个人所得税速算扣除数计算方法(个人所得税 速算扣除)

前沿拓展：

个人所得税速算扣除数计算方法

基本公式：

本期应预扣预战燃试谓执缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额

其中，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计基本减除费用-累计免税收入-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。专项扣除指三险一金。

专项附加扣除指子女教育、继育问续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣测银氢除。

2019年1月1日起，我国正式实施新税法，新税法主要包含新个税税率**味况江践知模呢减表、专项附加的相关政策以及累缩百仅计预扣算税法。

1、新个税税率表其实与去年的10月1日就已经实施，我国新个税的应纳税额依然是划分为7个基数，各级对于的税率也未发生变化，但是各级直接的应纳税额范围有所不渐况许同；

2、专项附加扣除是指纳税人如果有子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、房屋贷款利息、赡养老人方面的费用支出，那么可以在座侵位收草害如扣除起征点和五险一金的基础频字否矛牛己上再享受专项附加抵扣，可以降低纳税人的应纳税额；

3、累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计专项扣除-累计减除费用-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；本度呢脸接难元盟期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已督须除酒预扣预缴税额；

扩展资料

2019年2月份将第一次按照新税法申报个人所得税，对德子抓律陆应的是2019年1月份实际发放的工资薪金。

比如2019年1月份应付张三工资15000元，基本减除费用5000元，当月免税收入为做英探顶影剂策马九0元，当月专项扣除明告积说分北跳为2000元，专项附加扣除合计为3000元，无其他扣除，则应纳税所得额=15000-5000-0-2000-3000-0=5000元，不超过36000元，根据表一对应税率为3%，速算扣除数为0元。

故：应纳税额=5000*3%=150元。

提示，企业应当巴药样律菜台四音在2019年1月份发放工资环节按照上述规则计算预个拉能扣2月份应申报的个人所得税150元。

假设2月份仍应付张三15000元，基本减除费用5000元，当月免税收入为0元，当月专项扣除为20构货00元，专项附加扣除合计为3000元，无其他扣除许倒当顾露区，则1月、2月累计应纳税所得额=(15000+15000)-(5000*2)-0-(2000+2000)-(3000+3000)-0=10000元，不超过36000元，根据表一对应税率为3%，速算扣除数为0元。

故法望临局再史：累计应纳税额=10000*3%=300元。

3月份申报时应缴纳的个人所得税额=300-150=150元。

提示，企业应当在2019年2月份发放工资环节按照上述规则计算预扣3月份应申报的个人所得税150元。

以后每个月以此类推，直到2020年1月申报2019年12月工资薪金个人所得税，这就是个人所得税法第一条第三款所指的纳税年度。

参考资料来源：百度百科-个人所得税税率表

个人所得税，相信大家都很熟悉，那您知道哪些情况需要缴纳个人所得税？是如何计算的吗？

依据《中华****个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： 工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下简称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。

一、综合所得

（一）综合所得税率表

注：1、工资、薪金所得每月按此表预扣预缴。

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次按以下预扣预缴。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入总额减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

注、居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

（二）年终按每月的综合所得收入（1月1日至12月31日实际取得）合并按综合所得税率表计算个人所得税，多退少补。

（三）费用扣除额

1、基本费用：每月5000元，全年60000元。

2、专项扣除：个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。

3、专项附加扣除：子女教育（每月每人1000元）、赡养老人（每月最高2000元）、住房租金（每月定额1500元）、住房贷款利息（每月定额1000元）、继续教育（每月定额400元或取得职业证书当年3600元）、大病医疗（个人承担超过15000元部分，汇算时在80000元内据实扣除）。

4、其他扣除：国家规定可以扣除的其他项目。

（四）计算公式

1、工资薪金预扣预缴：

应纳税所得额=工资薪金收入总额-5000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、劳务报酬预扣预缴：应纳税额=劳务报酬收入总额×80%×适用税率-速算扣除数

3、稿酬预扣预缴：应纳税额=稿酬收入总额×80%×70%×适用税率20%

4、特许权使用费预扣预缴：应纳税额=特许权使用费收入总额×80%×适用税率20%

二、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得税是指依照《中华****个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。有综合所得的，不得在经营所得再重复扣除6万元基本费用。

计算公式：应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

三、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

四、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

最后提醒大家，2022年专项附加扣除信息还没有填报的，建议您在个人所得税APP上点一下“一键确认”，完成专项附加扣除信息确认，确保能够继续享受专项附加扣除的政策红利！

拓展知识：

个人所得税速算扣除数计算方法

个人所得税的速算扣除数怎么算

　　**在中华民国时期，曾开征薪给报酬所得税、证券存款利息所得税。下面是我分享的个人所得税的速算扣除数怎么算，希望能够帮助到大家。

　　个人所得税的速算扣除数怎么算1

　　速算扣除数：

　　1、全月应纳税所得额不超过3000元：

　　税率：3%;速算扣除数(元)：0

　　2、全月应纳税所得额超过3000元至12000元：

　　税率：10%;速算扣除数(元)：210

　　3、全月应纳税所得额超过12000元至25000元：

　　税率：20%;速算扣除数(元)：1410

　　4、全月应纳税所得额超过25000元至35000元：

　　税率：25%;速算扣除数(元)：2660

　　5、全月应纳税所得额超过35000元至55000元：

　　税率：30%;速算扣除数(元)：4410

　　6、全月应纳税所得额超过55000元至80000元：

　　税率：35%;速算扣除数(元)：7160

　　7、全月应纳税所得额超过80000元:

　　税率：45%;速算扣除数(元)：15160

　　工资个税的计算公式为：

　　个人所得税计算明细=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数

　　个人所得税的速算扣除数怎么算2

　　个人所得税的速算扣除数的算法是：应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点（5000元）；应纳税额=应纳税所得额x税率－速算扣除数。《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条对此有相关规定。

　　法律依据

　　《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条

　　关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

　　个人所得税的速算扣除数怎么算3

　　采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法。只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数。采用速算扣除数法计算超额累进税率的.所得税时的计税公式是：

　　计算公式

　　个人所得税是采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　速算扣除数的计算公式是：

　　本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数

　　年末一次性奖金的个人所得税计算方式如下:

　　应纳税额=(收入总额÷12)×对应税率-速算扣除数

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