出口退税款怎么计算(出口怎么退税怎么计算)

前沿拓展：

出口退税款怎么计算

　　出口退税涉税帐务处理
　　1.不予免征和抵扣税额
　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）
　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
　　2.应退税额：
　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额）
　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
　　3.免抵税额：
　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）
　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）
　　4.收到退税款
　　借：银行存款
　　货：应收补贴款-出口退税
　　生产企业出口退税典型例题：
　　例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合**币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：
　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
　　借：原材料等科目 5000000
　　应交税金——应交增值税（进项税额） 850000
　　货：银行存款 5850000
　　（2）产品外销时，分录为：
　　借：应收外汇账款 24000000
　　货：主营业务收入 24000000
　　（3）内销产品，分录为：
　　借：银行存款 3510000
　　货：主营业务收入 3000000
　　应交税金——应交增值税（销项税额） 510000
　　（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×**币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）
　　借：产品销售成本 480000
　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000
　　（5）计算应纳税额
　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）
　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。
　　（6）实际缴纳时
　　借：应交税金——未交增值税 90000
　　货：银行存款 90000
　　（7）计算应免抵税额
　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇**币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3600000
　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000
　　例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下：
　　（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额
　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）
　　由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。
　　（9）计算应退税额和应免抵税额
　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇**币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
　　当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时
　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）
　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）
　　借：应收出口退税 460000
　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000
　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000
　　（10）收到退税款时，分录为：
　　借：银行存款 460000
　　货：应收出口退税 460000

生产企业自营出口免抵退税的计算公式为：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇**币牌价×出口货物退税率

评论“日历”免费领取21年最新会计台历

其中：

免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇**币牌价×(增值税税率-出口退税率)财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

（此处已添加小程序，请到今日客户端查看）

会计分录为：企业根据“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”：借：主营业务成本　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）企业根据“当期免抵税额”：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）企业根据“当期应退税额”，在实际收到退税款时：借：银行存款　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

来源：会计网

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编号，

下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习

即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学会计课程15天！

因领取人数太多，不能及时回复，请大家耐心等待。。。

拓展知识：

出口退税款怎么计算

一般来说，企业申请出口退税，大致可分为以下两种情况:

1、新的进出口企业。申请出口退税申报，此类企业必须先向主管税务机关申请出口退税登记确认，并开立出口退税银行账户；其次，货物出口清关后，企业需要在电子口岸提交单据和数据。

2.外贸企业。外贸企业收回出口原始凭证(出口报关单、核销单、采购**)后，将出口退税录入申报系统进行网上预申报。预审成功后，将正式申报出口退税。正式申报数据传输后，企业将纸质出口凭证(报关单、采购**、出口**)装订后提交税务机关申报，取得退税部门签署的受理单正式申报，即完成出口退税手续。

出口退税金额怎么算？

关于出口退税金额的计算，计算方法如下:

1、出口企业将出口货物单独设置存货账户和销售记录，根据采购增值税**所列出口货物的进项税额和进项税额计算。

采用加权平均核算存货和销售的企业，也可以根据不同税率的货物计算退税金额。公式是:

退税金额=出口货物数量×加权平均采购价格×税率

2.出口企业兼营国内销售和出口业务，其出口货物不能单独核算的，应当先计算国内销售货物的销项税额，并扣除当期进项税额

此后，出口货物的退税金额按以下公式计算:

(1)销售额×税率≥未抵扣进项税额

退税金额=尚未扣除的进项税额

(2)销售额×税率

退税金额=销售额×税率

下期抵扣的进项税额=本期未抵扣的进项税额-退税金额

上述公式中的销售额是指根据出口货物的离岸价格和外汇牌价计算的**币金额；税率是指退还货物的税率。

申诉已通过。

本回答被网友采纳

出口退税款怎么计算

出口退税计算有以下两种:

1、出口货物的缴税率与退税率一致时，应退税额=购进货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额；2、出口货物的缴税率与退税率不一致时，应退税额=购进货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额－出口货物不予退税的税额。出口退税指的就是在国际的往来贸易之间，对本国报关出口的货物进行已缴纳税金的退还，也就是原本在**各生产制造过程和运转阶段，按照相关税法要求缴纳的消费税以及增值税，在将这些商品进行出口的时候会对其免税并且还会退回原本已经缴纳的税款。出口退税特点1、收益退付个人行为：税款是国家为符合社会公共性必需，依照法律法规，参加国民生产总值中剩余产品分派的一种方式；2、调整功能的单一性：**对出口货物推行退（免）税，借以使公司的出口货物以未税的价格参加国际性市场需求；3、间接税范围内的一种惯例：世界上许多国家推行间接税规章制度，尽管其详细的间接税政策不尽相同，但就间接税规章制度中对出口货物推行“零税率”来讲，世界各国全是一致的。

出口退税款怎么计算

出口退税计算公式：

1、计算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
2、计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
3、计算免抵退税额的计算:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇**币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
4、确定应退税额和免抵税额，应纳税额为零或正数时，即:没有留抵税额，当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。

资料扩展：

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

出口退税可分为三种方式：一是“免、退”税；二是“免”税；三是“免、抵、退”税。免税就是不缴税，实际**作中不需要计算，需要理解和计算的，只有退税，这也是我们把出口货物退（免）税简称为出口退税的原因。