房屋出租个税计算公式(房屋出租个税计算公式表)

前沿拓展：

房屋出租个税计算公式

　　工资个税的计算公式为：
　　应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

　　1.目前的个税计算方法：
　　应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
　　不超过500元的，税率5诉%，速算扣除数为0；
　　超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣阻货给尔磁达跳业即除数为25
　　超过2000元至5000元的部讲距计粒分，税率15 %，速算扣每弦斯除数为125
　　超过5000元乡是止尔范件置弦反至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
　　超过20000元至400演宽00元的部分，税率25里冷区议温原%，速算扣除数为1375
　　超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
　　超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
　　超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
　　超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
　　2. 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。
　　全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
　　全月应纳税额不超过1松划治己500元 3% 0
　　全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
　　全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555
　　全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005
　　全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755
　　全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505
　　全月应纳税额超过8000触吗排企**选具东0元 45% 13505
　　1.需要缴纳个人所得税的所得
　　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金争石分良丰鲜表福所得；个体工商户的生产、经营快油正损所得；对企事业单位的承包经营、无古好倍岩证安念析因础承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得投政管裂客农练青声利；经国务院**门确定征税四或形短棉纪的其他所得。
　　2、不苗城尽治三静庆机需要缴纳个人所得税的所得
　　下列各项个人所得，免纳个人所得税：
　　（1）省级****、国务院部委和****解放乎充铁军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫永抗鲜生、体育、环境保护等方面的奖金。
　　（2）国债和国家发行的金融债券利息；
　　（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
　　（4）福利费、抚恤金、救济金；
　　（5）保险赔款；
　　（6）及考劳沿问乙史重吧军人的转业费、复员费；
　　（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
　　（8）个人举报、协查各种违法、**行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（暂免征收）
　　一．工资、薪金所得应纳税额的计算
　　工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。
　　按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险（一般通称为“五险一金”），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

　　工资薪金所得的计算公式为：
　　应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
　　工资薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。

　　二、劳务报酬所得应纳税额的计算
　　劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
　　劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
　　劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
　　劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。
　　表2－4：劳务报酬所得适用税率表

　　级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
　　1 不超过2万元的 20 0
　　2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000
　　3 超过5万元的部分 40 7 000
　　劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%
　　劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数
　　个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。
　　工资、薪金所得是属于非**个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人**从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
　　三、稿酬所得应纳税额的计算
　　稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
　　稿酬应纳税额（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）
　　稿酬应纳税额（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）
　　支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。
　　四、财产租赁所得应纳税额的计算
　　财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。目前个人出租住房个人所得税税率为10％。
　　个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；
　　②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；
　　③税法规定的费用扣除标准。

　　五、财产转让所得应纳税额的计算
　　财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。
　　个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
　　六、拍卖财产所得应纳税额的计算
　　个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
　　个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
　　七、特许权使用费所得应纳税额的计算
　　特许权使用费所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。
　　4 000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
　　应纳税额＝（特许权使用费所得－800）×20%
　　4 000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
　　应纳税额＝特许权使用费所得×（1－20%）×20%
　　八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
　　利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。储蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。
　　九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算
　　偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

刚看到一篇文章讲房东税，吓得我赶紧拿出最新版的税法书，翻遍全书也没找到这个税种。也经常在网上看到要推**产税相关的文章，实际上房产税早就有了。

不少文章或多或少有点混用税种名称，税收知识是很严谨的，对相关规则的解读都需要很谨慎，税种的名称那是更不能有误的。

因此，感觉有必要给大家梳理一下，个人出租住房可能会涉及到的相关税种和规定。

1.个人出租住房的增值税

增值税税额＝含税销售额÷(1+5%)×1.5%

也就是：租金收入÷(1+5%)×1.5%

但是，增值税的起征点为季度销售额30万元，季度销售额没达到30万元起征点的单位和个人，不是税法规定的纳税人

上述内容解读下来，也就是一般人就租个房子，一套两套的，每个季度没有30万元收入的话，是不用考虑增值税的。

当然，如果你愿意为国家做贡献，也可以自愿去交税，规定如下：

销售额未达到增值税起征点的单位和个人，可以自愿选择依照税法规定缴纳增值税。

2.个人出租住房的房产税

直到今天还是有很多**在说：要推出房产税啦，会给房地产带来什么样的影响啊之类的。

这类**太多了，整得我们这些上税法课的老师都蒙圈了，房产税不是一直有吗？还以为自己老眼昏花了，赶紧去查税种，一查发现确实有啊！后来这方面文章还是很多，也就见怪不怪了。

好啦，咱们来看房产税的相关规定吧：

对个人出租住房，不区分实际用途，均按照4%的税率征收。

但是！房产税的征税范围仅限于经营性房屋，居住用房也就不在征税范围内了。

也就是说：如果房子租出去后，只是普通人家住在里面生活起居，是不需要交房产税的。

但如果你把住房租出去给别人做生意用，比如对方用来做【剧本杀】，这就要按4%的税率从租征收房产税了，税额是：

房产税税额＝ 不含增值税的租金×4%。

3.个人出租住房的个人所得税

①. 每次（月）收入不超过4000元的:

个人所得税税额＝（租金-准予扣除项目-修缮费用-800）×10%

②. 每次（月）收入超过4000元的:

个人所得税税额＝（租金-准予扣除项目-修缮费用）×（1-20%）×10%

注1，修缮费用：需要提供有效准确的凭证，证明是为了出租该房产而发生的。每次最多可以扣800，没扣完的可以留到下次继续扣，直到扣完为止。

注2，准予扣除项目：在出租房产过程中缴纳的税金和附加费等税费，可以持完税凭证和缴款凭证，从租金收入中扣除。

上述是税法相关规定，但是目前税务局尚未开始清查个人房产租赁情况，不少房东暂时还没有缴纳租房收入产生的个人所得税（简称个税）。

不过，对于已经在**机关登记备案了的房屋出租，是必须要缴纳个税的，缴纳金额按照上述方法计算。

未来税务管理越来越规范，等到金税四期上线，涉税信息的收**变得容易，税收征管效率也会有所提高。随着税收征管力度加大，国民纳税意识、纳税遵从度的提高，笔者相信，取得房租收入的房东都会及时去交对应的个税的。

未来可能会推行的、对房地产影响较大的税种——房地产税

目前蛮多人提议设立房地产税，如果一旦开始征收房地产税，房地产市场受到的影响会比较大。

房地产税是针对存量房开征的，也就是名下有房的人，可能都会是该税种的纳税人。

不过有蛮多建议都考虑到了刚需住房者的诉求，让拥有刚需住房的老百姓们不用交房地产税。比如以下两条建议。

有的建议设置绝对起征面积，名下的房屋面积达到多少平方米之后，才需要交房地产税；

也有建议设定相对起征面积，家庭人均住房面积达到多少平方米之后，才需要交房地产税。

笔者认为，推**地产税可以更好地坚守“房住不炒”的理念，也可以进一步缩小贫富差距，充分发挥税收的二次分配功能，还是蛮值得期待的。

注 意：

文中提及的税法相关规定，都只针对个人出租住房的情况，如果房东不是个人（比如公司），或者租出去的不是住房（比如写字楼），不要误用文中内容，需自行查看相关规定。

好的，本期内容就到这里～

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拓展知识：