所得税汇算清缴-如何做好企业所得税汇算清缴

1、如何做好企业所得税汇算清缴？

关于这个问题回答如下：

1.学习本年度企业所得税年度汇算申报表填报说明及相关新政策规定。企业所得税年度申报近几年基本上都有一些微调，要注意学习了解。

2.参加主管税务机关组织的年度申报表填报培训。基本上每年企业所得税年度汇算主管税务机关都会组织培训，建议培训前一定要先学习一下企业所得税年度汇算申报表填报说明，带着问题思考去培训，提高培训效果。

3.检查本年度会计核算，查找可能存在的问题。如果有外部审计的，对外部审计的整改意见在企业所得税汇算清缴前及时整改处理。

4.学习了解上年度企业所得税年度汇算申报表填报情况，对递延所得税事项与会计核算对比分析，检查是否有遗漏，做好前后年度衔接工作。

5.对本年度企业所得税税会差异事项进行清理检查，分为**性差异和暂时性差异进行归类整理，为企业所得税纳税申报调整明细表及对应表格填写做好准备。

6.检查企业所得税优惠政策事项备案资料准备情况，没有准备到位的要及时整理。比如企业研发费用加计扣除事项备案资料是否准备齐全。

7.检查资产减值损失税前扣除资料是否准备齐全，没有整理好的要及时收集整理。

8.检查各类成本费用**是否归集到位，没有归集到位的，要查明原因，尽量及时归集到位。如果确实在企业所得税汇算清缴前不能收集到位的，要做好纳税调整。

9.检查税前扣除的工资薪金是否可以在企业所得税汇算清缴前能否发放到位，不能发放到位的，要做好汇算清缴纳税调整工作。

10.如果公司聘请外部中介机构进行企业所得税鉴证的，做好相关配合工作。同时个人建议企业财务人员可以单独完成企业所得税汇算清缴申报，与中介机构完成的汇算清缴申报资料进行对比分析，一方面可以检验自己的填报准确性，同时对中介机构的业务水平也是一个检验。

11.遇到政策疑问及时与主管税务机关沟通。

12.注意填报时限要求，一般情况下每年6月1日前必须完成申报，预期的可能涉及处罚和缴纳税收滞纳金问题。

2、单位办理个人所得税汇算清缴流程？

流程如下：

（一）登录自然人电子税务局

扫码或输入账号密码登录自然人电子税务局系统（https://etax.chinatax.gov.cn/）

（二）点击【单位办税】-【集中申报】

登录自然人电子税务局后，点击【单位办税】进入【集中申报】办理页面。

在【集中申报】页面中，扣缴义务人可以为居民纳税人进行综合所得汇算清缴申报。

（三）填写申报表

填写申报表共三种方式：名单模板导入，申报表模板导入，单人添加。

（四）报送申报表

申报状态为 “待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送。

支持选择部分人员和所有人员进行报送，选择“所有人员”时，系统会将申报状态为“待报送”的人员申报表全部报送，**作前，请确认所有“待报送”状态的申报表都已填写无误。

（五）自动计算

如果需要使用单位预扣预缴申报数据，为纳税人生成申报表，可使用【自动计算】功能。选择需要自动计算的人员，点击【自动计算】按钮，仔细阅读内容后，点击【确定】即可进行申报表的自动填写计算。

删除-如果发现错误添加了人员，可通过【删除】功能进行删除。

导出-点击【导出】按钮可以导出申报表。

选择需要导出申报表的人员记录，点击【导出】-【导出报表文件】，补充完成“导出说明”后点击【确定】按钮即可进行报表导出。如果导出完成，可点击【下载】按钮下载导出的申报表。

查询-可通过“申报状态”、“**作人”、“证件类型”和“证件号码”快速查找。

（六）退税申请

申报表报送成功后，存在退税的，可以在【退税申请】中发起退税申请。

3、企业所得税汇算清缴？

纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

管理费用的业务招待费在进入生产经营期一次性扣除时，应首先在资产折旧、摊销纳税调整明细表“开办费”栏填报，其中业务招待费可以扣除实际发生额的60% 。

4、年度汇算清缴步骤？

企业所得税年度汇算清缴的步骤

第一、填写纳税申报表并报送其他相关材料

纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等），向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人还需要提供以下资料：

1、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等；

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；

3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

5、主管税务机关要求报送的其他相关资料。

第二、主管税务机关受理并审核纳税人所报送材料

1、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，发现资料(包括名称、电话、地址、银行帐号)有变更，纳税人应该向税务机关提供变更依据；如果变更内容涉及其他部门，纳税人需要到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

2、主管税务机关对申报内容进行审核，审核的资料包括税目、税率和计税依据、税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核过程中发现有错误的，税务机关告知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。

3、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

第三、主动纠正申报时的错误

纳税人于年度终了后45日内必须办理纳税申报，如果发现申报出现了错误，根据税法相关规定：纳税人办理纳税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，根据调整表调整纳税人全年应纳所得税额及应补、应退税额。

第四、结清应缴税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，纳税人应该在4月30日之前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，可办理退税手续或者税款抵减下一年度应缴税款。

第五、办理税款延期缴纳申请

A、发生不可抗拒的自然灾害时（包括水灾、火灾、地震等），或者发生偷盗、**等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者**机关出具的事故证明，可办理延期缴纳税款申请。

B、因货款拖欠或者国家政策影响，导致货币资金在扣除应付工资及社保费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关调整依据或提供货款拖欠情况证明，办理延期缴纳申请。

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所得税汇算清缴-如何做好企业所得税汇算清缴

1、如何做好企业所得税汇算清缴？

2、单位办理个人所得税汇算清缴流程？

3、企业所得税汇算清缴？

4、年度汇算清缴步骤？

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