个人所得税法按什么计算个人所得税(个人所得税税率计算)
前沿拓展：
个人所得税法按什么计算个人所得
AD本题考核应纳划精片税所得额。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每烧呼毛容换怀经条次收入额为应纳税所得额。
当前法规之下，个人需要就综合所得，按年合并计算纳税，实务上由扣缴义务人按月预扣预缴，非居民按月或者按次分别计算个税。
综合纳税所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特所权使用费所得，居民个人取得这四项所得，需要按纳税年度合并计算个人所得税。
居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
劳务（设计、装潢、法律、演出等非雇用的各种劳务）报酬所得、稿酬所得（以图书、报刊形式出版、发表）、特许权（专利、商标等）使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。
一、专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等（五险一金）；
当前，养老等社会保险费用和住房公积金是两个体系，缴费基数是可以不一样的。住房公积金的缴费比例为5%-12%，缴存的金额完全归员工个人账户所有。
住房公积金是企业与员工可以考虑的一种节税方式。
二、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、婴幼儿照护费等支出。
子女教育、婴幼儿照护费，基本上理解为从孩子出生，一直到孩子不再接受学历教育之前，每个子女每月1000元的标准定期扣除。
赡养老人（年满60岁以上有血缘关系的长辈，含养父母），独生子女的按每月2000元的标准限额扣除。有兄弟姐们的需要分摊，每人分摊的额度最高不超过每月1000元。
继续教育，本人进行后续学历教育期间每月扣除400元，同一学历扣除期限最长不能超过48个月。取得职业资格证书当年，按3600元定额扣除继续教育费。
大病医疗，纳税年度个人自付部分，累计超过15000元的部分，80000元以内据实扣除。
住房贷款利息和住房租金。首套仅限一套的住房贷款利息，每月1000元的标准定额扣除，最长240个月。租金，按城市的人口规模，每月按800、1100和1500元的三个扣除标准扣除，租房合同或协议备查。
子女教育和婴幼儿照护费，贷款利息或者住房租金，可以考虑在个税税率高的夫妻之间进行选择，一经确定一年内不能变动有住房贷款，不必提前还清，可以留一丢丢即可。
个人所得税专项扣除汇总
项目
定额扣除标准
内容说明
子女教育
婴幼儿照护费
每个子女每月1000元
孩子出生，一直到孩子不再接受学历教育之前
赡养老人
总额每月2000元
年满60岁以上有血缘关系的长辈，含养父母
继续教育
每月400元
同一学历最长不超过48个月
3600元/次
取得职业资格证书当年度一次性扣除
住房贷款利息
每月1000元
首套仅限一套的住房贷款利息
住房租金
800、1100或者1500
按城市的人口规模，各地略有差别
大病医疗
纳税年度累计超过15000元的部分，80000元以内据实扣除。
三、其他扣除。
企业可以参照当地的生活消费水平，制定合理的书面标准，按月补助员工一部分工作相关的支出。
电话费、用车补贴、误餐补贴和差旅费津贴等，这些内容有一些省份有明确标准，比如天津，电话费每月最高不得超过500元（天津市地方税务局公告2017年第7号 ）。吉林的用车补贴（吉地税发[2007]69号），长春、吉林市暂定每人每月2500元、其他市(州)暂定2000元、县(市)暂定1500元，标准以内据实扣除。
职工福利费、工会经费，按相关规定，可以支付给员工一部分非货币福利（如普惠制的旅游，防暑降温费，春节探亲费，员工团建费等）。
至于企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险和个人养老金，按相关标准可以税前扣除。除商业健康保险外，都是退休以后领取，领取时也是要缴纳个税。比如“个人养老金”之前的领取时实际税负是7.5%，最新的税率是3%（2022年9月26日国务院常务会议），未来税率怎么样未知。
四、年终奖，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（日前是2023年12月31有效，财税2021年第42号）
主要两个重点，一是速算扣除数使用月度扣除数，就可能会出现奖金高，税后奖金额比奖金总额低的人还少。二是年终奖与平时工资要合理区分，也就是两者的税率尽量保持一致。
对于平时不缴纳（很少缴纳）个人所得税的人员，年终奖并入当年综合所得，是有利的。在年度个人综合所得汇算清缴时，还是应该简单测算比较一下。
个税汇算时间：每年3月1日到6月30日
五、对于税率超过20%，甚至更高的高管，更加需要平衡年终奖和平时工资的合理区分，同时可以考虑股权激励和技术入股的方式。
至于高管一部分付薪金，一部分通过个体工商户等形式与企业合作，此方式风险很大。如果是纯技术类工作，可以考虑完全与企业劳务合作的形式（要考虑增值税）。对于企业引进高管支付安家费，肯定是要并入薪金计算个人所得税的。
六、目前的个税法，不再以国籍作为征税对象，而是通过“住所”和“居住时间”为标准，分为“居民个人和非居民个人”，对于境外人士（**大陆以外），个人所得税情况参见下表，表格来源：万隆深度财税。
拓展知识：
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