不含税变成含税怎么算(不含税变成含税怎么算税率)

前沿拓展：

不含税变成含税怎么算

小规模纳税人税率统一为3%，不含税价*（1+3%）＝含税价 一般纳税人税率17%，不含脱则跑分老会谓翻六案开税价*（1+17%）核社雨演题己杨错真＝含税价

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热点梳理

问答来啦

近来随着本市全面数字化的电子**（以下简称“全电**”）推广力度不断加大，广大纳税人的关注度也在不断提升。今天申税小微就整理了最近12366热线中关于全电**实**的热点问题，包括全电**没有**专用章是否可以作为入账凭证，开具全电**如何填写申报表，全电**冲红确认时限等，赶紧一起来一探究竟吧！

1.

我公司是试点纳税人，今天收到一张全电**，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的**专用章，是否可以作为税收凭证？

答：可以。全电**其法律效力、基本用途等与纸质**一致。纳税人以电子**的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖**专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电**电子文件。

2.

纳税人开具或取得全电**后，如何填写增值税申报表？

答：（1）试点一般纳税人开具的带有“增值税专用**”字样的全电**的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用**”栏次中；开具的带有“普通**”字样的全电**的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他**”栏次中。

一般纳税人勾选用于本期抵扣的带有“增值税专用**”字样的全电**的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

一般纳税人已将全电**用于增值税申报抵扣的，对应的《红字**信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用**信息表注明的进项税额”。

（2）试点小规模纳税人开具的带有“增值税专用**”字样的全电**的金额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用**不含税销售额”、第5栏“增值税专用**不含税销售额”；开具的“普通**”字样的全电**的金额应填列在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏、第6栏、第8栏“其他增值税**不含税销售额”。

3.

我是试点纳税人，发起红字**开具流程后，对方的确认是否有时限要求？

答：有。发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字**的，应重新发起流程。

4.

我们公司是一家农贸公司，也是此次全电**的试点纳税人，请问如何通过电子**服务平台税务数字帐户进行农产品加计扣除？

答：试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，取得符合规定的带有“增值税专用**”字样的全电**、增值税专用**、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售**等凭证或者开具符合规定的收购**，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子**服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。

试点纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子**服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

对于符合以上规定的试点纳税人取得的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，试点纳税人可以向主管税务机关申请补录。

以下通过举例方式为您说明在取得不同农产品**时的申报进项税额方式：

（1）试点纳税人取得自产农产品免税普通**，如何计算申报进项税额？

A纳税人为新办试点纳税人，在所属税务机关进行了农产品深加工企业的行业性质归类。A纳税人登录电子**服务平台后，在“**用途确认”-“抵扣类勾选业务”模块，可以看到“待处理农产品**”和“农产品加计扣除勾选”模块。A纳税人在5月取得了一张自产农产品免税普通**，在申报期进行**用途确认时，A纳税人首先在“待处理农产品**”模块，对取得的自产农产品免税普通**进行是否属于自产农产品销售**确认处理，选择“否”，该**信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该**信息转入“抵扣勾选”模块。A纳税人进入“抵扣勾选”模块对该**进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该**的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当A纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，应通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该**并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（2）试点纳税人取得农产品收购**，如何计算申报进项税额？

B纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。B纳税人取得了一张农产品收购**，进行**用途确认时，进入“抵扣勾选”模块对该**进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该**的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当B纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该**并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（3）试点纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品增值税专用**，如何计算申报进项税额？

C纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。C纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品专票。进行**用途确认时，C纳税人首先在“待处理农产品**”模块，对取得的从小规模处购进的3%农产品专票进行确认处理，选择“否”，该**信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该**信息转入“抵扣勾选”模块。纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该**的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当C纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该**并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（4）试点纳税人取得了9%农产品增值税专用**，如何计算申报进项税额？

D纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。其取得了9%农产品专票。在进行**用途确认时，D纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该**的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当D纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该**并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（5）试点纳税人2020年取得的农产品收购**和销售**，如何计算申报进项税额？

E纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。E纳税人有一张2020年取得的已抵扣自产农产品销售**但未进行加计扣除。在进行**用途确认时，E纳税人通过“农产品加计扣除勾选”模块中的“补录”功能，对上述**进行补录，补录成功后，即可看见该**的明细数据。当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该**并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

拓展知识：