　一、企业也可以选择入驻四川、上海、重庆、江苏、辽宁、广西、江西等。园区注册个人独资企业申请核定征收，以业务分流的形式，将原公司的部分实体业务，如广告业务、设计开发、商务咨询等外包给个人独资企业，成立某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　案例解析：何先生是从事房地产行业精英，与X公司签订了地产项目居间协议，现在X公司将500万劳务报酬转给何先生，个税税额为：5000000×80%×40%-7000=1593000元(劳务报酬只对80%的部分征税，劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000)，整体税负大概在31.86%。

　　何先生面对将近高达32%的税率，果断选择个人独资模式，何先生利用自己的个独企业与X公司签署了居间协议，X公司将佣金转给何先生的个独企业，税率3%左右。

　　个独增值税：5000000÷(1+1%)×1%=4.95万

　　个独附加税：4.95×6%=0.297万

　　个独个税：10.5万

　　因此，个独模式下整体税额在15.747元，前后两者对比，何先生节税148.8万，节税比例高达80%以上。

建筑企业

　　二、入驻税收洼地，成立一家个体工商户，用这家个体户与公司签订合同(居间费合同)

　　个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

　　案例解析：中间人何先生给某公司介绍了一笔业务，这笔费用为125万元，何先生想要拿到这笔酬劳就必须要开具相应的票据给到该公司，代开这笔费用：125万*(1-20%)*40%-7000=39.3万，开票后，何先生实际到手的酬劳只有85.7万，对于个人来说他肯定不愿意缴纳这么多税费，很难接受，但是对于公司来说没有**入账那公司就会有125万的成本缺口，25%的企业所得税是肯定要多缴纳的。遇到这种情况，我们该如何抉择?

　　125万*2.06%=2.575万

　　通过成立个体工商户，为何先生节省了36.725万的税费，相比之下何先生肯定会心动的。

　　三、不愿意成立个体工商户，觉得注册，后期还有注销等流程觉得麻烦，那进行自然人代开也是可以的。(咨询费、居间费、劳务费、设计费、开发费、服务费、工程款、市场推广费)

　　自然人代开，最高税率3%!!!

　　案例解析：何先生给重庆某建筑工程企业介绍了一个项目，某企业要给何先生支付一笔50万的居间费用，但是要何先生提供**。而何先生，如果要去税务进行代开，那么这50万，需要缴纳50万*(1-20%)*40%-7000元=15.3万元的税费。何先生觉得很心疼，毕竟一下子就少了三分之一了。

　　税收筹划：将何先生这50万元划入个人经营所得，这样何先生需要缴纳的就是个人经营所得税，然后再将这个个人经营所得税进行核定，税率为0.4%，再加上减征后1%的增值税和减半征收的0.06%的附加税，何先生总共需要缴纳的税负就变成了：50万*1.46%=7300元。

税收优惠政策

　　四、成立分公司模式(适合工程未开工)。

　　即将无票部分(包括劳务、租赁、部分材料)打包为专项工程，分包给自己设立的分公司，分公司可以设立在园区，同时园区为企业申请核定征收的税收优惠政策，无需全额提供进项票，该公司能合理合规开出9个点建安专票。

　　五、采用灵活用工模式

　　针对自带生产工具的劳务部分，可以采用灵活用工模式。

　　在此模式下，建筑公司开具6%的增值税专票，同时为每个劳务人员提供完税证明，既解决了抵扣问题，又不用为劳务人员支付社保，节税又方便。

园区

　　企业可以利用税收优惠的手段来降低和减少企业单位的税务负担，是保证和促进其发展的有效手段，随着当前社会发展过程中税收优惠的逐步实施，税务法不断完善的过程中，合理的税务筹划可以减少企业运营成本，在企业竞争压力激烈的今天，面面俱到才有立足的机会，建筑企业税赋压力大，合理进行税务分析，相信我们企业之后会越来越好。

拓展知识：