年终奖金个税计算方法(年终奖金个税计算公式)
前沿拓展：
年终奖金个税计算方法
关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题：对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
法律依据：
根据国家**《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
企业所得税中各类费用的税前扣除比例问题，一直是做好企业所得税申报的重要内容~
对此财小加整理了常见费用的税前扣除比例及近期出台的优惠政策，建议收藏备用！
此外，财小加还整理了近期出台的优惠政策：
1. 新购置的设备、器具
高新技术企业 → 2022年10月1日-12月31日期间新购置的设备、器具 → 允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行200%加计扣除；
注意：
1）凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策；
2）企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。
2. 企业投入基础研究
1）企业出资给非营利性科研机构、高等学校和**性自然科学基金 → 用于基础研究的支出 → 在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；
2）对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。
注意：
应将相应资料留存备查，包括：
·企业出资协议；
·出资合同；
·相关票据等。
以上资料应包含出资方、接收方、出资用途（注明用于基础研究）、出资金额等信息。
3. 研发费用
现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业 → 在2022年10月1日-12月31日期间 → 税前加计扣除比例提高到100%
注意：
1）现行适用研发费用加计扣除比例75%的企业，是指除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业，以及制造业、科技型中小企业以外的其他研发费用加计扣除比例仍为75%的企业；
2）企业在 2022 年度企业所得税汇算清缴计算享受研发费用加计扣除优惠时，第四季度研发费用可由企业自行选择按实际发生数计算，或者按全年实际发生的研发费用乘以 2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算；
常见问题：
1）下列活动不适用税前加计扣除政策：
·企业产品（服务）的常规性升级；
·对某项科研成果的直接应用（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）；
·企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；
·对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；
·市场调查研究、效率调查或管理研究；
·作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；
·社会科学、艺术或人文学方面的研究。
2）下列行业不适用优惠政策：
·烟草制造业；
·住宿和餐饮业；
·批发和零售业；
·房地产业；
·租赁和商务服务业；
·娱乐业。
3）允许加计扣除的研发费用包括：
·人员人工费用；
·直接投入费用；
·折旧费用；
·无形资产摊销；
·新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；
·其他相关费用。
拓展知识：
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