个人独资企业的个人所得税如何计算缴纳(个人独资企业的个人所得税怎么算)

前沿拓展：

个人独资企业的个人所得税如何计

个人独资企业所得税的计算主要如下：1、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税；2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
《中华****税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

今天就这个计算以及什么是核定征收给大家再做一次介绍。首先还是先回顾一下五级累进超额累进制的对应税率：

1、全年收入所得额不超过30000元，税率5%，速算扣除数0；

2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分，税率10%，速算扣除数为1500；

3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分，税率20%，速算扣除数为10500；

4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分，税率30%，速算扣除数为40500；

5、全年收入所得额超过500000的部分，税率35%，速算扣除数为65500；

建议拉通计算，注意是超过XX元的部分按照这个税率计算（两次开票均属于同级税率的话，第二次就不用再减速算扣除数了）。

接下来我们看看什么是核定征收：由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。目前笔者园区是核定应税所得率10%。

然后我们再看看个人所得税核定10%后，个独企业营业收入100万到500万，如何计算个人所得税及纳税情况。

一、营业收入100万时：

1.1、个人所得税

第一步 100万/1.03*10%≈9.7万

第二步 97万*20%-1.05万≈0.9万

1.2、增值税+附加税

第三步 100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万

第四步 个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为100万时，总税金3.98万，折算下来，综合税率在3.98%左右。

二、营业收入200万时

2.1、个人所得税

第一步 200万/1.03*10%≈19.4万

第二步 19.4万*20%-1.05万≈2.83万

2.2、增值税+附加税计算方式

第三步 200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万

第四步 个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为200万时，总税金9.01万，折算下来，综合税率在4.51%左右。

三、营业收入300万时

3.1、个人所得税计算方法

第一步 300万/1.03*10%≈29.1万

第二步 29.1万*20%-1.05万≈4.78万

3.2、增值税+附加税计算方式

第三步 300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万

第四步 个税4.78万+增及附加3.08万=14.05万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为300万时，总税金14.05万，折算下来，综合税率在4.68%左右。

四、营业收入400万时

4.1、个人所得税

第一步 400万/1.03%*10%≈38.8万

第二步 38.8万*30%-4.05万≈7.6万

4.2、增值税+附加税

第三步 400万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈12.35万

第四步 个税7.6万+增及附加12.35万=19.95万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为400万时，总税金19.95万，折算下来，综合税率在4.98%左右。

五、营业收入500万时

5.1、个人所得税

第一步 500万/1.03%*10%≈48.5万

第二步 48.5万*30%-4.05万≈10.51万

5.2、增值税+附加税

第三步 500万/1.03*3%+500万/1.03*0.18%≈15.44万

第四步 个税10.51万+增及附加15.44万=25.95万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为500万时，总税金25.95万，折算下来，综合税率在5.19%左右。

100万-500万的个人所得税、增值税、附加税详细计算方式就在这里咯，计算出来的结果与实际结果肯定会有出入的，以实际结果为准哦。各位读者可以详细的了解下五级超额累进制的计算方法，拉通税率来算。笔者园区的个人独资企业核定征收政策，个税计算出的税率在0.5%-2.19%之间，增值税是3%（2020年3月到5月是1%），附加税是0.18%（2020年3月到5月是0.06%）。

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个人独资企业的个人所得税如何计

　　第一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
　　第二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
　　第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。
　　第四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
　　第五、采用核定征收方法的。依据国家**关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
　　第六、由于2011年前8个月适用修改前的《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：
　　前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12
　　后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12
　　全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额
　　纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
　　

个人独资企业的个人所得税如何计

一、方法如下

1、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

2、采用核定征收方法的。依据国家**关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

二、什么是个人独资企业

1、独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。

2、特点：

（1）企业的建立与解散程序简单。

（2）经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略，进行管理决策。

（3）业主对企业的债务负无限责任。当企业的资产不足以清偿其债务时，业主以其个人财产偿付企业债务。有利于保护债权人利益，但独资企业不适宜风险大的行业。

（4）企业的规模有限。独资企业有限的经营所得、企业主有限的个人财产、企业主一人有限的工作精力和管理水平等都制约着企业经营规模的扩大。

（5）企业的存在缺乏可靠性。独资企业的存续完全取决于企业主个人的得失安危，企业的寿命有限。在现代经济社会中，独资企业发挥着重要作用。

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