新个税计算器(新个税计算器在线计算)

前沿拓展：

新个税计算器

在微信小程序里搜索新版工资薪金个税计算器，打开进去就可以计算2019年的新个税。这个小程序是矿吃损**新媒体发布的输入税前工资养老保险医疗保险失业保险住房公积金其他六项附加扣除等，就可以计算出个税了

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中新网客户端北京12月23日电 题：个税到底怎么算？哪些支出可以税前扣除？看这里！

记者 程春雨

国务院22日公布修订后的《中华****个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起与新个人所得税法同步施行。

同日，国务院公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，自2019年1月1日起施行。

人们关注的是，自己到底需要缴纳多少个税？怎么算？

资料图。中新网记者 李金磊 摄

个税到底怎么算？

新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

即，计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

“专项附加扣除”能省多少钱？

在上述公式中，专项附加扣除一项很关键。

国务院日前印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，明确子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除的标准。

那么，专项附加扣除到底能为你省多少钱？

举个例子，已婚人士小李(独生子女)在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月房租4000元，有一子女上小学，同时父母已经60多岁。

起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税；

起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

有了专项附加扣除以后，小李至少可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人2000元扣除，所以，个税=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。

也就是说，虽然小李没享受继续教育、大病医疗、首套房贷款利息三项专项附加扣除，但其子女教育、住房租金、赡养老人专项附加扣除后，月薪万元，每月交税可能为0了，即使工资涨到11500元也可能是零缴税。

资料图：山西太原蔬菜批发市场，姜贩用多台电风扇风干新鲜潮湿的生姜。中新社发 韦亮 摄

“依法确定的其他扣除”都有啥？

个人缴付的年金、买的商业健康险等可税前扣除

上述个税计算公式中，“依法确定的其他扣除”都包括啥？能为你省多少钱？

国务院今次公布的《条例》明确，其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

根据这一规定，那会有多少人受益呢？

就企业年金这一项来看，将有2352.26万人受益。

人社部12月17日发布的数据显示，2018年三季度末，全国企业年金积累资金总规模为14223.17亿元；全国范围内参加职工人数达2352.26万人。

此外，个人税收递延型商业养老保险试点已在2018年5月1日正式启动，如果你购买了个人税收递延型商业养老保险也可进行扣除，扣除限额按照当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

根据《条例》规定，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

**造船厂里的外籍员工。 李风 摄

这两个群体也将受益！

——个体工商户可减除家庭生计必要支出

居民个人从**境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额。为支持鼓励自主创业，《条例》对个体工商户等经营主体在计算经营所得时给予家庭生计必要支出减除。

《条例》规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

国家市场监管总局披露数据显示，截至2018年10月底，全国实有个体工商户7137.2万户。

也就是说，7137.2万户的个体工商户也将可享受新个人所得税法新增的“子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人”等6项专项附加扣除，负担得以减轻。

个体工商户如何进行专项附加扣除？《条例》明确，从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

——符合居民个人标准的境外人士的税收优惠力度加大

个人所得税法规定的需缴纳个人所得税的居民个人，是指在**境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计满183天的个人。

此前，**对符合居民个人标准的境外人士实施的是五年宽免政策：

即在**境内无住所的居民个人，在境内居住累计满183天的年度连续不满五年的，或满五年但其间有单次离境超过30天情形的，其来源于**境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由**境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税。

《条例》加大对符合居民个人标准的境外人士税收优惠力度，以更好吸引境外人才。

《条例》明确，在**境内无住所的个人，在**境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于**境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；在**境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在**境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

同时，在**境内无住所的个人，在一个纳税年度内在**境内居住累计不超过90天的，其来源于**境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在**境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。(完)

拓展知识：

新个税计算器

　　从9月1日起，个税起征点将调高为3500元，由于采用分级累进税率，计算比较烦琐，如果用EXCEL做一个“计算器”就会方便的多了。大家可以用这个计算器算一下，看在新标准中，自己应当缴纳多少个人所得税。

步骤/方法

准备一张基础数据表

　　首先在E1:H10中做一个表格，按图填入数据，这些数据是国家规定的缴纳范围、税率和速算扣除数。

设置公式

　　然后在A1:B8中制作“个税计算器”，有公式的各单元格如下：

　　B4格显示扣除标准，公式=F1

　　公式含义：从F1格中取得数值。

　　B5格计算超过扣除标准(3500元/月)的金额，即需要纳税的部分。公式=IF(B2-B4>0,B2-B4,0)

　　公式含义：用IF函数判断B2减B4的值，即实际工资减去扣除标准3500元，如果为正数表示需要纳税，如果为负数或零，就不用纳税。

　　B6格计算适用税率，公式=(B5<=0)*0+(B5>0)*(B5<1500)*3%+(B5>=1500)*(B5<4500)*10%+(B5>=4500)*(B5<9000)*20%+(B5>=9000)*(B5<35000)*25%+(B5>=35000)*(B5<55000)*30%+(B5>=55000)*(B5<80000)*35%+(B5>=80000)*45%

　　公式含义：税率的级数为7级，公式分七个部分，以“+”连接。以公式中的第二部分为例说明一下，这部分对应的是税率的第一级，也就是表中E4:G4位置，“(B5>0)*(B5<1500)*3%” 判断B5>0的逻辑结果如果为真(即条件成立)，则(B5>0)结果为TRUE，用数值表示就是1，如果B5>0的逻辑结果为假(即条件不成立)，则(B5>0)结果为FALSE，用数值表示就是0 。同样，第二个括号(B5<1500)也是这样，如果超过扣除标准的金额在这个范围内，(B5>0)*(B5<1500)的结果就是1，这个1与3%相乘就是当前的税率3%，否则返回0值。公式的其他部分以此类推。

　　B7格计算当前税率对应的速算扣除数，公式=IF(B5=0,0,VLOOKUP(B6,G4:H10,2,0))

　　公式含义：如果B5格的值为0，即不用纳税，就返回一个0值，如果B5格的值不为0，就会在B6格中显示一个对应的税率，根据这个税率，使用VLOOKUP函数从表格的G4:G10中查找，找到后返回相同行中的H4:H10中对应的扣除数。

　　B8格计算就交纳的个人所得税，公式=ROUND(B5*B6-B7,2)

　　公式含义：使用ROUND函数对B5乘B6减B7的结果进行四舍五入，并保留两位小数。

使用

　　只要在B2格中输入实际的工资收入金额，就自动在B8格中显示出应交个人所得税的金额。

　　如何把这个计算个税的方法应用到工资表中呢?

　　其实还有一个更简单的方法，假如工资额在F3单元格中，用下面一个公式就可以计算出个人应缴纳的所得税：

　　=ROUND(MAX((F3-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

　　在这个公式中“F3-3500”就是计算超过起征点的“应纳税所得额”，后面的“{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}”是税率，最后的“{0,105,555,1005,2755,5505,13505}”是速算扣除数。

　　“应纳税所得额”与公式中的每一个税率分别相乘，再分别减去每一个速算扣除数，就得到一系列(共七个)的“应纳所得税额”。

　　注意“应纳税所得额”与“应纳所得税额”的区别，一个是指“工资收入”，一个是指“所得税”。

　　大家可以验证一下，针对某一个工资额，只有相符的税率与扣除数，计算出来的税额是最大的，所以在上面公式中用MAX函数从一组结果中选出一个最大值，再由ROUND函数四舍五入保留两位小数。

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