税收执法责任制-浅谈如何提高征管基础数据的质量

1、浅谈如何提高征管基础数据的质量？

随着税收信息化建设的推进，征管信息系统已广泛应用于日常税收征管工作，基础数据作为税收信息化建设中的信息载体，它的重要作用日益显现。从纳税人进行税务登记，从计会部门税票核销、国库对账，到各业务科室出分类税收统计表，各项业务工作已越来越离不开征管系统中的基础数据。因此，基础数据的录入质量直接关系到税收信息化建设的发展和税收管理基础工作的提高。但目前在基础数据的采集和录入工作中，还存在一些问题亟待解决。

一、当前影响征管基础数据质量的主要原因

（一）纳税人填报基础数据错误率较高

由于部分基础资料都是由纳税人提供或填报，其素质的高低决定了基础数据和填报资料的质量。目前，巴里坤县各企业的财务人员文化程度、业务水平参差不齐，有相当一部分人对税务登记表、纳税申报表不能正确填写，并存在资料报送不全、漏项等问题。例如，企业的经营性质和国标行业等参数经常会填写错误，哈密盛建工程施工有限责任公司巴里坤分公司在填写国民经济行业类别代码时屡次修改，在房屋工程建筑和建筑安装中来回改动；兼营内容经常填写不完整，等等。

（二）税务人员对基础数据的管理存在漏洞

由于负责数据录入与审核工作的部分基层税务干部自身素质不高，责任心不强，审核把关不严，缺乏一定的税收风险管理理念，因此在审核和录入各种数据时，随意性较大。如：在给新纳税人办理登记及纳税核定时，对企业行业分类、应纳税种等基础数据核定不准确；在录入退库信息时，往往不仔细审核纳税人资料，对政策掌握不够，在填写退库理由时较随意，这样在会统数据归集时会产生错误，巴里坤县目前的退税大部分都是政策性的退税，可录入时一般都在退税理由栏里填写成多缴税金；没有仔细审核纳税人营业执照中的经营范围，导致在税种鉴定时遗漏了税种；税收管理员、大厅工作人员没有完全按照**作规程进行**作形成了无效数据。类似的不准确、不完整的信息源源不断地进入征管信息系统，形成了大量的垃圾数据和冗余数据。

（三）外部信息数据传递渠道不畅

由于税务机关与社会其他各部门间信息化发展不同步，导致部门间信息不能平滑对接和共享，容易形成信息孤岛。在当前税收征管系统中，目前掌握的税收信息数据绝大部分是纳税人的申报数据，来自社会其他渠道的信息狭窄，信息来源渠道单一，税源监管的社会化程度不高，共享渠道梗阻，导致税源信息**的不具体、不系统、不全面。各涉税信息部门还没有形成真正的信息共享、内外联动的**机制，造成税务机关与财政、工商、银行、土地、交管、统计等部门的信息交换制度不健全，仅限于协作配合，没有实现信息共享，部门间缺乏联席制度，直接影响到税源管理的广度和深度。

（四）信息数据考核不完善

目前，税务机关数据质量考核评价指标存在多头管理、各自为政，互不兼容，有的考核指标甚至互相矛盾，指标设置不科学，个别指标脱离实际，考核办法制定的太细、太繁琐，既不便科学考核，也不利科学管理。比如数据的采集、应用，要求税收管理员日常税源管理工作中应做什么，如何做，应该达到什么效果等缺乏全面认识和合理界定，对数据质量的好坏难以准确衡量，造成干多不如干少，干少不如不干的局面，致使以责任落实与追究为出发点的考核措施往往流于形式，也加重了基层的负担，造成基层疲于应付，甚至诱导基层为部分数据指标弄虚作假。

二、提高基础征管数据质量的对策和建议

税收信息数据作为税收管理第一资源，作为税收预测、管理、统计、分析等一系列税收征管工作的依据，贯穿于整个税收征管工作的全过程，税收信息的完全性和有效利用很大程度影响着税收征管的效率。因此必须立足当前，进一步加强税收征管基础数据管理，实现税收工作的科学化、精细化、信息化管理，着力打造一个高质量的税收数据环境，为税收征管工作奠定坚实的基础。

（一）从源头提高纳税人申报资料质量

纳税人报送的各类申报资料是征管信息系统的主要数据源之一，它的质量严重影响着税务系统数据管理的质量。因此，税务机关要将对纳税人的宣传辅导作为一项长期的纳税服务工作来抓，一方面要加强对办税人员税收法律法规以及填写申报表、财务报表等的培训。另一方面要充分利用社会中介组织为纳税人提供纳税服务，以提高纳税人纳税申报水平和填写各种税务**的质量。另外，还要进一步推广电子申报方式，推广使用纳税人客户端的软件，减少纳税纸质资料向电子资料转变的二道环节，提高准确性、及时性。同时，将纳税人报送数据的准确性作为信用等级评定的依据，促进纳税人提高申报资料质量。目前我局在推广税库银方面取得了一定的成绩，但是对于纳税人申报的数据准确性却没有进行跟踪，目前我局的网报数据仍有34条无效数据，导致会统待解数出现38.9万元的余额。

（二）切实提高税务人员的自身素质

要强化税务人员的业务培训，采取自学与集中培训相结合、以自学为主的方式，加强对税法知识以及税收实务的学习，使其能够熟练掌握并应用各项规章制度，增强依法行政的能力。要积极组织开展多种形式的执法风险宣传教育，适时组织工作实务考试，使学法、用法成为常态，使钻研业务、精通业务成为常态，通过提升税务人员的依法行政能力和职业道德素养，最大限度地减少税收执法的随意性，切实降低并有效化解税收执法风险，从而提高税务人员认识、发现、预防和化解执法风险的能力。要继续通过强化培训计算机应用水平和各种税收管理软件**作水平，造就一支既懂业务，又懂计算机，还懂数据分析运用的综合素质队伍，从而保证信息数据审核、录入的质量。

（三）大力发展与部门之间的信息协作

目前，与税收征管存在密切关联的第三方信息，大致有工商登记信息、供电部门纳税人用电信息、参加社会保险人员信息。这些第三方信息如果能够与地税税收征管信息做到良好共享，那么，必将对税收征管起到极大的推动作用，同时也能大大减轻税务机关工作压力。当然，这当中目前还涉及部门的权利和义务、信息传输技术的问题，虽有困难，但却是一个有效解决税收征管困难的途径。要由**牵头，成立以国税、地税、工商、商务、供电、水利等部门组成的涉税信息采集互换工作领导小组，建立健全第三方涉税信息数据交换机制和信息反馈制度，确保涉税第三方信息采集互换工作的扎实开展，以实现最大程度的数据共享与利用。

（四）明确征管信息数据考核标准

基础数据质量是至关重要的，必须通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据正确、及时、完整的可靠采集。一是推行数据质量责任制。对机外数据、虚假数据、不规范数据从源头上严加追究，改变目前存在的重纸质资料，轻电子数据，重数据录入，轻数据质量等现象；二是推行数据质量领导负责制。征管数据的真实性、全面性、规范性不是哪一个部门的事，必须明确各自的职责，推行数据质量主要领导负责制，才可以有效地解决软件数据无人过问，职责不清等现象；三是推行征管数据调整审批制。规范专业技术人员的**作行为，严禁从数据库底层随意修改数据，严格限制越权**作、越权审批等不良行为，要有明晰的**作权限划分，这样才能使得各种责任追究制有据可查；四是实行数据运行过程控制制度。建立数据审计系统，充分利用数据集中优势，通过数据审计程序检测，将数据运行过程中的异常情况及时告知相关机构进行分析、整改，并随时监测整改情况，规范**作行为；五是推行数据运行监督制。

2、地税局直属税务局中的基层行政执法职位的职能是什么呢？

公务员招考的时候，这些职位都是名义上的，也就是说真正确定岗位要在你报到以后，你那个单位的人教部门分配的。

如果硬要说基层行政执法职位的职能是什么，我只能说可能是业务受理或者注销审核或者评估审核或者税源管理等等。因为每个基层分局中的职位都划分得很细的。我就是以基层行政执法职位的名义招进去的，现在是在办公室做文秘。

3、税务局法制股是干啥的？

税政法规股工作职责

一、负责本局税收规范性文件会签，与外单位有关文件会办；税收规范性文件清理、备案、审查工作；

二、负责税收政策法规税收业务培训工作；配合相关部门做好税收政策法规普及宣传、公告；

三、负责组织税收执法检查工作，落实执法责任制；

四、负责组织重大税务案件的处罚听证、审理工作；

五、负责名种流转税种政策的贯彻落实工作；

六、负责享受流转税优惠政策、增值税一般纳税人资格的认定、年审及减免税的审批、取消定理；

七、负责企业所得税和储蓄存款利息个人所得税政策的贯彻落实工作；

八、负责组织企业所得税年度汇算清缴工作；

九、负责享受所得税优惠政策的资格认定、年审和取消管理；

十、负责企业所得税减免及有关涉税事项的审核审批及呈报工作；

十一、负责企业所得税征收方式鉴定管理、分类管理、核定征收管理及重点税源企业**管理；

十二、负责涉外税收、国际税务、出口退税政策的贯彻落实，以及组织宣传、辅导、培训工作；

十三、负责 生产企业自营（委托）出口货物“免、抵、退”税的初审；

十四、负责对出口企业进行日常检查、审核疑点调查、退税评估及预警**管理；

十五、负责定期向征税部门提供应征税出口货物信息，并将征税情况反馈给上级退税部门；

十六、负责对出口货物税收函进行实地核查和回函；

税政法规股工作职责

1、负责国税征管各个税种税收政策的传达及贯彻落实工作；

2、负责税收政策法规的培训工作，配合相关部门做好税收政策法规普及宣传；

3、负责增值税、企业所得税、车购税、利息税的税收优惠管理，负责企业所得税征收方式鉴定管理；

4、负责增值税防伪税控系统、增值税抵扣凭证审核检查系统、增值税专用**稽核系统、增值税专用**协查系统、税收执法管理信息系统考核子系统、出口退税申报审核系统和出口税收函调系统运行的组织管理协调工作；

5、负责防伪税控系统最高开票限额的审批行政许可；

6、负责增值税年度资料普查及其他专项调查工作；

7、负责消费税计税价格的调查、采集、审核和报批；

8、负责指导车购税收征管、车价信息采集管理和车购税异常**管理等相关工作；

9、负责组织流转税的年度结算和企业所得税年度汇算清缴；

10、负责增值税、消费税、企业所得税纳税评估工作的政策

指导；

11、负责出口企业退（免）税的初审；

12、负责对出口货物税收函调进行实地核查和回函；

13、负责涉外税务审计和出口退税评估的指导工作；

14、负责组织预提所得税征收、监管工作；

15、负责国际反个人所得税管理调查及国际税务情报交换工作；

16、负责组织税收执法检查工作，落实执法责任制；

17、负责重大税务案件的审理、处罚听证工作，负责税务行政复议、行政诉讼、行政赔偿工作；

18、负责税法公告、执法公示、税务行政许可的指导、监督工作；

19、负责CTAIS2.0中违法案件的审查及其它信息工作；

20、负责税收执法资格认证管理；

21、负责县局税收规范性文件会签，与外单位有关文件会办，负责税收规范性文件清理、备案、审查工作；

22、负责两个质量考核办法中列明由法规股负责的指标数据的督导工作；

23、负责完成市局流转税科、所得税科、政策法规科、涉外科布置的其他工作和有关总结报表材料的报送；

24、认真完成好领导交办的其他工作。

4、税务系统事业编制人员能执法上岗吗？

行政机关里的事业编制人员具有依法行政执法的权力。

1、**机关是行政机关，行使行政职能，具有行政权利如：行政处罚、行政复议、行政诉讼等。一般为公务员编制。

2、事业单位是法律授权的组织，在法律授权的范围内，是一个行政主体。就是干些法律授权的事情，事情比较具体。一般为事业编制的。

5、税务机关工勤人员有没有执法权？

税务机关工勤人员没有执法权，也就没有处罚权。

税务机关要对企业进行处罚 要经过以下的程序：

1、送达税务检查通知书，要有两名以上送达人，须持税务检查证，并当场作出文书送达回证（受送达人拒绝签收也要当场注明原因或者让鉴证人签字

2、查账，需两名以上持税务检查证税干部检查，并取证及制作工作底稿

3、就初步检查问题与纳税人进行沟通，书写 陈述申辩理由

4、下达正式税务事项通知书，注明罚款金额、纳税期限等信息