2019个税税率表速算(个税税率表2019速算扣除数)

前沿拓展：

2019个税税率表速算

基本公式鱼球挥影浓当：

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额

其中，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计基本济损尔武例刚景空混减除费用-累计免税收入-累计专项扣除-累计专项父附加扣除-累计依法确定的利东强做严声其他扣除

其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。专项扣除指三险一金。

专项附加扣除指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除。

2019年1月1日起，我国正式实施新税法，新税法主要包含新个税税率表、专项附加的相关政策以及累计预扣算税法。

1、新个税税率表其实与去年的10月1日就已经实施，我国新个税的应纳税额依然是划分为7个基数，各级对于的税或记率也未发生变化，但是各级直接的应纳税额范围有所不同；

2、专项附加扣除是指纳税人如果有子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、房屋贷款利息、赡养老人方面的费用支出，那么可以在扣除起征点和盾观演刘运部胜字兰坏田五险一金的基础上再享受专项附加抵扣，可以降低纳税人的应纳税额；

3、累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计专项扣除-累计减除费用-累计专项附加活适尔困知空击延南杀种扣除-累计依法确定的其他扣除谁；本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-铁累计减免税额-累计已预扣预缴税额；

扩展资料

2019年2月份将第一次按照新税法申报个人所得税，对应的是2019年1月份实际发放的工资薪金。

比如2019年1月份应付张三工资15000元，基本减除费用5000元，当月免税收入为0元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元，无其他扣除，则应纳税所得额=15000-5000-0-2000-3000-0=5000元，不超过36000元，根析蒸站住事据表一对应税率为3%，速算扣除数为0元。

故：应纳税额=5000*3%=150元。

提示动尔使革束促注席，企业应当在2019年1月份发放工资环节按照上述规则计算预扣2月份应申报的个人所得税150元。

假设2月份仍应弦先胜木践拿付张三15000元，部基本减除费用5000元，当月免求税收入为0元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元，无其他扣除，则1月、2月累计应纳税所得额=(15000+感样果阶待切亮油职便15000)-(5000*2白志局师征会)-0-(2000+2000)-(3000+3000)-0=10000元，不超过36000元，根据表一对应税率为3%，速算扣除数为0元。

互久标站实象故：累计应纳税额=10000*3%=300元杂玉儿谁久源天。

3月份申报时应缴纳的个人所得税额=300-150=150元。

提示，企业应当在2019年2月份发放工资环节按照上述规则计算预扣3月份应申报的个人所得税150元。

以后每个月以此类推，直到2020年1月申报2019年12月工资薪金个人所得税，这就是个人所得税法第一条第三款所指的纳税年度。

参考资料来源：百度百科-个人所得税税率表

一、个税税率表

预扣预缴税率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

个人所得税预扣率表一

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

个人所得税预扣率表二

综合所得个人所得税税率表

（综合所得适用）

个人所得税税率表一

全年一次性奖金、个人领取企业年金、职业年金按月（季）以及特殊原因外领取的、单位低价向职工售房、内部退养取得的一次性补偿适用按月换算后的综合所得税率表

按月换算后的综合所得税率表

非居民个人适用税率表

（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

个人所得税税率表三

经营所得个人所得税税率表

个人所得税税率表二

二、综合所得计算方法、计算公式

在一个纳税年度内，纳税人取得综合所得，减除扣除项目后，再对照7级税率表。

假设不存在免税收入，也无依法确定的其他扣除的情况下：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-5000*累计月份-累计三险一金-累计专项附加扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额。

三、综合所得额计算举例

【例】2019年全年，A在甲单位工作取得工资薪金，每个月工资18000元，三险一金每月扣除3200元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元，甲单位全年已预扣预缴税款6240元，此外，A还担任乙丙丁三家单位专家评审，全年取得劳务报酬10万元，三家单位合计已预扣预缴税款16000元，则A按年计税应缴多少个人所得税？是否需要补退税？

全年应纳税所得额=（18000*12+100000*0.80）-5000*12 – 3200*12 -2500*12=167600

全年应纳税额=167600*0.2-16920=16600

应补（退）税额=16600-6240-16000=-5640

四、个税年度汇算办理

根据《国家**关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。国家**近日发布信息，纳税人可自主选择办理年度汇算的三种方式。

　　自己办

　　通过APP等渠道自行办理

　　根据相关规定，纳税人可以自行办理年度汇算。税务机关将推出系列优化服务措施，加强年度汇算的政策解读和**作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和**作流程，通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税服务热线等渠道提供涉税咨询，解决办理年度汇算中的疑难问题，帮助纳税人顺利完成年度汇算。

　　对于因年长、行动不便等**完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。

　　单位办

　　由任职受雇单位办理

　　考虑到多数纳税人主要从一个单位领取收入，单位对纳税人的涉税信息掌握得比较全面、准确，为更好地帮助纳税人办理年度汇算，国家**相关公告规定，纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得（指保险营销员或证券经纪人）的扣缴义务人代为办理。

　　如纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。这样有利于继续发挥源泉扣缴的传统优势，尽最大努力降低纳税人办税难度和负担。同时，税务机关将为扣缴单位提供申报软件，方便扣缴义务人为本单位职工集中办理年度汇算。

　　需要注意的是，纳税人选择由扣缴义务人代办年度汇算的，需在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，同时将除本单位以外的2019年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对真实性、准确性、完整性负责。

　　请人办

　　委托涉税专业机构等办理

　　纳税人还可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人（以下称“受托人”）办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书，明确双方的权利、责任和义务。

　　需要提醒的是，扣缴义务人或者受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人如果发现申报信息存在错误，可以要求其办理更正申报，也可以自行办理更正申报。

　　解读

　　什么是年度汇算

　　2019年起，我国实施新个人所得税法，首次建立综合与分类相结合的个税所得税制。“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按年计算税款，办理年度汇算。

　　简单来说，年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上，查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。通过年度汇算，纳税人可以更加精准、全面地享受各项税前扣除和税收优惠政策，也方便准确计算纳税人综合所得全年应缴个税，实现多退少补。

拓展知识：

2019个税税率表速算

一、正面回答
1、工资5000元以下的，不需要缴纳个人所得税；
2、工资在5001元-8000元的，税率3%；
3、工资在8001元-17000元的，税率10%；
4、工资在17001元-30000元的，税率20%；
5、工资在30001元-40000元的，税率25%；
6、工资在40001元-60000元的，税率30%；
7、工资在60001元-85000元的，税率35%；
8、85000以上，税率45%。
二、分析详情
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。纳税人在缴纳个税时，用每月的工资所得先减去三险一金，再减去起征额度，再乘以相应的税率，就得到应缴的税款。
三、个人所得税的定义
个人所得税是调整征税机关与自然人，居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。