小微企业所得税(小微企业所得税实际税负)

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小微企业所得税

小微企业享受税收优惠政策相关管理制度文件
　　2014年10月11日，《国家**关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家**公告2014年第57号）规定；自
2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业税额不超过3万元（含3万元，下同）的免征增值税或营业税。其中以1个季度为
纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免增值税或营业税。

　　增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

　　增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用**（含货物运输业增值税专用**）已经缴纳的税款，在专用**全部联次追回或者按规定开具红字专用**后，可以向主管税务机关申请退还。

　　2015年3月18日，《国家**关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（2015年第17号）规定：符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

　　小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
　　主管国税机关对常用的纳税申报表，应根据纳税人需要印制纸质表单放置于办税服务厅，以便于确需使用纸质纳税申报表的纳税人使用。办税服务厅未放
置，但纳税人提出需求的，应当及时为纳税人打印或复印。同时，积极宣传引导纳税人通过网络、电子方式办理纳税申报，提高办税效率。

为助企纾困、促进发展，今年国家出台了一系列组合式税费支持政策，其中，“六税两费”减免政策进一步扩围适用对象，惠及到小型微利企业，利企惠企助企。在江苏，常州税务部门精细服务政策适用群体，对符合条件的小微企业精准提醒、精准减免，稳定了企业预期，提振了市场主体的发展信心。

优惠应享尽享，提振企业信心

“‘六税两费’中，除了资源税和耕地占用税不涉及，其余6个税费项目我们都可以享受优惠，上半年就减免了7.6万元。我们还享受了制造业缓税政策，上半年缓缴增值税、企业所得税等税费共计约16万元，大大缓解了资金压力。另外，7月1日实施的新的印花税法中，加工承揽合同的印花税税率下降为万分之三，对我们来说又是一大利好，预计全年可以少缴印花税八千元。小微企业所得税优惠力度逐年加大，国家的优惠政策让我们对未来充满信心。”常州双马金属科技有限公司财务负责人黄丽亚说道。

常州双马金属科技有限公司是一家提供电机转子铸铝加工的小微企业，今年主要原材料铝价格大幅上涨，加上环保设备的升级改造，企业资金链一度出现困难。“今年国家出台了很多支持小微企业发展的税收优惠政策，我们公司基本都能享受，要不是税务部门的宣传指导，我们还真有点厘不清政策细节。现在我们企业应享尽享税收红利，进一步减轻了我们的税收负担。”黄丽亚激动地说。

缓解资金压力，稳定企业预期

经济下行、**冲击等外部环境发生重大变化时，小微企业极易面临成本上涨、**等困难。常州税务部门第一时间进行政策宣传，助力企业平稳发展。

“您好，之前您享受到‘六税两费’减半征收的优惠，现在根据苏政发〔2022〕1号文件规定，对受**影响严重的零售业纳税人，暂免征收2022年房产税、城镇土地使用税，您在申报时可以选择享受此优惠。”武进区税务局雪堰税务分局的税务干部正在打电话向常州普和新材料科技有限公司宣传辅导最新的税收优惠政策。

常州普和新材料科技有限公司财务负责人秦雯说道：“之前已经接到税务局关于‘六税两费’减免政策的宣传，可以享受50%的房土税减免，这次税务局又及时给我们送来政策福利，告知我们还符合全免条件，我们选择享受全免优惠后上半年总计可以减免8万元左右的税款。”

常州普和新材料科技有限公司主营金属材料、建筑装饰材料等产品的销售，符合税收优惠条件，武进区税务局第一时间根据企业信息进行点对点的政策传达，并对企业会计进行辅导，及时解答问题。“受到**影响，我们企业一季度销售额比去年同期下降近15%，国家的税收优惠政策为我们企业纾困解难，稳定了我们的预期。”常州普和新材料科技有限公司负责人王昕说道。

政策精准送达，激发发展潜能

常州税务部门持续优化纳税服务，准确把握纳税人需求，把新的组合式税费支持政策“大礼包”精准送到纳税人手中，为小微企业的发展赋能助力，在税费负担上做“减法”，换取企业效益的“加法”。

常州**百姓大药房有限公司是是江苏知名的药品连锁零售企业，主营药品、医疗器械、保健品等零售业务，公司旗下药品连锁店近四十家，遍布常州市武进区的各个乡镇。

公司会计王音说道：“今年新出台的‘六税两费’减征政策将小微企业列入享受范围，江苏按最大幅度减征，仅这一项优惠，今年预计我们就能享受到15.5万元的优惠。**常态化防控阶段，我们既要配合完成防控任务，也在规划谋求可持续发展，成本投入多，税务部门第一时间就将相关新政传达给我们，为他们点赞。**出台的一系列优惠政策送到了我们心坎里，实实在在地为我们减轻了负担，为我们可持续发展提供了帮助。”（黄淑君、陈音军、沈士标）

来源：光明网

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