单月个人所得税计算方法(单月个人所得税税率表)
前沿拓展：
单月个人所得税计算方法
一：税法规定
2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的地方是算法从根据单月数据算修改成按累计数据计算：
本月应扣缴税额 = （本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 – 速算扣除数）-累计减免税额 – 累计已预扣预缴税额
本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 – 累计免税收入 – 累计减除费用 – 累计专项扣除 – 累计专项附加扣除 – 累计依法确定的其他扣除
其中：累计减除费用=5000*月份数
预扣税率表
一时看不出怎么计算来的，还是举个例子比较实在。
二：计算示例
1、王多余2019年1月工资30000元，所有扣除项合计 3000元
本月预扣预缴税额
=（30000-5000-3000）*3% – 0
=22000 * 3%
=660
提醒：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3%
2、王多余的2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元
即本月累计预扣预缴税额
=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520
=45000*10%-2520
=1980
2月应预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计
=1980 – 660=1320
3、王多余2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元
即3月累计预扣预缴税额
=(35000-5000-6000+45000)*10% – 2520
=69000*10%-2520
=4380
提醒：3月累计预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计
= 4380-1980 =2400
这样看着还是好麻烦，难不成每个人都要输入不同的公式计算，别急别急，我们接着往下来：怎么设置公式。
三个税计算的Excel公式
1、工资表调整
首先，我们将工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。
2、公式设置
第二步将1月工资表公式列为：
D2（累计所得额）
=B2-C2-5000
E2（本月累计税额）
=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
F2(本月应扣缴额)
=E2
2月工资表公式：
D2（累计所得额）
=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)
注：使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额
E2（本月累计税额）
=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
注：公式同上月
F2(本月应扣缴额)
=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)
注：本月应扣 = 本月累计应扣应缴个税 – 上月累计数
其他月份工资表跟2月一致，只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。比如说制作4月份工资表，公式中的2月改为3月即可。
国家给予了福利政策，对于家庭经济有负担的情况，可以减免个税。
但是如果个人收入在起征点以下，也就是不足五千，是不是就与自己无关了呢？不一定！要看你除了固定收入，是否还有其他收入，是否有年终奖金、绩效、十三月工资等。
那是不是有年终奖金，加上工资收入超出五千，就一定要缴税呢？也不一定。
咱们先从个税说起。
一、个人所得税计算公式
税款＝累计收入—累计减除费用—累计免税收入—累计专项扣除—累计专项附加扣除—累计其他扣除，再乘以3%。
首先可以看出两点，一是减去了很多项，二是都有“累计”二字，咱们一样一样进行简单化理解。
1.收入：
包含一切所得。
2.减除费用：
也就是起征点，现在起征点为5000元，是每月生活的基本支出保障。
3.免税收入：
国家规定的可以免征税务的收入，比如**补贴、比如国债利息收入、比如**许可的一部分捐赠所得等。
4.专项扣除
缴纳的三险一金，即基本医疗保险、基本养老保险、和住房公积金。
5.专项附加扣除
子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金，共计六项，分别给予一定免税额度，实际上相当于变相提高起征点。
6.为何都有“累计”二字
因为从2019年开始，个税采用的是“累计预扣法”，每月工资不再孤立计算，而是要累计起来计算。可以简单理解为个税是按月征收，但是按年累加计算。
1月份个税扣除
举个例子，如果是一月份个税扣除，利用公式，用本月收入减去减除费用（起征点）5000，减去免税收入（上图是**给予特殊职业的补贴），减去专项扣除（三险一金），再减去专项附加扣除（每年需要单位或者自己填报一次，后面解释），得到的数额就是需要缴税的数额，再乘以3%就是需要上交的税款。如果得到的数额在0元以下，则不需要缴税。
2月份个税扣除
如果是二月份以后，那么计算个税时并不是单月计算，而是累加计算。
如上图，二月份除了基本工资，正好赶上单位发放了上一年的十三月工资（十三薪），所以二个月的工资加上十三薪达到了11960.6元，即便不算一月份收入，也已经超过起征点。
但是两月累加计算，是用累计收入，减去累计减除费用（一个月起征是五千，那么两个月合计是一万），减去累计免税收入（一共两个月的**补贴），减去累计专项扣除（两个月的三险一金），减去累计专项附加扣除（比如有一个子女教育，即每月减去1000，如果是夫妻平均分摊，填报时选择的是50%，那么每个月就减去500，上图是两个月的，合计1000），其他特殊扣除一般人并不涉及，那么此时所得到的数额就是需要缴税的数额了，上图例子中所得数额在0以下，所以依然不用缴税。
三月份至十二月份以此类推，都是采用“累计预扣法”累计计算。年终时如果累计计算与之前当月累计计算时有出入，比如年终累计计算不需要征税，但是三月份累计计算时当月征收了税款，那么年终时可以申请一次“综合所得年度汇算”，多退少补，如果之前交多了，就可以退税了。
二、个税专项附加扣除
个税专项附加扣除，统一利用“个人所得税APP”，十分方便，有的是单位统一帮助填报，也可以自己进行填报，很简单。
1.子女教育
每位接受全日制学历教育子女，按1000元标准定额扣除。
2.继续教育
纳税人本人在**境内接受继续教育期间，按400元定额扣除。同一学历扣除期限不超过48个月。
3.赡养老人
纳税人供养一位或多位年满60周岁老人的，按每月2000元标准定额配额扣除，（如果不是独生子女，那么纳税人与兄弟姐妹分摊2000元扣除额，每人不得超过1000元）。
4.住房贷款利息
第一套住房贷款实际发生利息的年度，每月1000的标准定额扣除，扣除期限不得超过240个月。
5.住房租金
纳税人在主要工作城市没有住房，因租房发生的支出，按租房的标准扣除。
注意：住房贷款利息和住房租金，二者只能扣除一个。
6.大病医疗
（1）医保目录范围内的，（2）且扣除医保报销后的个人自付部分，超过15000元的部分，（3）在80000元限额内据实扣除。
7.填报流程
（1）打开个人所得税APP，点击我要办税。
（2）点击专项附加扣除填报。
（3）选择符合专项附加扣除的项目
（4）选择填报年份，然后按要求填入信息即可。
（5）这里以教育子女为例：
我家孩子正在上小学，属于义务教育阶段，扣除比例选择的是50%，这样的话夫妻二人每人享受500元的扣除额度，可能会实现夫妻双方均不需要缴税。
如果其中一方收入较高，或者另一方收入较低不需要缴税，那么可以选择扣除比例100%，独享1000元额度，而另一方则没有扣除额度了。
拓展知识：
单月个人所得税计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
工资税=应纳税所得额乘工资税税率
专项附加扣除的项目有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人
单月个人所得税计算方法
月收入总额-费用扣除5000-社保公积金个人部分-附加扣除以后按税率及速算扣除数计算
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